Op transactiebasis, met de opbouwmethode, worden inkomsten geregistreerd wanneer ze worden verdiend en worden uitgaven geregistreerd wanneer ze worden betaald. Voordat verkoopretouren, dubieuze debiteuren en voorraad vervallen, moeten er toerekeningsbasistoeslagen worden gemaakt. Voordat een klant een factuur betaalt, wordt deze niet geteld als opbrengst. Dit artikel gaat over het netto inkomen van boekhouding op transactiebasis met voorbeelden. Het bespreekt ook opbouwbasis versus kasbasis.
Boekhouding op transactiebasis
Boekhouding op transactiebasis is wanneer transacties worden geregistreerd in de boekhouding terwijl ze plaatsvinden, ongeacht of er al dan niet betaling is ontvangen of gegeven voor de goederen of diensten. Met deze methode kunnen we een beter beeld krijgen van de financiële gezondheid van het bedrijf. In plaats van te wachten op betaling, registreert de boekhouding op transactiebasis inkomsten en uitgaven wanneer ze zich voordoen. Matching van baten en lasten in dezelfde verslagperiode is de methode.
Boekhouding op transactiebasis is een mix van het matchingsprincipe en het omzetherkenningsprincipe, twee van de belangrijkste boekhoudregels. Het matchingsprincipe zegt dat uitgaven moeten worden geregistreerd in dezelfde boekhoudperiode als de inkomsten die ze helpen genereren. Het principe van omzetherkenning houdt in dat een bedrijf zijn inkomsten zo snel mogelijk moet opnemen na een gebeurtenis waardoor het in aanmerking komt om betaald te worden voor een product of dienst.
De boekhouding op transactiebasis wordt aanbevolen door zowel de General Accepted Accounting Principles (GAAP) als de International Financial Reporting Standards (IFRS) (IFRS). Beide kaders leggen uit hoe omzet- en kostentransacties moeten worden verantwoord wanneer er geen contante ontvangsten of betalingen zijn die ertoe zouden leiden dat een transactie op kasbasis zou worden geregistreerd.
Hoe boekhouding op transactiebasis werkt
Dit wordt de "toerekeningsbasis" genoemd en het betekent dat inkomsten worden geregistreerd wanneer ze worden verdiend en uitgaven worden geregistreerd wanneer ze worden betaald. Deze methode verandert ook de balans omdat hiermee vorderingen en schulden kunnen worden geregistreerd zonder dat er contanten binnenkomen of uitgaan.
Met boekhouding op transactiebasis kan een bedrijf zijn inkomsten bijhouden nog voordat het wordt betaald voor de goederen of diensten die het heeft verkocht. Aan de andere kant kunnen uitgaven pas worden gevolgd nadat ze zijn uitgegeven.
Dat wil zeggen, het dagboek van het bedrijf wordt bijgewerkt telkens wanneer er geld binnenkomt of uitgaat. Het toont zowel het verdiende geld als het uitgegeven geld. De kasbasis van de boekhouding daarentegen telt de inkomsten pas op nadat de artikelen of diensten zijn verkocht en de betaling is verricht.
In een boekhoudsysteem op transactiebasis worden journaalboekingen gemaakt wanneer een dienst of goed wordt gegeven in plaats van wanneer geld wordt gegeven of ontvangen. Rekeningen en andere kosten die betaald moeten worden, worden ook afgeschreven.
Deze strategie geeft een completer beeld van de financiële gezondheid van een bedrijf, zowel nu als in de toekomst, door de instroom en uitstroom van kasmiddelen uit het verleden en geplande kasstromen te combineren. Bij boekhouding op transactiebasis worden baten en lasten "gematcht", wat betekent dat ze tegelijkertijd worden gerapporteerd.
Zowel IFRS als GAAP, die deel uitmaken van de International Financial Reporting Standards, zeggen dat accrual accounting moet worden gebruikt (GAAP). Dus, met uitzondering van zeer kleine bedrijven en particulieren, gebruiken de meeste bedrijven nu deze boekhoudmethode.
Wanneer moet u een boekhouding op transactiebasis toepassen?
GAAP vereist boekhouding op transactiebasis voor SEC 10-K-rapporten. Boekhouding op transactiebasis levert beleggersvriendelijke jaarrekeningen op.
Er zijn echter enkele uitzonderingen en de meeste hebben te maken met inkomstenbelastingen. Bedrijven met een omzet van minder dan $ 25 miljoen kunnen kiezen voor contante of verdiende boekhouding van de IRS. Kasboekhouding kan ook worden gebruikt door partnerschappen, eenmanszaken en S-Corporations. Als u verandert hoe u uw geld bijhoudt, moet u voor de IRS nieuwe formulieren invullen.
Voorbeelden van boekhouding op transactiebasis
Om aan de eisen van de opbouwbasis te voldoen, zullen sommige velden schattingen moeten gebruiken. Een bedrijf moet bijvoorbeeld rekening houden met verwachte dubieuze debiteuren die nog niet zijn gebeurd. Dit zorgt ervoor dat de resultatenrekening een waarheidsgetrouw beeld geeft van de financiële gezondheid van het bedrijf, omdat alle kosten die rechtstreeks verband houden met het verdienen van geld worden gerapporteerd op het moment dat het geld wordt verdiend.
Bij transactieboekhouding worden de inkomsten en uitgaven van een bedrijf bij elkaar opgeteld wanneer er een verkoop plaatsvindt. Een voorbeeld is het verkopen van iets op krediet. Of de verkoop nu contant of op krediet is, het wordt op de dag van de verkoop in de boeken geboekt.
Over de looptijd van een contract of abonnement worden de inkomsten en kosten van contracten, lidmaatschappen en abonnementen die jaarlijks of voor een bepaald aantal jaren vooruit worden betaald, gespreid.
Wanneer salaris-, vakantie- en andere personeelsbeloningen worden verdiend tussen looncycli, registreert het bedrijf elke uitgave gedurende de periode waarop deze betrekking heeft, zelfs als de betaling pas in een latere looncyclus plaatsvindt. De kosten van nutsvoorzieningen en huur worden als kosten geteld in de periode waarin ze zijn gebruikt, zelfs als de rekeningen na die periode zijn binnengekomen.
Het bedrijf berekent inkomstenbelasting of omzetbelasting over het inkomen, zelfs wanneer belastingen alleen aan de IRS worden betaald wanneer dat nodig is. Wanneer de lening uitstaat, wordt de rente geregistreerd.
- Kosten van dekking.
- Elektrische kosten.
- Afschrijving.
- Kosten die onderdeel zijn van een audit.
Opbouwbasis Netto Inkomen
Een transactiebasis wordt gebruikt om de jaarlijkse financiële resultaten van een bedrijf te rapporteren op basis van werkelijke inkomsten en uitgaven. Aan de andere kant is een netto-inkomen op transactiebasis de hoeveelheid geld die het gedurende een bepaalde periode heeft verdiend.
Het geld "vermeerderd" aan het einde van de boekhoudperiode waarin het werd verdiend maar niet werd geïnd. Als alle kosten uit het totale inkomen worden gehaald, blijft er een positief getal over, het netto-inkomen. Kleine bedrijven kunnen hun omzet pas tellen als ze het geld hebben ontvangen. Of inkomsten nu wel of niet worden geregistreerd wanneer ze worden verdiend of wanneer de betaling wordt ontvangen, het heeft nog steeds invloed op het nettoresultaat.
Wanneer een bedrijf boekhouding op transactiebasis gebruikt, verwijst de term "overlopende posten" naar het netto-inkomen dat niet uit contanten komt. Ze worden gevonden door de kasstromen uit operaties te nemen en de nettowinst af te trekken.
Meer informatie
Niet-contante inkomsten zoals verkopen op openstaande rekeningen worden weergegeven door een positieve opbouw. Bedrijven met een negatieve opbouw kunnen veel niet-contante uitgaven hebben, zoals afschrijvingen, of ze kunnen een vooruitbetaald voorschot ontvangen voor diensten en de inkomsten registreren wanneer ze die leveren, wat beide zou resulteren in een negatieve cashflow (kranten zijn een goede voorbeeld hiervan).
U moet op uw hoede zijn voor bedrijven die lange tijd veel geld in het laatje hebben gebracht. Dergelijke cijfers zijn een teken van wankele inkomstenrapporten (inkomsten zonder veel contant geld erachter, in eenvoudige zin). Bedrijven met een hogere verhouding tussen overlopende activa en activa hebben meer kans om hun winst te hebben gemanipuleerd, en de Beneish M-Score, die bedrijven vindt die dit doen, gebruikt deze verhouding als een van de componenten. Overlopende posten = netto-inkomsten minus kosten (kasstromen uit operaties).
Opbouwbasis versus contante basis
Het verschil tussen boekhouding op kasbasis en boekhouding op transactiebasis is wanneer transacties worden geregistreerd. Vraag een CPA als u niet zeker weet wanneer u inkomsten of kosten moet registreren. Kasboekhouding betekent het bijhouden van financiële gegevens op basis van wanneer contant geld een bedrijf binnenkomt en verlaat. Een financiële transactie wordt geregistreerd op transactiebasis wanneer een factuur wordt verzonden of ontvangen.
Alle grote bedrijven gebruiken de opbouwbasis als methode om geld bij te houden. De kasbasis van de boekhouding telt daarentegen alleen inkomsten en uitgaven wanneer contant geld van eigenaar verandert. Als een bedrijf de boekhoudmethode op transactiebasis gebruikt, wordt een verkoop geregistreerd zodra een factuur naar een klant wordt verzonden.
Als een bedrijf de contante boekhoudmethode gebruikt, wordt een verkoop pas geregistreerd als de klant de factuur betaalt. Op een vergelijkbare manier zal een bedrijf dat de transactiebasis gebruikt een uitgave registreren wanneer dit gebeurt, terwijl een bedrijf dat de kasbasis gebruikt zal wachten tot de verkoper is betaald voordat de kosten worden geregistreerd.
Meer informatie over opbouwbasis versus contante basis
Een groot verschil tussen de twee methoden is dat een bedrijf dat de kasbasis gebruikt, valse financiële overzichten kan opstellen. Het bedrijf kan wachten met het betalen van zijn leveranciers tot na het einde van de rapportageperiode. Hierdoor lijkt het alsof het bedrijf meer contanten heeft en er financieel beter aan toe is dan het in werkelijkheid is.
Iemand zou ten onrechte kunnen denken dat de financiën van de organisatie stabiel zijn, terwijl dat in feite niet zo is. Aan de andere kant, als een bedrijf geen omzet boekt omdat het de bijbehorende contanten niet heeft ontvangen, zullen de gerapporteerde verkopen en winsten lager zijn dan ze in werkelijkheid zijn, waardoor de indruk wordt gewekt dat het bedrijf het slecht doet wanneer, in realiteit, het kan goed gaan.
De kasbasis is gemakkelijker te gebruiken dan de transactiebasis als het gaat om boekhouding. Aangezien er geen gebruik wordt gemaakt van overlopende posten, kan iedereen met een basiskennis van boekhouding het gebruiken. Aan de andere kant, als u de opbouwmethode wilt gebruiken, moet u een beetje weten hoe de boekhouding werkt.
Voordelen van het gebruik van boekhouding op transactiebasis
De volgende voorbeelden van voordelen van het gebruik van boekhouding op transactiebasis zijn als volgt:
- Je hebt nu een duidelijk beeld van hoe je bedrijf ervoor staat en hoeveel geld je hebt.
- Je hebt nu veel meer informatie om je te helpen slimme beslissingen te nemen over het geld.
- Soms is het gemakkelijker om financiering op lange termijn te krijgen dan financiering op korte termijn.
Nadelen van boekhouding op transactiebasis
Hier zijn enkele van de problemen met het gebruik van de opbouwmethode:
- Het kost meer werk omdat u uw rekeningen en betalingen moet bijhouden.
- Het kan zijn dat u inkomstenbelasting moet betalen, zelfs als de klant de rekening nog niet heeft betaald. Als dit gebeurt, kunt u uw geld terugkrijgen als u uw belastingaangifte doet.
Wat is opbouwbasis versus contante basis?
Als er contant geld binnenkomt of uitgaat, vindt er een boekhoudkundige transactie plaats. Er wordt met niets rekening gehouden bij het maken van een van beide via een transactie. Boekhouding op transactiebasis daarentegen registreert transacties zodra ze plaatsvinden, ongeacht of er contant geld is ontvangen of uitgegeven.
Hoe gebruikt u een opbouwgrondslag?
Met behulp van een methode die 'accrual' wordt genoemd, schrijft een bedrijf dat geld verdient in zijn boeken, ongeacht wanneer het geld daadwerkelijk wordt ontvangen of uitgegeven. Dit betekent dat geld als inkomen wordt geteld wanneer het wordt verdiend, niet wanneer het daadwerkelijk wordt ontvangen.
Wat zijn de 3 soorten opbouwrekeningen?
De meeste bedrijven gebruiken de contante methode van boekhouding, maar de transactiemethode gebruikt een aantal rekeningen die de contante methode niet gebruikt. Deze rekeningen bevatten zaken als betalingen, inkomsten en schulden.
Wat is een voorbeeld van boekhouding op transactiebasis?
Bij boekhouding op transactiebasis is het gebruikelijk dat een bedrijf de verkoop als inkomen meetelt zodra de goederen naar de klant zijn verzonden, zelfs als de klant de goederen nog niet heeft betaald. Dit wordt gedaan zodat het bedrijf kan bijhouden hoeveel het verschuldigd is voor de goederen.
Wat zijn de twee soorten overlopende posten?
Er zijn verschillende soorten overlopende posten, maar de meest voorkomende zijn overlopende posten en overlopende posten.
Is een opbouw een debet of credit?
Kostenrekeningen en schuldrekeningen zijn twee soorten rekeningen waarvoor verplichtingen worden opgebouwd. Credits halen geld uit onkostenrekeningen, terwijl debets eraan toevoegen. Aan de andere kant zal een creditering een passivarekening groter maken en een debetrekening zal deze kleiner maken.
Conclusie
Bij boekhouding op transactiebasis worden inkomsten en uitgaven geregistreerd wanneer ze zich voordoen in plaats van wanneer het geld binnenkomt. De kasbasis is een andere manier om bij te houden wat een bedrijf doet. Bedrijven met een gemiddelde omzet van $ 25 miljoen of meer in de afgelopen drie jaar moeten boekhouding op transactiebasis gebruiken.
Gerelateerde artikelen
- GELDBOEKHOUDING: Betekenis, voorbeelden, verdiensten en tekortkomingen
- KASSA ACCOUNTING: betekenis, voorbeelden, verdiensten en minpunten
- Opbouw: een gedetailleerde gids
- ACCRUAL ACCOUNTING: EEN VEREENVOUDIGDE GIDS VOOR BEGINNERS (+gedetailleerde voorbeelden)
- Directe methode Cashflow: definitie, voorbeelden en voordelen
- WAT IS GARNISHMENT: Hoe het werkt, voorbeelden, lonen en salarisadministratie.
Referenties
