Wat is de directe methode en hoe werkt deze?
Een van de twee boekhoudmethoden voor het genereren van een kasstroomoverzicht is de directe benadering. In plaats van het operationele segment om te zetten van boekhouding op transactiebasis naar kasstroom, maakt de directe methode van het kasstroomoverzicht gebruik van reële inkomende en uitgaande kasstromen uit de bedrijfsactiviteiten. Opbrengsten worden opgenomen in de boekhouding op transactiebasis wanneer ze worden betaald in plaats van wanneer ze worden geïnd van een klant.
Het cashflow direct-systeem berekent daarentegen alleen het geïncasseerde geld. Dit is meestal van consumenten, evenals de contante betalingen of uitstromen, zoals aan leveranciers. In principe is de cashflow afhankelijk van de saldering van de in- en uitstroom. Het formulier resultatenrekening is een andere naam voor de directe methode.
De directe methode voor het opstellen van een kasstroomoverzicht begrijpen
De balans, resultatenrekening en kasstroomoverzicht zijn de drie belangrijkste financiële overzichten. Het kasstroomoverzicht is onderverdeeld in drie categorieën; bedrijfskasstroom, financieringskasstroom en investeringskasstroom. De voorbereiding is op twee manieren: direct of indirect. Zowel de indirecte als de directe methode zouden dezelfde kasstroom uit financierings- en investeringsactiviteiten opleveren.
De indirecte methode voor het schatten van de kasstroom uit bedrijfsactiviteiten is gebaseerd op boekhoudkundige gegevens op transactiebasis. Het begint vaak met de nettowinst van de resultatenrekening.
Om de kasstroom uit bedrijfsactiviteiten te berekenen, moet u het netto-inkomen aanpassen voor wijzigingen in de activa- en passivarekeningen op de balans door optellen bij of aftrekken van het netto-inkomen.
Het enige deel van het kasstroomoverzicht dat bij de directe benadering in presentatie kan variëren, is het gedeelte kasstroom uit bedrijfsactiviteiten. De contante ontvangsten en contante betalingen die tijdens de verslagperiode zijn gedaan, worden weergegeven volgens de directe methode. Om de totale kasstroom uit operationele projecten te meten, trekt u daarom de uitgaande kasstromen af van de inkomende kasstromen en voegt u vervolgens de nettokasstroom uit investerings- en financieringsactiviteiten toe om de netto kasstroomstijging of -daling in het bedrijf voor die periode te krijgen.
Laten we, voordat we verder gaan, een beetje afwijken van het opbouwconcept. Dit zal ons helpen om deze methode goed onder de knie te krijgen.
Wat is het Accrual Concept en hoe werkt het?
Het principe van boekhouding op transactiebasis, ook bekend als boekhouding op transactiebasis, is een boekhoudmethode die de boekhouding van financiële componenten van een entiteit specificeert wanneer en wanneer ze zich voordoen. Dit betekent dat ze in de administratie worden opgenomen wanneer winsten worden behaald en/of uitgaven worden gedaan, in plaats van wanneer de betaling voor die transactie wordt geïnd of verricht en de daadwerkelijke in- of uitstroom van contanten plaatsvindt.
De benadering op transactiebasis verschilt van de kasboekhoudingsmethode, die van een instelling vereist dat zij financiële transacties rapporteert, niet wanneer inkomsten worden gegenereerd of kosten worden gemaakt, maar wanneer de werkelijke kasinstroom of -uitstroom voor de transactie plaatsvindt.
De directe benadering van het kasstroomoverzicht beveelt aan om het cash accounting-principe te gebruiken in plaats van het accrual accounting-concept.
Grote complexiteiten van de directe methode
De indirecte methode heeft de voorkeur en wordt op grotere schaal gebruikt vanwege de complexiteit en tijd die nodig is om alle contante uitbetalingen en ontvangsten op te sommen, wat vereist is voor de directe methode. De bedrijfsactiviteiten worden op de balans en winst- en verliesrekening gerapporteerd in overeenstemming met de boekhouding op transactiebasis, die door het merendeel van de ondernemingen wordt gebruikt.
Als een bedrijf bijvoorbeeld boekhouding op transactiebasis gebruikt, worden verkoopopbrengsten in het lopende jaar in de winst- en verliesrekening gerapporteerd, zelfs als de transactie op krediet is gedaan en de koper nog niet heeft betaald. Hetzelfde bedrag verschijnt als debiteuren op de balans. Bedrijven die boekhouding op transactiebasis gebruiken, verzamelen en bewaren geen transactiegegevens op contante basis voor elke koper of leverancier.
Een ander nadeel van de directe benadering is dat de FASB stelt een bedrijf in staat dat het gebruikt om de aansluiting van het nettoresultaat met de kasstroom uit bedrijfskosten te documenteren. Gewoonlijk zouden deze openbaar zijn gemaakt als de indirecte methode was gebruikt om de verklaring op te stellen. Het afstemmingsrapport is vergelijkbaar met het indirecte rapport omdat het wordt gebruikt om de juistheid van operationele activiteiten te verifiëren. De netto-inkomsten worden als eerste vermeld, gevolgd door aanpassingen voor niet-contante transacties en wijzigingen in de balansrekeningen. De directe aanpak is controversieel bij bedrijven vanwege de extra activiteit.
Voorbeelden van een directe methode
Hieronder volgen enkele voorbeelden van de directe methode voor het kasstroomoverzicht in het gedeelte 'Behandelingen':
- Uitbetaling van salarissen aan werknemers
- Dividenden en rentebaten
- Betaling aan verkopers en leveranciers
- Betaling van klanten
- Inkomstenbelastingen en rentebetalingen
Deze methode voor het weergeven van details geeft de ontvanger van een financieel overzicht een nauwkeuriger beeld van waar het geld van een bedrijf vandaan komt en hoe het is uitgegeven. Daarom adviseert de Financial Accounting Standards Board (FASB) bedrijven om de directe aanpak te gebruiken.
Het directe proces van het kasstroomoverzicht registreert, ondanks de nadelen, de directe bronnen van contante ontvangsten en betalingen, wat nuttig kan zijn voor investeerders en crediteuren.
Indeling bedieningssectie
De resultatenrekeningmethode is een andere naam voor de directe methode. De directe methode, schriftelijk, volgt het onderstaande formaat:
Kasstroom uit inkomsten
Contante betalingen voor onkosten
= Bruto-inkomen vóór belastingen
Betaling van inkomstenbelasting in contanten
= Nettokasstroom uit operationele activiteiten
De eerste twee posten, kasstroom uit verkopen en contante betalingen uit uitgaven, worden beide beïnvloed door de eerder genoemde complexiteitsproblemen.
Dit is een voorbeeld van wat je zou kunnen tegenkomen. Stel dat u in de loop van een jaar al uw betalingen aan leveranciers bijhoudt. U moet hetzelfde detailniveau behouden in de andere rekeningen waarop dergelijke betalingen van invloed zijn. Dit omvat te betalen voorraadrekeningen en kosten van verkochte goederen, naast het bijhouden van een hoog detailniveau voor die rekening. Hoewel de Financial Accounting Standards Board (FASB) de voorkeur geeft aan deze benadering, kunnen maar weinig bedrijven alle transacties aan.
Formaat van het operationele gedeelte: indirecte methode
De indirecte benadering heeft drie gegevensbronnen nodig om het kasstroomoverzicht op te stellen. Dit omvat twee jaar vergelijkbare balansen, de laatste resultatenrekening en het grootboek.
Het is vrij eenvoudig om de nettokasstroom uit bedrijfsactiviteiten te meten met behulp van de indirecte benadering. U trekt afschrijvingen af van de netto-omzet op de resultatenrekening. De aanpassingen in vlottende activa, kortlopende verplichtingen en andere bronnen (bijvoorbeeld niet-operationele winsten/verliezen uit vaste activa) worden vervolgens gerapporteerd op de vergelijkende balans. De nettokasstroom uit operationele activiteiten is nu compleet.
De directe methode gebruiken versus de indirecte methode gebruiken
De indirecte methode voor het opstellen van een kasstroomoverzicht is de meest gebruikelijke. Dat komt omdat de meeste bedrijven over de hele wereld zich houden aan internationale boekhoudnormen en GAAP (Generally Accepted Accounting Principles). Het verplicht het gebruik van de methode van transactieboekhouding in plaats van kasboekhouding.
Wat is het verschil tussen directe en indirecte cashflowmethode?
De directe kasstroommethode begint met contante transacties, zoals ontvangen en betaalde contanten, en houdt geen rekening met niet-monetaire activiteiten. De indirecte kasstroommethode daarentegen begint met het nettoresultaat en past zich vervolgens aan voor de rest.
Wat is een voorbeeld van een directe methode?
De belangrijkste contante betalingen en kasontvangsten uit de directe methode worden weergegeven op het kasstroomoverzicht. Contant geld van klanten, commissies en huurders wordt bijvoorbeeld vaak vermeld. Contante betalingen worden meestal opgesplitst in verschillende groepen, zoals betalingen voor inventaris, lonen, huur, belastingen en rente.
Wat zijn de 3 soorten cashflows?
Er zijn 3 soorten geldstromen.
- Operationele cashflow.
- Investeringscashflow.
- Cashflow financieren.
Conclusie
Het is bijna onmogelijk om een kasstroomoverzicht op te stellen zonder een idee te hebben van beide methoden. Zoals je misschien hebt gemerkt, heb je op een gegeven moment een van deze methoden nodig. Dus hier is mijn advies; maak kennis met beide methoden om te voorkomen dat u op enig moment vastloopt.
- Cashflowprognosesoftware: de beste 7 opties in 2023 (+ gratis sjabloon)
- Diversificatiestrategie: overzicht, voorbeelden, typen, voor- en nadelen
- Financiële documentaires: de beste 10 vermelding voor beginners en professionals (bijgewerkt)
- Netto-inventariswaarde: berekeningen, formule, rekenmachine en beknopte handleiding
- ACCRUAL ACCOUNTING: EEN VEREENVOUDIGDE GIDS VOOR BEGINNERS (+gedetailleerde voorbeelden)
- KASSTROOM: Alles wat u moet weten, vereenvoudigd!!! (+ Gratis formaat)
- FINANCILE RAPPORTAGE: Alles wat u moet weten met voorbeelden (+ snelle eenvoudige tools)
- FINANCIEEL ANALIST: Betekenis, Vereisten, Vaardigheid, Salaris, (+ gratis werktips)
