Een echtelijke trust, ook bekend als een echtelijke aftrek, is een onherroepelijke QTIP-trust waarmee u activa belastingvrij kunt overdragen aan een langstlevende echtgenoot. Het kan ook het fortuin van de langstlevende echtgenoot beschermen voordat de resterende activa overgaan op hun kinderen. Weten wanneer en hoe u een echtelijke vertrouwensrelatie moet gebruiken, kan aanzienlijke voordelen hebben voor u en uw gezin.
Wat is een echtelijke trust?
Een echtelijke trust is een onherroepelijke trust waarmee u activa van een overleden echtgenoot belastingvrij kunt overdragen aan de langstlevende echtgenoot. De trust beschermt ook de activa van de langstlevende echtgenoot tegen schuldeisers en toekomstige echtgenoten.
Bovendien, wanneer de langstlevende echtgenoot overlijdt, worden de activa onder de trust niet opgenomen in hun erfenis, wat resulteert in minder successierechten.
Net als bij andere trusts zijn drie partijen betrokken bij de oprichting, het onderhoud en de uiteindelijke overdracht van de trust, waaronder:
- Grantor: de persoon die het vertrouwen creëert
- Trustee: De persoon of entiteit die verantwoordelijk is voor het beheer van de trust en zijn activa.
- Begunstigde: de persoon zal uiteindelijk de trustactiva erven nadat de concessieverlener sterft.
Een echtelijke trust omvat ook de opdrachtgever, die verwijst naar de activa die in het begin in de trust zijn geplaatst. Deze activa kunnen financiële instrumenten zijn die de begunstigde in de loop van de tijd een gestage inkomstenstroom opleveren.
Hoe werkt een echtelijke vertrouwensrelatie?
Een echtelijke trust kan worden opgericht met de hulp van een estate planning advocaat. Alle activa en eigendommen die in trust worden gehouden, moeten in het trustinstrument worden gespecificeerd. Dit kan bijna alles van waarde omvatten. Dit omvat aandelen, obligaties, beleggingsfondsen, contanten en onroerend goed.
Trustactiva vloeien belastingvrij naar de langstlevende echtgenoot bij het overlijden van de trustverlener. Dit betekent dat de IRS geen federale successierechten op die activa zal opleggen. Als gevolg hiervan hoeft geen van beide echtgenoten belasting te betalen over de overdracht. Dit wordt mogelijk gemaakt door Internal Revenue Code (IRC) Sectie 2056, in de volksmond bekend als de 'huwelijkse aftrekregel'.
De langstlevende echtgenoot kan zowel inkomen als hoofdsom van de trust ontvangen. Als zich een unieke behoefte voordoet, kan de trustverlener de trustee de bevoegdheid geven om een deel van het kapitaal of de initiële investering van de trust over te dragen aan de langstlevende echtgenoot. De maker van de trust kan de langstlevende echtgenoot ook 'algemene benoemingsbevoegdheid' verlenen. Dit geeft de langstlevende echtgenoot de bevoegdheid om de trustee opdracht te geven om trustactiva over te dragen. De concessieverlener kan de opname echter beperken tot een bepaald bedrag.
Wanneer de langstlevende echtgenoot overlijdt, gaan de trustactiva meestal over op de kinderen van het paar of andere familieleden. De wetten van verschillende vormen van echtelijke trusts bepalen echter wie als begunstigden kunnen worden aangewezen na het overlijden van de langstlevende echtgenoot. Daarover straks meer. Laten we voorlopig eens kijken naar enkele van de andere voordelen van estate planning die een echtelijke trust biedt.
Waarom een echtelijke trust creëren?
Een goed gevormde echtelijke trust kan een gezin aanzienlijke belastingvoordelen opleveren. Zoals eerder vermeld, kan een echtgenoot vermogensbestanddelen belastingvrij overdragen aan een langstlevende echtgenoot.
Wanneer de langstlevende echtgenoot overlijdt, brengt de IRS de resterende trustactiva in rekening bij federale successierechten. Een paar daarentegen kan profiteren van de federale vrijstelling van schenkings- en successierechten. Dit is het bedrag dat u aan erfgenamen kunt nalaten voordat u successierechten moet betalen.
De nieuwe belastingwetgeving die onlangs van kracht werd, heeft dat tarief effectief verdubbeld. Elk jaar stijgt het in lijn met de inflatie. Dus in 2019 kan een persoon successierechten vermijden op $ 11.40 miljoen. De overdraagbaarheidsclausule van de belastingwet staat echter een paar toe om hun vrijstellingen te delen. Een paar kan tot $ 22.80 miljoen onderdak bieden aan de IRS met een zorgvuldige nalatenschapsplanning.
In het geval van een echtelijke trust, is dit hoe het werkt. Stel dat de schenker $ 10 miljoen nalaat aan de langstlevende echtgenoot via een echtelijke trust. Stel dat de langstlevende echtgenoot $ 15 miljoen nalaat aan de kinderen van het paar via dezelfde trust.
Hoewel de langstlevende echtgenoot zijn of haar individuele vrijstelling overschreed, werd de gecombineerde vrijstelling van het paar ($ 22.80 miljard in 2019) niet overschreden. Zonder echtelijke trust zou de nalatenschap van de langstlevende echtgenoot echter federale successierechten moeten betalen over het overgedragen bedrag dat de individuele vrijstelling overschreed.
Desalniettemin, tenzij het Congres maatregelen neemt om de federale vrijstelling van schenkings- en successierechten uit te breiden, zal deze eind 2025 aflopen. En de belastingregels kunnen nog meer veranderen tijdens de levensduur van elk getrouwd paar. Bij het beheer van een echtelijke trust is het meestal een goed idee om het advies in te winnen van een ervaren financieel adviseur en een advocaat voor estate planning.
Wanneer moet een echtelijke trust worden overwogen?
Als u uw vermogen na uw overlijden binnen uw familie wilt houden, is een echtelijke trust een strategie voor vermogensplanning die ervoor zorgt dat personen buiten uw familie geen toegang hebben tot de rijkdommen. Een echtelijke trust kan een verscheidenheid aan activa bevatten, waaronder onroerend goed, pensioenrekeningen en beleggingsrekeningen.
Andere soorten trusts voor echtgenoten zijn onder meer een gekwalificeerde terminable interest property trust (QTIP), een bypass-trust en een trust voor levenslange toegang voor echtgenoten. Deze verschillende trusts bieden verschillende belastingvoordelen en vereisen dat activa op specifieke manieren worden gebruikt. Als u meer wilt weten over deze verschillende vormen van echtelijke trusts, kunt u contact opnemen met een estate planner en een gecertificeerde openbare accountant.
De voordelen en nadelen van een echtelijke trust
Een echtelijke trust heeft verschillende voordelen, waaronder de volgende:
- Dit verhoogt uw vrijstelling van successierechten tot $ 24.12 miljoen.
- Geef de langstlevende echtgenoot een inkomen en financiële stabiliteit.
- Houd bezittingen binnen de familie.
- Houd uw waardevolle spullen veilig voor schuldeisers en toekomstige nieuwe echtgenoten.
- Wanneer de langstlevende echtgenoot overlijdt, kunnen de overige begunstigden financieel profiteren.
Zoals bij elke financiële strategie zijn er echter nadelen aan het gebruik van een echtelijke trust. Een van de nadelen zijn:
- Zijn onherroepelijke trusts, wat betekent dat ze, eenmaal opgericht, buitengewoon moeilijk zijn om hun regels te ontbinden of te wijzigen.
- Bied alleen een vrijstelling van onroerendgoedbelasting van maximaal $ 24.12 miljoen.
- Vereisen de overdracht van activa naar de trust, wat een tijdrovend proces kan zijn.
Lees ook: Generation Skipping Trust: definitie en hoe het werkt
Een echtelijke vertrouwensrelatie opzetten
Een echtelijke trust is een complex voertuig voor vermogensplanning dat zorgvuldig moet worden opgesteld. Vanwege de aard van de belastingvoordelen, moet u niet alleen een estate planner raadplegen, maar ook een gecertificeerde openbare accountant om ervoor te zorgen dat het echtelijke vertrouwen correct wordt gevormd.
Nadat je de juiste mensen hebt gevonden om mee samen te werken, moet je een vertrouwensdocument opstellen. De concessieverlener (u), de trustee (die de trust beheert) en de begunstigden worden allemaal in dit document vermeld. Echtelijke trusts zijn onomkeerbaar, wat betekent dat ze niet kunnen worden ontbonden als ze eenmaal zijn opgericht. Houd dit in gedachten terwijl u uw huwelijksvertrouwen opbouwt.
Hoe beschermt een echtelijke trust een begunstigde tegen overlijdensbelastingen?
De Marital Trust stelt een getrouwd stel in staat om samen te werken om hun gezamenlijke nalatenschap en belastingaftrek voor het overslaan van generaties te maximaliseren.
Is een echtelijke trust verplicht om een belastingaangifte in te dienen?
De Marital Trust gebruikt normaal gesproken het sofinummer van de langstlevende echtgenoot en wordt vermeld op hun formulier 1040, terwijl de Family Trust een nieuw fiscaal identificatienummer (EIN) en wordt gerapporteerd op een afzonderlijk formulier 1041 federale aangifte inkomstenbelasting.
Kan een langstlevende echtgenoot de voorwaarden van een echtelijke trust wijzigen?
Na het overlijden van een echtgenoot staat het de langstlevende echtgenoot vrij om de voorwaarden van het trustdocument die betrekking hebben op zijn of haar vermogen te wijzigen, maar kan hij de elementen die bepalen wat er met het trustvermogen van de overleden echtgenoot gebeurt niet wijzigen.
Kan iedereen een begunstigde zijn van een echtelijke trust?
De enige begunstigde moet de langstlevende echtgenoot zijn.
Kan alleen een echtgenoot een begunstigde zijn van een echtelijke trust?
Ja, de echtgeno(o)t(e) moet de enige begunstigde zijn om te voldoen aan de successie- en generatie-overslaande belastingverplichtingen.
Echtelijke aftrek vertrouwen
Een echtelijke aftrektrust is een trust waarin eigendomsoverdrachten tussen gehuwde echtgenoten belastingvrij zijn. Een echtelijke aftrekvertrouwensrelatie kan een nalatenschap zijn met een brede benoemingsbevoegdheid die aan de echtgenoot wordt verleend, of een QTIP-vertrouwensrelatie (Qualified Terminable Interest Property).
Het echtelijke aftrekvertrouwen beschermt de activa en landgoederen van beide echtgenoten tegen federale successierechten, omdat wanneer de eerste echtgenoot overlijdt, de activa die zijn gespecificeerd door de settlor (de echtgenoot die de trust heeft opgericht) overgaan naar de echtelijke trust, vrij van federale successierechten . Noch de settlor-echtgenoot, noch de langstlevende echtgenoot betaalt onroerendgoedbelasting. Bovendien, wanneer de langstlevende echtgenoot sterft, worden de activa in de trust niet opgenomen in haar nalatenschap, dus haar federale belastingen zijn lager dan ze zouden zijn geweest als er geen trust was geweest.
Echtelijke Trusts en QTIP Trusts
Een echtelijke trust is een Qualified Terminable Interest Property (QTIP) trust. Ze worden vaak gebruikt wanneer een schenker nakomelingen heeft uit meerdere huwelijken. De langstlevende echtgenoot is nog steeds de hoofdbegunstigde. Wanneer de trust is opgericht, kan de trustverlener echter een specifieke begunstigde of begunstigden noemen. Dit omvat nakomelingen uit eerdere huwelijken, kleinkinderen en wie dan ook.
Tijdens het leven van de langstlevende echtgenoot moet deze begunstigde echter ten minste jaarlijks het inkomen van de QTIP ontvangen.
Zoals u kunt zien, is een van de belangrijkste voordelen van de QTIP dat de maker van het vertrouwen, in plaats van de langstlevende echtgenoot, extra begunstigden kan noemen.
Andere soorten trusts
Een familielid kan een persoonlijk vertrouwen oprichten en zichzelf expliciet verklaren als de begunstigde naast een echtelijke trust. Een persoonlijk vertrouwen kan een reeks doelen bereiken voor één persoon of voor meerdere. Het kan bijvoorbeeld studiegelden ondersteunen, aan de specifieke eisen van erfgenamen voldoen of hen in staat stellen successierechten te vermijden of te verlagen.
Een ander alternatief is om een blote trust op te richten, een soort trust waarin de begunstigde een absoluut recht heeft op het kapitaal en de activa van de trust, evenals op alle gegenereerde inkomsten. Hoewel een trustee vaak verantwoordelijk is voor het toezicht op investeringen onder een blote trust, heeft de begunstigde het laatste woord over hoe het kapitaal of de inkomsten van de trust worden toegewezen.
Ondertussen is een alimentatievervangende trust een overeenkomst waarin een gescheiden persoon ermee instemt om partneralimentatie te betalen met het geld dat door de trust is verdiend. Op fiscaal vlak hoeft de ex-echtgenoot die verantwoordelijk is voor het doen van betalingen geen inkomstenbelasting te betalen over de inkomsten van de trust en komt hij niet in aanmerking voor belastingaftrek.
Conclusie
Een echtelijke trust is een nuttige strategie voor vermogensplanning die zal zorgen voor uw langstlevende echtgenoot na uw overlijden. Door deze strategische strategie te gebruiken, kunt u het bedrag van uw nalatenschap dat niet op federaal niveau wordt belast, effectief verdubbelen. U kunt uw fortuin ook binnen uw familie houden door activa in echtelijke trusts te plaatsen.
Echtelijke trusts vereisen een grondige belasting- en vermogensplanning, dus overleg met een gecertificeerde openbare accountant en een estate planner voordat u er een opricht.
Veelgestelde vragen over echtelijk vertrouwen
Hoe creëer je een echtelijke vertrouwensrelatie?
Een echtelijke trust kan worden opgericht met de hulp van een estate planning advocaat. Alle activa en eigendommen die in trust worden gehouden, moeten in het trustinstrument worden gespecificeerd. Dit kan bijna alles van waarde omvatten. Dit omvat aandelen, obligaties, beleggingsfondsen, contanten en onroerend goed.
Wat is het verschil tussen een echtelijke trust en een bypass-trust?
De langstlevende echtgenoot heeft meestal toegang tot zowel het inkomen als het hoofdsaldo van het echtelijke vertrouwen. Het principe in een bypass-trust kan daarentegen worden gebruikt voor kosten van de langstlevende echtgenoot, zoals gezondheid en ondersteuning, maar is normaal gesproken niet toegankelijk voor de langstlevende echtgenoot.
- Credit Shelter Trust: de complete gids voor beginners (+ snelle tips)
- BUSINESS TRUST: definitie, voor- en nadelen en hoe het in te stellen
- QDOT: overzicht, formulier, voorbeeld, vereisten
- HERROEPBAAR VERTROUWEN: Wat is levend herroepbaar vertrouwen?
- Family Trust: definitie, typen en hoe u er een kunt instellen
