De Verenigde Staten zijn geen onbekende in vlaktaksen, aangezien ze twee keer in hun geschiedenis vlakke federale inkomstenbelastingen hebben ingevoerd. Momenteel hebben negen staten vlakke belastingen op alle inkomsten en twee andere hebben alleen rente- en dividendinkomsten. En, gezien de complexiteit van de huidige belastingwetgeving, hebben sommige politici een nieuwe federale vlaktaks voorgesteld. Hoewel een vlakbelastingstelsel eenvoudiger lijkt dan een progressief belastingstelsel, heeft het waarschijnlijk enkele nadelen die het voor bepaalde belastingplichtigen moeilijker maken. Lees verder om meer te weten te komen over hoe een vast belastingtarief werkt, de voor- en nadelen ervan en hoe het u kan beïnvloeden.
Wat is een vlaktaks?
Een vlaktaksenstelsel is er een waarin iedereen, ongeacht inkomen, hetzelfde tarief betaalt. Hoewel voorstanders beweren dat belastingen het belastingstelsel zouden vereenvoudigen en de betaling en handhaving gemakkelijker zouden maken. Vlakke belastingen verhogen over het algemeen de proportionele belastingdruk voor mensen met een laag inkomen en verlagen deze voor mensen met een hoog inkomen. Hoewel het federale belastingstelsel in de Verenigde Staten progressief is, wat betekent dat het inkomen van een werknemer wordt belast op basis van haar inkomensniveau, hebben sommige staten ook vlakke inkomstenbelastingen.
Vaste belastingen begrijpen
Het aandeel van een persoon in de inkomstenbelasting neemt toe met zijn inkomsten onder een progressief belastingstelsel. Dit verlicht de last voor mensen met een lager inkomen en draagt bij aan het terugdringen van de inkomensongelijkheid.
Iedereen betaalt hetzelfde percentage van zijn inkomen in een vlaktaks-systeem, en de meeste voorstellen hebben geen of beperkte aftrekposten. Bijna alle voorstellen bevatten een laag belastingtarief, meestal veel lager dan de bovenste marginale belastingtarieven; omdat de belastingen over de hele linie zullen worden verlaagd, lijkt dit het belastingstelsel eerlijker te maken. Voorstanders beweren dat vlaktaksen de code van de Internal Revenue Service (IRS) zouden verminderen van duizenden pagina's tot een paar, waardoor IRS-medewerkers en accountants hun energie elders zouden kunnen concentreren en de stressvolle ervaring van het indienen van belastingaangiften slechts een bijzaak zou zijn.
Een vlaktaks-systeem daarentegen ontneemt de federale overheid eenvoudigweg inkomsten. Dit komt omdat de uitkeringen voornamelijk ten goede komen aan hogere inkomens, die veel minder zullen betalen, terwijl ze de lagere inkomens benadelen, die mogelijk slechts een kleine verlaging of zelfs een verhoging van hun belastingdruk zien. Terwijl voorstanders van vlaktaksen geloven dat lagere belastingen over de hele linie zullen leiden tot welvaart en banengroei, zijn perioden met marginale belastingtarieven van maar liefst 92 procent ook in verband gebracht met een sterkere economie, en het vonnis is nog steeds niet uitgesproken.
Sommige staten belasten het persoonlijke inkomen al tegen vaste tarieven, maar geen van deze tarieven is hoger dan 6%. VAIS-belastingen, die betalen voor sociale zekerheid en Medicare, zijn ook vlaktaksen die door de federale overheid worden geheven van respectievelijk 6.2 procent en 1.45 procent per werknemer. Veel voorstellen voor vlaktaksen maken een uitzondering voor beleggingsinkomsten, dus de rente op de geldmarktrekening wordt niet belast.
Vast belastingtarief
Een vast belastingtarief elimineert de noodzaak van een belastingtariefschema en belastingschijven, waardoor het voor belastingbetalers gemakkelijker wordt om hun belastingen te berekenen en in te dienen.
Wat is het belang van een vast belastingtarief?
De Verenigde Staten hebben in hun geschiedenis twee keer een vlak belastingtarief gehad. De eerste federale inkomstenbelasting werd ingevoerd in 1861. De regering was destijds op zoek naar manieren om geld in te zamelen voor de burgeroorlog. In 1872 werd de belasting afgeschaft. Toen, in 1894, voerde het Congres vlakke federale inkomstenbelastingen in, die een jaar later werden ingetrokken toen het Hooggerechtshof van de Verenigde Staten het ongrondwettelijk oordeelde.
In de afgelopen jaren hebben verschillende presidentskandidaten voorgesteld het huidige progressieve federale inkomenssysteem te vervangen door vlaktaksen. Vanaf mei 2019 liggen er wetsvoorstellen in zowel de Eerste als de Tweede Kamer waarin wordt opgeroepen tot belastinghervorming, om het huidige progressieve systeem te vervangen door een vlaktaks.
Hoewel het onduidelijk is hoe ver die belastingvoorstellen in het Congres zullen vorderen, gaat het debat over de vraag of een federale vlaktaks geschikt is voor de Verenigde Staten door. Als u de voor- en nadelen van een vlaktaks begrijpt, kunt u bepalen waar u staat met betrekking tot de kwestie en hoe dit uw belastingdruk zal beïnvloeden als deze wordt geïmplementeerd.
Voor- en nadelen vlaktaks
Een vlak belastingtarief heeft, net als veel andere mogelijke wijzigingen in de belastingcode, zowel voor- als nadelen.
VOORDELEN
Voorstanders van belastingen wijzen doorgaans op enkele voordelen van de IRS die afstand doet van zijn huidige progressieve belastingstelsel. Om te beginnen beweren voorstanders van vlaktaksen dat het systeem billijker zou zijn omdat iedereen hetzelfde tarief zou betalen.
Sommige voorstellen hebben opgeroepen tot een belastbaar vrijstellingsbedrag om te voorzien in lage inkomens. Als uw inkomen $ 50,000 is en het vrijstellingsbedrag $ 35,000 is, betaalt u alleen een belasting van $ 15,000 - het bedrag waarmee uw inkomen het vrijstellingsbedrag overschrijdt. En als uw inkomen lager is dan het vrijstellingsbedrag, hoeft u niets te betalen.
Om de belastingcode verder te vereenvoudigen, omvatten sommige belastingvoorstellen het dichten van bepaalde mazen voor particulieren en bedrijfseigenaren.
NADELEN
Een progressieve inkomstenbelasting kan helpen om de welvaart in een land gelijk te trekken door een groter deel van hoge inkomensgroepen te nemen en lage inkomensgroepen effectief een belastingvoordeel te geven.
Dit werkt echter niet met een inkomstenbelastingtarief. In dit scenario moeten alle belastinginkomsten die de IRS misloopt als gevolg van een lager tarief voor mensen met een hoog inkomen, worden gecompenseerd door mensen met een laag inkomen. Het Congressional Budget Office simuleerde in 1992 het effect van een vlaktaks op het inkomen na belastingen van Amerikaanse gezinnen.
Lees ook: ALTERNATIEVE MINIMALE BELASTING AMT: Hoe het werkt
Voorbeeld platte belastingen
Voorbeeld 1
Stel dat Peter, James en John allemaal bij hetzelfde Russische productiebedrijf werken. Peter is een technicus met een belastbaar inkomen van $ 40,000 per jaar. James is een accountant met een belastbaar inkomen van $ 60,000 per jaar. John is de chief information and technology officer en heeft een jaarlijks belastbaar inkomen van $ 80,000. Stel dat de overheid een vast belastingtarief van 15% oplegt.
daarom:
- Peter zal jaarlijkse belasting betalen van (15% x 40,000) = $ 6,000, waardoor hij $ 34,000 overhoudt.
- James zal jaarlijkse belastingen betalen van (15% x 60,000) = $9,000, waardoor hij $ 51,000 overhoudt.
- John zal jaarlijkse belasting betalen van (15% x 80,000) = $ 12,000, waardoor hij $ 68,000 overhoudt.
Volgens de bovenstaande berekeningen ontvangt de regering $ 27,000 ($ 6,000 + $ 9,000 + $ 12,000), terwijl de drie belastingbetalers in totaal $ 153,000 ontvangen ($ 34,000 + $ 51,000 + 68,000).
Voorbeeld 2
In 2016 stelden de Amerikaanse senator en presidentskandidaat Ted Cruz een vast belastingtarief van 10% voor in de Verenigde Staten. Indien geïmplementeerd, zou het belastingstelsel een gezin van vier personen dat minder dan $ 36,000 verdient, vrijstellen van het betalen van belasting. Het zou de standaardaftrek verhogen tot 10%, terwijl de persoonlijke vrijstelling wordt verhoogd tot $ 4,000.
De successierechten, Obamacare-belastingen en de alternatieve minimumbelasting zouden allemaal worden geëlimineerd onder een belastingstelsel. De vennootschapsbelasting zou volgens het voorstel worden verlaagd tot 16% en in het buitenland verdiende winst zou belastingvrij zijn. Bedrijven zouden slechts een eenmalige repatriëringsbelasting van 10% hoeven te betalen over inkomsten uit het verleden.
Progressieve belasting versus vlaktaks
Het vlaktakssysteem is tegen progressieve belastingen. In het eerste geval legt de overheid een enkel percentage van de kosten op aan alle burgers, ongeacht het inkomen. In het laatste geval voorziet de overheid echter in een belastingschijf met verschillende belastingtarieven voor individuen in verschillende inkomensklassen. Als gevolg hiervan stijgt het inkomen van een persoon, evenals het belastingtarief dat aan hem wordt opgelegd.
Hoewel de vlaktaks doorgaans geen belastingvrijstellingen of aftrekposten biedt, biedt de progressieve belasting belastingbetalers een verscheidenheid aan vrijstellingen en aftrekposten. In het eerste geval omvat het belastbare inkomen geen inkomsten uit andere bronnen, zoals dividenden en rente. Dit laatste heft belasting op andere soorten inkomsten, zoals vermogenswinsten, rendement op investeringen, enzovoort. Bovendien is het indienen en berekenen van belastingen tegen uniforme tarieven gemakkelijk toegankelijk voor belastingplichtigen. Belastingbetalers moeten echter professionals inhuren om progressieve belastingheffing te evalueren en in te dienen.
De vlaktaksen belasten dagloners en degenen die net genoeg verdienen om in hun basisbehoeften te voorzien. Progressieve belastingheffing daarentegen brengt hogere rentetarieven in rekening bij rijke belastingbetalers, waardoor ze worden bestraft voor hogere inkomsten. De eerste zorgt voor individuele gelijkheid, terwijl de tweede zorgt voor herverdeling van het maatschappelijk inkomen om de levensstandaard te verbeteren.
Wat is een voorbeeld van een vlaktaks?
Vlaktaksen brengen alle belastingbetalers hetzelfde vaste percentage in rekening. Omzetbelastingen, evenals socialezekerheids- en Medicare-belastingen, zijn voorbeelden van vlaktaksen. De Verenigde Staten hebben een progressief belastingstelsel, wat betekent dat inwoners met een hoger inkomen een hoger percentage van hun inkomstenbelasting betalen.
Waarom is een vlaktaks beter?
Een vlaktaks is veel eenvoudiger dan een progressief belastingstelsel, waardoor alle individuen hun belastingformulieren kunnen invullen. Vlakke belastingen zouden ook vrijwel alle nalevingskosten elimineren en de administratieve rompslomp aanzienlijk verminderen.
Wat zijn de 3 voordelen van een vlaktaks?
Kenmerken:
- Enkelvoudig belastingtarief: Een enkel belastingtarief wordt opgelegd aan alle personen, ongeacht het inkomensniveau.
- Laag belastingtarief: Het belastingstelsel rekent doorgaans een lager percentage dan de progressieve methode.
- Exclusief inkomsten uit andere bronnen: het belastbaar inkomen.
Wat is een andere naam voor een vlaktaks?
Een proportionele belasting, ook wel vlaktaks genoemd, heeft een gelijke impact op lage-, midden- en hoge inkomens. Ongeacht het inkomen betalen ze allemaal hetzelfde belastingtarief.
Hoe werkt de vlaktaks?
Een vlaktaks past hetzelfde belastingtarief toe voor alle belastingbetalers, ongeacht het inkomensniveau. Vlaktaksen passen doorgaans hetzelfde tarief toe op alle belastingbetalers en er zijn geen aftrekposten of vrijstellingen toegestaan, maar sommige politici hebben vlaktakssystemen voorgesteld die bepaalde aftrekposten behouden.
Welke 3 soorten belastingen zijn er?
Belastingstelsels in de Verenigde Staten zijn ingedeeld in drie soorten: regressief, proportioneel en progressief.
Welke landen hebben een vlaktaks?
Ondanks een vlaktaks van 10% in Mongolië en Kazachstan, en 13% in Bolivia en Rusland, hebben deze landen geen goed ontwikkelde sociale sectoren. Hongarije en Roemenië hebben 16% vaste belastingen, terwijl Litouwen en Georgië 20% vaste lasten hebben.
Hoe bereken je vlaktaks?
Een percentage is een breuk of verhouding uitgedrukt als een breuk van honderd. Deel het betaalde vlaktaksbedrag door het bruto-inkomen om het betaalde belastingpercentage te berekenen. Dollars en centen zijn acceptabele bruto-inkomsten.
Wie stelde een vlaktaks voor?
Een vlaktaks is een soort negatieve inkomstenbelasting (NIT), die Milton Friedman voorstelde in zijn boek Capitalism and Freedom uit 1962. Het basisconcept is hetzelfde als vlaktaksen met persoonlijke aftrekposten, behalve dat wanneer de aftrekposten het inkomen overschrijden, het belastbaar inkomen eerder negatief dan nul kan worden.
Conclusie
Hoewel er recentelijk op nationaal niveau geen nationaal vlaktakstarief is voorgesteld, kan dit in de toekomst veranderen. Terwijl vlaktaksen de mogelijkheid bieden om de belastingcode te vereenvoudigen, zodat meer belastingbetalers zich hieraan houden, kunnen ze uiteindelijk een grotere last opleggen aan lage lonen terwijl ze hogere lonen belasten.
Veelgestelde vragen over vlaktaks
Zal de VS ooit een vlaktaks hebben?
Het is onwaarschijnlijk dat een vlaktaks in de Verenigde Staten wordt ingevoerd. Het zal niet alleen de welvaartsverschillen vergroten, maar het zal ook een impact hebben op beleid en trends. Belastingvoordelen en vrijstellingen worden aangeboden om de publieke opinie te beïnvloeden.
Waarom is vlaktaks oneerlijk?
Welgestelde belastingbetalers kunnen beter in hun fysieke behoeften voorzien en worden dus meer in rekening gebracht. Een vlaktaks zou geen rekening houden met inkomensverschillen tussen rijke en arme belastingbetalers. Daarom beweren sommigen dat vlaktaksen onrechtvaardig zijn. Progressieve belastingen behandelen arm en rijk echter verschillend, wat ook oneerlijk is.
Zou een vlaktaks meer geld opleveren?
Huishoudens met een hoog inkomen zouden veel baat hebben bij een vlaktaks, zowel omdat hun marginale belastingtarief zou dalen als omdat ze een kleiner deel van hun inkomen consumeren dan huishoudens met een laag inkomen.
Gerelateerde artikelen
- PROGRESSIEVE BELASTING: betekenis en voorbeelden
- BUSINESSPLAN: voorbeelden en sjabloon voor opstarten
- Klantrelatie: Alles wat je moet weten (+ gratis strategieplan)
- PROGRESSIEVE DISCIPLINE: 7 stappen van progressieve discipline
- VERZEKERING VOOR KLEINE BEDRIJVEN: overzicht, aansprakelijkheid, vereisten, kosten
Referenties
