als een VS burger met geld op rekeningen in het buitenland, is het nodig om de basisprincipes achter FBAR-aangifte te begrijpen om een gemakkelijk belastingseizoen te hebben. Het kan verrassend zijn om te weten dat als u geld op een buitenlandse rekening heeft, u speciale rapportagevereisten heeft, ook wel FBAR genoemd. Dus hier zullen we alles doornemen wat u moet weten over FBAR-vulling. We gaan kijken hoe en wanneer we de FBAR moeten indienen. Verder zullen we de instructies en vereisten voor het indienen van het FBAR-formulier zien en ook de FBAR 2023-deadline en bijbehorende boetes noteren.
FBAR
Je hebt misschien wel eens FBAR-aangifte gehoord of tegengekomen, maar je weet niet waar het over gaat. FBAR staat voor "Foreign Bank Account Report". Het verwijst naar FinCen Form 114, Report of Foreign Bank and Financial Accounts.
Terwijl sommige belastingbetalers proberen hun belasting te ontduiken, verbergen ze hun geld op rekeningen in het buitenland. Om dit probleem aan te pakken, hebben de VS manieren bedacht om de activa van Amerikaanse staatsburgers in het buitenland bij te houden.
De FBAR is ontstaan als onderdeel van de Bank Secrecy Act van 1970 (BSA). Het werd opgericht om te voorkomen dat belastingbetalers belasting ontwijken door activa in het buitenland te verbergen. Het is echter pas in de afgelopen twee decennia dat de IRS is begonnen met de handhaving van de rapportageregels voor buitenlandse financiële rekeningen voor Amerikaanse belastingbetalers.
Het doel van het rapport is om de IRS te informeren over eventuele rekeningen of andere activa die u in het buitenland bezit. Op dit formulier geeft u al uw buitenlandse financiële rekeningen aan. Accounts omvatten effectenrekeningen, bankrekeningen, beleggingsfondsen en meer.
Deze wet vereist ook dat u het hele jaar door specifieke gegevens op elk van deze rekeningen bijhoudt. Als u niet aan een van deze FBAR-vereisten voldoet, kunt u straffen en boetes krijgen van de IRS.
Volgens de Bank Secrecy Act moet elke Amerikaanse persoon een FBAR-rapport indienen als het gecombineerde totaal van uw buitenlandse rekeningen gedurende het kalenderjaar ten minste $ 10,000 is. U kunt bijvoorbeeld $ 2000 hebben op rekening A, $ 5000 op rekening B en $ 9000 op rekening C. Hoewel geen van de rekeningen hoger is dan $ 10,000, moet u de verschillende rekeningen ABC rapporteren. Dit komt omdat het totaal meer dan $ 10,000 is.
Houd er ook rekening mee dat een FBAR moet worden ingediend, ongeacht of de buitenlandse rekening inkomsten genereert.
Hoe een FBAR in te dienen
FBAR-aangifte is niet bij de Internal Revenue Service, in tegenstelling tot onze belastingbetalingen. Het gaat rechtstreeks naar het Amerikaanse ministerie van Financiën, met name FinCen. U stuurt het ook niet per post mee met uw federale belastingaangifte. Het gebeurt eerder elektronisch met het BSA E-Filing System van het Financial Crimes Enforcement Network.
Het is mogelijk om een ander namens u de FBAR te laten indienen. U moet echter wel FinCEN-rapport 114a, Registratie van autorisatie om FBAR's elektronisch in te dienen, invullen. Dit formulier wordt niet meegestuurd met uw FBAR-aanvraag. In plaats daarvan moet u een kopie ervan bewaren om indien nodig aan de IRS te geven. Het moet elektronisch worden ingediend via FinCEN's BSA e-filing systeem of met een voorbereidingsdienst zoals: zakelijke opbrengstdiensten.
In het geval van gehuwde belastingplichtigen kunt u in zeer weinig situaties een gezamenlijke FBAR indienen. Als u samen met uw echtgeno(o)t(e) een rekening bezit en geen of slechts één van u een aparte rekening heeft, kunt u één aangifte indienen. Anders moet elke echtgenoot zijn eigen dossier indienen. Als u een vorig jaar of een gewijzigd formulier indient, moet u hiervoor nog steeds de website van FinCEN gebruiken. Maar u moet afzonderlijke rekeningen indienen.
FBAR-vereisten
Om nauwkeurig te rapporteren op een FBAR-formulier, moet u specifieke gegevens bijhouden van elk van uw buitenlandse financiële rekeningen. U dient deze administratie ook te bewaren nadat u de betreffende FBAR heeft ingediend. Het is belangrijk om back-updocumentatie bij te houden, zodat u een back-up van uw claims kunt maken in het geval van een audit.
Documenten die nodig zijn voor een goede FBAR-rapportage omvatten;
- Het rekeningnummer
- De naam vermeld op de rekening
- Het type rekening
- De naam en het adres van de financiële instelling
- De maximale waarde van de rekening gedurende het jaar
U kunt voldoen aan de FBAR-vereisten van de wet door elk document te bewaren dat deze informatie bevat. Voorbeelden zijn kopieën van ingediende FBAR's en bankafschriften. Zorg ervoor dat u de juiste gegevens minimaal vijf jaar na de FBAR-deadline bewaart.
Om de FBAR als individu in te dienen, moet u ook persoonlijk en/of gezamenlijk eigenaar zijn van een te rapporteren buitenlandse financiële rekening waarvoor een FBAR voor het rapportagejaar moet worden ingediend. U hoeft zich niet te registreren om de FBAR als individu in te dienen. Als u de FBAR NIET als individu indient (zoals in het geval van: een advocaat, CPA of geregistreerde agent die de FBAR namens een klant indient), moet u een account verkrijgen om de FBAR in te dienen door u te registreren om een BSA E-Filer te worden.
Houd er rekening mee dat als u een FBAR indient omdat u handtekeningbevoegdheid hebt over een account dat eigendom is van iemand anders, u niet verantwoordelijk bent voor het bijhouden van gegevens. In plaats daarvan moet de eigenaar van het account de juiste documenten verzamelen en bijhouden.
FinCen Form 114 rapportage vrijstellingen
Bepaalde mensen kunnen worden vrijgesteld van het indienen van een FBAR, zelfs als ze voldoen aan de hierboven genoemde vereisten. Als al uw buitenlandse financiële rekeningen bijvoorbeeld op een geconsolideerde FBAR staan, hoeft u geen extra FBAR in te dienen.
Evenzo, als al uw buitenlandse financiële rekeningen mede-eigendom zijn met een echtgenoot die al een FBAR indient, hoeft u niet uw eigen kopie van het formulier in te dienen. Maar zorg ervoor dat u FinCEN-formulier 114a invult en ondertekent, zodat uw echtgenoot namens u aangifte kan doen. Houd er rekening mee dat uw echtgenoot namens u kan indienen, ongeacht uw indieningsstatus. Maar u kunt dit formulier niet gezamenlijk indienen als een van u beiden een aparte buitenlandse rekening van enige waarde heeft. Als er verschillende accounts bestaan, moet u afzonderlijke FBAR's indienen.
Deze groep personen is ook vrijgesteld van de FBAR-aanvraag:
- Een persoon die eigenaar is van of handtekeningbevoegdheid heeft over een bankrekening bij een Amerikaanse militaire financiële instelling die wordt beheerd door de Verenigde Staten. Dit zou moeten zijn voor het ondersteunen van Amerikaanse overheidsoperaties in het buitenland.
- Een werknemer of functionaris van een bank onder het gezag van de Comptroller of the Currency, Board of Governors of the Federal Reserve System, Federal Deposit Insurance Corporation of Office of Thrift Supervision. Ook mag u geen persoonlijk belang hebben bij de bankrekening.
- U bent een werknemer of functionaris van een binnenlandse onderneming die aandelen heeft die genoteerd zijn aan een nationale effectenbeurs. Ook heeft u geen persoonlijk belang bij deze effecten.
- Een werknemer van een binnenlandse onderneming met activa van meer dan $ 10 miljoen en meer dan 500 aandeelhouders. U mag geen persoonlijk belang hebben bij deze activa.
Het FBAR-formulier
Met het online FBAR-formulier kunt u uw voortgang niet opslaan tijdens het indienen. Na indiening zal een alleen-lezen kopie van uw FBAR beschikbaar zijn om te downloaden
Als een indiener een financieel belang heeft in meer dan 25 rekeningen, vink dan het vakje Ja aan in item 14 en vermeld het aantal rekeningen in de daarvoor bestemde ruimte. Vul geen verdere items in deel II of deel III van het rapport in. Onderteken het formulier in item 44/45 en vul de datum in die is ondertekend in item 46. Elke persoon die meer dan 25 rekeningen in item 14 vermeldt, moet op verzoek van het ministerie van Financiën alle informatie verstrekken die in Deel II en Deel III wordt gevraagd. Jij kan contact opnemen met zakelijke opbrengstdiensten om aan de slag te gaan met de FBAR-aanvraag.
Deadline FBAR 2023
Om fiscale boetes te voorkomen, dient u FinCEN Form 114 tijdig in te dienen. De FBAR-deadline is 15 april in het kalenderjaar dat u rapporteert. De deadline van FBAR 2023 is ook 15 april. Dit formulier heeft een jaarlijkse indieningsvereiste. Als u het formulier niet vóór de FBAR-indieningsdeadline kunt indienen, is er een automatische verlenging van de FBAR 2023-deadline tot 15 oktober.
Als u het FBAR-formulier later dan 15 april 2023 moet indienen, moet u aan speciale voorwaarden voldoen om de deadline verder te verlengen. Als er bijvoorbeeld een pandemie is, kan de overheid een extra FBAR-verlenging aanbieden voor de FBAR 2023-deadline.
FBAR-straffen
Dus wat gebeurt er als u niet voor de FBAR 2023-deadline indient wanneer u dat zou moeten doen? Ik weet zeker dat uw gok net zo goed is als de mijne, straffen! Als u volgens de huidige regels aangifte moet doen, maar niet op tijd aangifte doet of uw buitenlandse rekeningen niet correct rapporteert, kunt u een boete krijgen van maximaal $ 10,000 per overtreding. Dit geldt ook als u niet wist dat u aangifte moest doen.
Als u bewust nalaat om de FBAR-straffen in te dienen, zijn veel hard. Als u zich bewust bent van uw vereiste en niet nauwkeurig of niet op tijd indient, kunt u een boete van $ 100,000 per overtreding of een nog hogere boete krijgen, afhankelijk van uw rekeningsaldi op het moment van de overtreding. Er zijn sancties, zelfs als de fout het gevolg is van een oprecht verkeerd begrip van de regels.
Vóór 2003 was het de verantwoordelijkheid van FinCen om alle misdrijven in verband met de FBAR te onderzoeken. De delegatie van deze autoriteit is momenteel echter bij de IRS.
Het bedrag aan FBAR-boetes dat u verschuldigd bent, hangt af van uw specifieke omstandigheden. De wettelijk toegestane maximumstraffen kennen een jaarlijkse inflatiecorrectie.
Civiele monetaire sancties
Momenteel zijn de maximale civiele geldboetes als volgt:
- Nalatige overtreding – $1,166
- Niet-opzettelijke overtreding - $ 13,481 voor elke nalatige overtreding
- Een patroon van nalatige activiteit - $ 90,743
- Opzettelijk verzuim om de vereiste gegevens in te dienen of bij te houden. 50 procent van het bedrag op de rekening op het moment van de overtreding of $ 134,806.
- Opzettelijk verzuim om de vereiste documenten in te dienen of bij te houden, terwijl ook specifieke andere wetten worden overtreden. De grootste van 50 procent van het bedrag op de rekening op het moment van de overtreding of $ 100,000.
- Het opzettelijk vervalsen van een FBAR. 50 procent van het bedrag op de rekening op het moment van de overtreding of $ 100,000.
Strafrechtelijke FBAR-straffen
De maximale strafrechtelijke sancties die van toepassing kunnen zijn, zijn als volgt:
- Opzettelijk verzuim om de vereiste gegevens in te dienen of bij te houden. Tot vijf jaar gevangenisstraf, een boete van maximaal $ 250,000, of beide.
- Opzettelijk verzuim om de vereiste gegevens in te dienen of bij te houden, terwijl ook specifieke andere wetten worden overtreden. Tot 10 jaar gevangenisstraf, een boete van maximaal $ 500,000, of beide.
- Bewust en gewillig een FBAR vervalsen - Tot vijf jaar gevangenisstraf, een boete van maximaal $ 10,000, of beide.
In het verleden was het mogelijk om het indienen van een verplicht FBAR-formulier zonder gevolgen te vermijden, omdat FinCen niet over de middelen beschikte om de indieningsvereisten af te dwingen.
De IRS heeft nu echter de macht en informatie van derden om deze wet te handhaven. Belastingbetalers kunnen hun FBAR-verantwoordelijkheden niet langer verwaarlozen zonder ernstige gevolgen te ondervinden.
Nog in 2018 werd een Amerikaanse belastingbetaler die de vereiste FBAR's niet had ingediend, geconfronteerd met een duizelingwekkende boete van $ 800,000.
Sommige belastingbetalers zijn van mening dat zelfs als ze worden betrapt en er een boete wordt opgelegd, de IRS de boete niet zal uitvoeren. De verjaringstermijn van de IRS voor het beoordelen van FBAR-boetes is zes jaar. Tot nu toe zijn de pogingen van belastingbetalers om het 8e amendement te gebruiken om buitensporige boetes in verband met FBAR-overtredingen te voorkomen, mislukt. Bijgevolg heeft de IRS de mogelijkheid om zich aan uw inkomen en vermogen te hechten om openstaande FBAR-boetes terug te vorderen en uw paspoort te bevriezen
Veelgemaakte fouten
De wet rond FBAR's kan lastig zijn, vooral als het gaat om andere complexe belastingwetten. Hier zijn enkele van de meest voorkomende fouten die belastingbetalers maken bij het omgaan met de FBAR.
#1. Misverstand van de indieningsdrempel.
Sommigen gaan er ten onrechte van uit dat ze geen FBAR-formulier hoeven in te dienen zolang geen van hun accounts in de loop van het jaar $ 10,000 bereikt. Ze doen zelfs hun best om te voorkomen dat een account dit saldo bereikt. De FBAR-drempel is echter gebaseerd op het totale saldo van uw rekeningen, dus individuele saldi zijn niet belangrijk. Als de som van alle rekeningen in de loop van het jaar ooit groter is dan $ 10,000, moet u een FBAR indienen.
#2.Denken dat de wet alleen van toepassing is op bankrekeningen.
Bankrekeningen zijn niet de enige activa die een rapportagevereiste hebben op de FBAR. De regel is van toepassing op veel verschillende soorten buitenlandse financiële rekeningen en activa. Dit omvat levensverzekeringen met contante waarde, beleggingsfondsen en nog veel meer.
#3. Ervan uitgaande dat eigendom van het account ertoe doet.
Indien u bevoegdheid heeft over een buitenlandse financiële rekening en u voldoet aan de indieningsdrempel, dient u dit formulier in te dienen.
#4. Ervan uitgaande dat de FBAR niet van toepassing is op minderjarige kinderen.
Er is geen meldingsuitzondering voor minderjarigen. Een kind moet ook aangifte doen als de aangifteplicht van toepassing is.
#5. Denken dat de overheid de ontbrekende formulieren niet zal opmerken.
Sommige mensen denken ten onrechte dat ze geen FBAR hoeven in te dienen. De regering heeft maatregelen genomen om ervoor te zorgen dat Amerikaanse belastingbetalers zich aan de wet houden. Stel dat u geen vereiste FBAR indient. In dat geval zal de overheid van de Verenigde Staten de door u verstrekte informatie (of het ontbreken daarvan) toetsen aan de informatie die zij ontvangt van buitenlandse financiële instellingen die uw rekeningen aanhouden. Als het duidelijk is dat u de vereiste formulieren niet hebt ingediend, krijgt u te maken met civielrechtelijke en strafrechtelijke sancties. Als u in het verleden ooit een FBAR-formulier heeft ingediend, bevindt u zich nu in de FinCen-database. Het wordt nog eenvoudiger om uw activiteit bij te houden.
Overgeslagen accountfouten
#1. Buitenlandse pensioenrekeningen niet melden.
Over het algemeen zijn buitenlandse pensioenrekeningen te rapporteren op de FBAR.
#2.FBAR-crypto niet rapporteren (cryptocurrency).
Hoewel er geen definitieve richtlijnen zijn over de vraag of FBAR-crypto rapporteerbaar is (hoewel er naar verwachting richtlijnen zullen komen waarin staat dat cryptocurrency rapporteerbaar is), zou een conservatieve (ook wel "veilige") benadering zijn om te rapporteren. Onlangs heeft FinCEN zelfs aangekondigd (FinCEN Notice 2020-2) een voornemen om de regels te wijzigen om FBAR-onthullingen voor een virtuele valuta zoals Bitcoin te vereisen.
#3. Geen zakelijke accounts rapporteren.
Alle buitenlandse rekeningen, zakelijk en persoonlijk moeten worden gerapporteerd.
Dus nu we weten hoe belangrijk het FBAR-rapport is, is er geen reden tot uitstel. Dus hoe ingewikkeld uw Amerikaanse belastingaangifte ook is, zakelijke rendementsdiensten staan klaar om u te helpen met uw FBAR-aangifte. De FBAR 2023-deadline staat voor de deur!
Welke accounts moeten op FBAR worden gerapporteerd?
FBAR vereist dat personen buitenlandse bankrekeningen en andere financiële rekeningen, zoals makelaarsrekeningen, rapporteren als het gecombineerde saldo van deze rekeningen op enig moment in het kalenderjaar hoger is dan $ 10,000.
Hoe rapporteer ik meerdere buitenlandse bankrekeningen op FBAR?
Individuen zijn verplicht om al hun buitenlandse bankrekeningen en andere financiële rekeningen op FBAR te melden. Elk account moet apart worden gerapporteerd op een apart FBAR-formulier.
Kan ik FBAR elektronisch indienen?
Ja, FBAR kan elektronisch worden ingediend via de website Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN).
Hoe corrigeer ik fouten op een eerder ingediende FBAR?
Individuen kunnen fouten op een eerder ingediende FBAR corrigeren door een gewijzigde FBAR in te dienen. De gewijzigde FBAR moet elektronisch worden ingediend en het gewijzigde formulier moet duidelijk worden aangeduid als "Gewijzigd".
Wat gebeurt er als ik mijn buitenlandse bankrekening niet op FBAR rapporteer?
Als een persoon zijn buitenlandse bankrekening niet op FBAR meldt, kan hij worden geconfronteerd met zware straffen, waaronder civiele boetes, strafrechtelijke sancties en in sommige gevallen gevangenisstraf. De boetes voor het niet melden van buitenlandse bankrekeningen op FBAR kunnen aanzienlijk zijn en het saldo op de rekening ver overschrijden.
Hoe bepaalt de IRS of een buitenlandse bankrekening rapporteerbaar is op FBAR?
De IRS bepaalt of een buitenlandse bankrekening op FBAR moet worden gerapporteerd door het gecombineerde saldo van de buitenlandse bankrekeningen van het individu en andere financiële rekeningen te bekijken. Als het gecombineerde saldo op enig moment tijdens het kalenderjaar hoger is dan $ 10,000, kunnen de rekeningen worden gerapporteerd op FBAR.
Kan een bedrijf FBAR indienen voor zijn buitenlandse bankrekeningen?
Ja, een bedrijf kan FBAR indienen voor zijn buitenlandse bankrekeningen. FBAR-rapportagevereisten zijn van toepassing op bedrijven, partnerschappen, trusts en andere entiteiten naast individuen.
Veelgestelde vragen over FBAR
Wat is de vervaldatum van FBAR?
Op 15 april
De jaarlijkse deadline voor het indienen van Reports of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) voor buitenlandse financiële rekeningen is 15 april.
Wat is het verschil tussen FBAR en FinCEN?
FBAR is een afkorting voor Financial Accounting Report (ook bekend als FinCEN Form 114). Het is nauwkeuriger bekend als het Foreign Bank and Financial Account Reporting-formulier, en het is technisch bekend als FinCEN Form 114. Het formulier wordt elektronisch ingediend bij FinCEN. Het formulier maakt geen deel uit van uw belastingaangifte.
Wat zijn de straffen als u bent vergeten FBAR in te dienen?
Het opzettelijk niet indienen van een FBAR is een misdrijf waarop 5 jaar gevangenisstraf staat. Als het uw punt niet duidelijk maakt, zullen de civielrechtelijke boetes dat wel doen. Hoewel slechts een klein aantal mensen strafrechtelijk wordt vervolgd, legt de IRS routinematig civielrechtelijke sancties op voor het opzettelijk niet indienen van FBAR.
Moet ik FBAR indienen als er minder dan 10000 zijn?
Een account met een saldo van minder dan $ 10,000 MOET worden gerapporteerd op een FBAR. Een persoon die een FBAR moet invullen, moet al zijn of haar buitenlandse financiële rekeningen rapporteren, inclusief die met een saldo van minder dan $ 10,000.
Gerelateerde artikelen
- WERKLOOSHEIDSBELASTINGSFONDS: compensatie, overzicht en alles wat u moet weten
- RIJDEN ZONDER VERZEKERING: straffen en boetes in de verschillende staten
- Lijst met subsidies van de federale overheid 2021, bijgewerkt !!!
- INTERNATIONALE MARKETING: strategieën, typen, voorbeelden, voor- en nadelen
- VERKOCHT KOSTEN: hoe u deze kosten kunt verslaan en eruit kunt halen (gedetailleerde gids)
