Directe methode cashflow accounting is een van de twee boekhoudmethoden voor het genereren van een kasstroomoverzicht. De kasstroom kan efficiënt worden beheerd met behulp van het kasstroomoverzicht, een cruciaal financieel rapport dat laat zien hoe geld een bedrijf verlaat en binnenkomt. Dit artikel behandelt, met een voorbeeld, het kasstroomoverzicht van de directe versus indirecte methode.
Wat is directe methode Kasstroomoverzicht?
Een van de twee manieren om een kasstroomoverzicht te maken met boekhouding is de directe methode. In plaats van het operationele gedeelte te wijzigen van boekhouding op transactiebasis naar kasbasis, gebruikt de directe methode van het kasstroomoverzicht de werkelijke contanten die binnenkomen en uitgaan van het bedrijf.
Een kasstroomoverzicht kan worden gegenereerd met behulp van de directe of indirecte boekhoudmethode. Werkelijke kasstromen uit de bedrijfsactiviteiten worden in aanmerking genomen in plaats van boekhouding op transactiebasis. In het geval van boekhouding op transactiebasis erkent een bedrijf inkomsten zodra deze zijn verdiend in plaats van wanneer de consument daadwerkelijk betaalt.
In plaats van het operationele gedeelte te wijzigen van boekhouding op transactiebasis naar kasbasis, maakt de directe methode van het kasstroomoverzicht gebruik van de werkelijke inkomende en uitgaande kasstromen uit de bedrijfsactiviteiten.
Het kasstroomoverzicht van de directe methode laat zien hoeveel geld een bedrijf binnenbrengt en hoeveel het over een bepaalde periode uitgeeft. Deze methode zoekt ook naar veranderingen in contante betalingen en ontvangsten vanwege de manier waarop een bedrijf werkt. Het vertelt een bedrijf hoe zijn financiële situatie is, wat hen helpt bij het nemen van beslissingen en plannen voor de toekomst.
Contante ontvangsten, zoals die van klanten, worden afgetrokken van contante betalingen. Dit gebeurt gedurende de boekhoudperiode, waarbij als voorbeeld het kasstroomoverzicht van de directe methode wordt gebruikt. Het berekenen van de nettokasstroom uit bedrijfskosten leidde tot deze berekening. Om de nettoverandering in kasstroom van het bedrijf voor de periode te berekenen, kunt u alleen investerings- en financieringsactiviteiten toevoegen na de netto kasstroom uit bedrijfsactiviteiten van het bedrijf.
De directe methode begrijpen
De balans, resultatenrekening en kasstroomoverzicht zijn de drie primaire financiële overzichten. Het kasstroomoverzicht bestaat ook uit drie delen: kasstroom uit operaties, kasstroom uit financiering en kasstroom uit investeringen. U kunt het kasstroomoverzicht op twee manieren maken: direct of indirect. Of u nu de indirecte of directe methode gebruikt, de kasstroom uit financieren en beleggen zal hetzelfde zijn.
De indirecte methode gebruikt boekhouding op transactiebasis gegevens en begint altijd met het nettoresultaat van de winst- en verliesrekening. Om de kasstroom uit bedrijfsactiviteiten te berekenen, voegt u het nettoresultaat toe aan of trekt u het af van de balansbewegingen van activa en passiva. De techniek op transactiebasis verschilt van kasboekhouding, waarbij financiële transacties moeten worden gerapporteerd wanneer de daadwerkelijke in- of uitstroom van contanten plaatsvindt.
Om de kasstroom uit bedrijfsactiviteiten te berekenen, moet u het netto-inkomen aanpassen voor wijzigingen in de activa- en passivarekeningen op de balans door optellen bij of aftrekken van het netto-inkomen.
Alleen de kasstroom uit operaties kan met de directe methode op een andere manier worden weergegeven. De directe methode maakt een lijst van alle contante ontvangsten en contante betalingen die gedurende de dag zijn gedaan financiele periode. Om de totale kasstroom uit operationele projecten te meten, trekt u daarom de uitgaande kasstromen af van de inkomende kasstromen en voegt u vervolgens de netto kasstroom uit investerings- en financieringsactiviteiten toe om de netto kasstroomstijging of -daling in het bedrijf voor die periode te krijgen.
Een voorbeeld van een kasstroomoverzicht met directe methode
Hieronder volgen enkele voorbeelden van de directe methode voor het kasstroomoverzicht in het gedeelte 'Behandelingen':
- Betaling van salarissen aan werknemers
- Dividenden en rentebaten
- Betaling aan verkopers en leveranciers
- Betaling van klanten
- Inkomstenbelastingen en rentebetalingen
Deze methode voor het weergeven van details geeft de ontvanger van een financieel overzicht een nauwkeuriger beeld van waar het geld van een bedrijf binnenkomt en uitgaat. Daarom adviseert de Financial Accounting Standards Board (FASB) bedrijven om de directe aanpak te gebruiken.
Het directe proces van het kasstroomoverzicht registreert, ondanks de nadelen, de directe bronnen van contante ontvangsten en betalingen, wat nuttig kan zijn voor investeerders en crediteuren.
Indirecte methode versus directe methode Cashflow
Kasstromen uit operationele transacties, kasstromen uit investeringsactiviteiten en kasstromen uit financieringsactiviteiten worden allemaal opgenomen in een kasstroomoverzicht. Het totale bedrag aan contanten dat via directe en indirecte middelen uit operationele activiteiten wordt ontvangen, is grotendeels gelijk. De directe methode presenteert in wezen de werkelijke inkomende en uitgaande kasstromen op kasbasis als de kasstroom uit operationele activiteiten. De indirecte methode, die begint met iemands geaccumuleerde netto-inkomen, is heel anders. Zowel indirecte als directe kasstroommethoden zijn van toepassing om de investerings- en financieringsdelen van het overzicht te meten.
Een heleboel accountants geven echter de voorkeur aan de misleidende strategie. Dit komt doordat het gebruik van informatie uit de winst- en verliesrekening en balans de voorbereiding eenvoudiger maakt. De resultatenrekening en de balans zullen deze cijfers bevatten, omdat de meeste bedrijven een boekhouding op transactiebasis toepassen. De directe techniek geeft een beter beeld van de geldstromen in en uit de organisatie. Vandaar dat de Raad voor financiële boekhoudnormen (FASB) adviseert bedrijven hiervan gebruik te maken. Het is van cruciaal belang om de balans en het kasstroomoverzicht op elkaar af te stemmen, zelfs als u ervoor kiest om de rechte route te volgen.
De indirecte methode voor het opstellen van een kasstroomoverzicht is de meest gebruikelijke. Het is omdat de meeste bedrijven over de hele wereld zich houden aan internationale boekhoudnormen en GAAP (algemeen aanvaarde boekhoudprincipes). Het verplicht het gebruik van methodes voor boekhouding op transactiebasis in plaats van contanten. Laten we eens kijken naar de indirecte methode van cashflow hieronder.
Wat is de indirecte methode van cashflow?
De indirecte kasstroommethode begint met het nettoresultaat van het bedrijf, dat u op de resultatenrekening kunt vinden, en voegt afschrijvingen toe. Vervolgens vermeldt u op de balans de wijzigingen in kortlopende verplichtingen, vlottende activa en andere bronnen (zoals niet-operationele verliezen of winsten uit vaste activa).
Houd er rekening mee dat een resultatenrekening niet perfect is, dus u moet wijzigingen aanbrengen om rekening te houden met zaken als rente en inkomsten vóór belastingen. Om de cashflow voor de bedrijfskosten van het bedrijf te berekenen, moet u ook rekening houden met zaken als crediteuren, debiteuren, voorraad, afschrijvingen en kosten die al zijn betaald.
Voordelen en nadelen van directe methode cashflow
De voor- en nadelen van de directe kasstroommethode zijn als volgt:
Voordelen Directe cashflow
Hoewel er verschillende manieren zijn om berekeningen te maken, is de ene methode niet altijd superieur aan de andere. Elk bedrijf gebruikt echter wat het beste bij hen past. De voordelen van het toepassen van de directe kasstroomstrategie zijn als volgt:
#1. Transparantie
Schuldeisers en investeerders kunnen de directe bronnen van contante betalingen en ontvangsten die worden gerapporteerd door de directe kasstroomtechniek nuttig vinden.
#2. Eenvoudig te begrijpen
De directe kasstroommethode verdeelt de transacties van een bedrijf in twee categorieën: negatief, waaronder uitgaande kasstromen zoals salarissen van werknemers en huurbetalingen; en positief, waaronder kasstromen zoals ontvangen debiteurenbetalingen en van klanten geïnde contanten. Als gevolg hiervan is de directe cashflow-methode het eenvoudigst te begrijpen en te lezen. De directe kasstroommethode en een bankafschrift lijken in dit opzicht sterk op elkaar
#3. Nauwkeurigheid
Een betrouwbaardere manier om kasstromen te volgen, is door financiële rapporten op te stellen met behulp van realtime gegevens.
Nadelen Directe cashflow
Hoewel sommige bedrijven ervoor kiezen om de directe cashflow-benadering toe te passen, ontdekken anderen dat dit niet overeenkomt met hun vereisten voor: boekhouden. Het gebruik van de directe cashflowmethode heeft enkele nadelen, zoals:
#1. Tijd en moeite
U moet elke ontvangst en betaling die u doet, vermelden met behulp van de directe cashflow-benadering, wat veel tijd en werk kan vergen.
#2. FASB-specificaties
Een onderneming die de cashflowmethode toepast, moet aan de FASB de aansluiting van de netto-inkomsten op de cashflow uit operationele activiteiten bekendmaken in overeenstemming met de algemeen aanvaarde boekhoudnormen (GAAP).
De juistheid van de bedrijfsactiviteiten wordt bevestigd door het afstemmingsrapport. Het rapport bevat aanpassingen voor niet-contante transacties, wijzigingen in de balansrekeningen en netto-inkomsten. Accountantsprofessionals kiezen minder voor deze methode omdat het meer werk in de rapportage- en boekhoudprocessen met zich meebrengt.
Conclusie
De Financial Accounting Standards Board (FASB) geeft de voorkeur aan de directe methode omdat deze een beter beeld geeft van hoe contant geld door een bedrijf beweegt. Het doet dit door contante ontvangsten en contante betalingen in twee hoofdgroepen te plaatsen. Het kasstroomoverzicht is veel gedetailleerder en gebruiksvriendelijker omdat deze transacties gegroepeerd zijn.
Veelgestelde vragen
Wat is directe methode met voorbeeld?
De directe methode vermeldt de belangrijkste kasontvangsten en betalingen op de kasstroomoverzichten. Klanten, commissies en huurders rapporteren vaak contante ontvangsten. Voorraad, lonen, rente, huur en belastingen zijn gewone contante betalingen.
Waarom de indirecte kasstroommethode gebruiken?
De indirecte cashflowmethode is gemakkelijker te gebruiken omdat er niet zoveel informatie voor nodig is als de directe cashflowmethode.
Wat is het Accrual Concept en hoe werkt het?
Het principe van boekhouding op transactiebasis, ook bekend als boekhouding op transactiebasis, is een boekhoudmethode die de boekhouding van financiële componenten van een entiteit specificeert wanneer en wanneer ze zich voordoen
Gerelateerde artikelen
- Kasstroomoverzicht Directe methode: overzicht, voorbeelden, voor- en nadelen
- Kasstroomoverzicht Indirecte methode: overzicht, voorbeelden, berekeningen
- KASSTROOMOVERZICHT: het kasstroomoverzicht begrijpen met voorbeelden
- Cashflowprognose: betekenis, methoden, hulpmiddelen, modellen (+ gedetailleerde sjablonen)
