Belastingen kunnen een moeilijke factor zijn om te overwegen als erfgenaam of bij het plannen van een erfenis. De term "step-up in basis" ook wel "stepped-up basis" genoemd, verwijst naar een fiscaal beleid dat erfgenamen toestaat hun vermogenswinstbelasting te verlagen. Gelukkig kan iedereen die een vermogen erft bij overlijden van een echtgenoot of een familielid (aandelen, obligaties, huurwoningen, onroerend goed), enz. helpen om een aanzienlijk bedrag aan belastingen te besparen. Dit artikel bespreekt uitgebreid de basis bij het overlijden van een echtgenoot, welke onroerendgoedactiva deze voorziening krijgen en of de herroepbare trust of onherroepelijke trusts een verhoging van de basis krijgen bij overlijden, en hoe u een huurwoning meldt na het overlijden van een echtgenoot.
Wat is Step Up in Basis bij overlijden?
Wanneer de kostenbasis van een actief wordt gereset zodat de opvolger samenvalt met die van het onroerend goed reële marktwaarde (FMV) wanneer hun weldoener sterft, staat dit bekend als een opstapje.
Om het verder uit te leggen: voor gekwalificeerde aandelen, onroerend goed, beleggingsfondsen en andere belangrijke activa die aan erfgenamen worden overgelaten, kan de initiële kostenbasis worden gewijzigd onder Amerikaanse belastingwetten. Als het actief wordt verkocht nadat de overledene het heeft doorgegeven, verlaagt deze aanpassing de vermogenswinstbelasting.
De basis van een actief is de prijs die de overledene heeft betaald voor het actief. Het kan worden verkocht als het wordt nagelaten aan een erfgenaam. Vermogenswinstbelasting vindt plaats als ze het actief verkopen voor meer dan dat ze ervoor hebben betaald.
Step-up in basis houdt rekening met de huidige activa eerlijke marktwaarde als de erfgenaam het vandaag heeft gekocht. Als ze het verkopen, zullen de vermogenswinstbelastingen ofwel sterk worden verlaagd of volledig worden vermeden.
Als de waarde van een goed is gedaald na het overlijden van de eigenaar, zal de kostenbasis van de erfgenamen zelfs afnemen.
Bovendien zijn de meeste aanpassingen van de kostenbasis na overlijden eigenlijk step-ups, geen step-downs. Dit is te wijten aan het feit dat financiële activa die worden overgedragen aan erfgenamen vaak langetermijninvesteringen zijn. Plus financiële activa en vastgoed goede rendementen op lange termijn hebben.
Voorbeeld van een verhoging in basis bij overlijden
De kostprijsbasis van een geërfd actief wordt opnieuw ingesteld vanaf de aankoopprijs (of voorgaande erfenis) naar de reële marktwaarde van het actief op de datum van overlijden van de eigenaar.
Overweeg het volgende scenario waarin uw vader overlijdt en u een huis achterlaat dat hij oorspronkelijk voor $ 200,000 heeft gekocht. Hij heeft u het onroerend goed nagelaten op een moment dat de marktwaarde was gestegen tot $ 450,000 van de oorspronkelijke waarde van $ 200,000. Als gevolg hiervan zou u kunnen profiteren van een verhoging van $ 200,000 naar $ 450,000.
Als u besluit de woning te verkopen, leidt de verhoging van de grondslag tot een aanzienlijke verlaging van uw vermogenswinstbelasting. In plaats van vermogenswinstbelasting te betalen over het verschil tussen $ 200 en de verkoopprijs, zou de enige vereiste zijn om vermogenswinstbelasting te betalen over het verschil tussen de aankoopprijs en de verkoopprijs van $ 450,000.
U kunt een fortuin besparen, afhankelijk van uw specifieke toestand, met een verhoging van de basis bij overlijden.
Wat is vermogenswinstbelasting?
Je hebt deze term waarschijnlijk een of twee keer in de vroege tekst van dit artikel gevonden. Welnu, vermogenswinstbelasting is gewoon het bedrag dat u betaalt over de waardestijging van een actief gedurende de tijd dat u het bezat. Het belastingbedrag is afhankelijk van uw inkomen, de status van uw belastingaangifte en de tijdsduur dat u het actief bezat. Het is van vitaal belang om vermogenswinstbelasting te begrijpen om de voordelen van een step-up in basis goed te begrijpen. Vermogenswinstbelasting is van toepassing op alle activa die worden verkocht voor een hogere prijs dan oorspronkelijk gekocht.
Laten we bijvoorbeeld aannemen dat u $ 1 hebt betaald voor een aandeel. Het aandeel is twee jaar later $ 5 waard wanneer u besluit het te verkopen. Met het verschil van $ 4, zou u het tarief van de vermogenswinstbelasting op lange termijn betalen.
Dit betekent dat de hoeveelheid tijd die u een actief aanhoudt, van invloed is op uw vermogenswinstbelasting. U zult hoogstwaarschijnlijk belasting moeten betalen over het kortetermijnmeerwaardentarief als u een actief minder dan een jaar aanhoudt.
Belastingen op kortetermijnmeerwaarden zijn tegen hetzelfde tarief als het gewone inkomen.
Als u het actief echter langer dan een jaar aanhoudt, moet u het langetermijnwinstpercentage betalen, dat kan variëren van 0% tot 20%. Het is dus de moeite waard om te benadrukken dat geërfd eigendom altijd wordt gezien als een potentiële meerwaarde op lange termijn.
Debat over opstapbasis bij overlijden als een fiscale maas in de wet
De optie om de basis te verhogen wordt door sommigen gezien als een maas in de belastingwetgeving. Kortom, de verordening staat een persoon toe om grote eigendommen aan zijn erfgenamen na te laten zonder belasting te hoeven betalen over waardering.
Met dit in gedachten heeft de regering-Biden een oplossing voorgesteld voor de maas in het Amerikaanse Familieplan. Het hernieuwde belastinggeld zal worden gebruikt om enkele van de verwachte infrastructuurverbeteringen in het kader van dit plan te ondersteunen. Volgens de administratie komt deze belastingregel vooral ten goede aan de rijken die eigendommen bezitten die meer waard zijn dan de vrijstelling van $ 500,000.
Als het voorstel wordt aangenomen, is een landgoed aansprakelijk voor eventuele belastingen die verschuldigd zijn over de waardestijging van het onroerend goed. Neem het geval van iemand die $ 300,000 betaalde voor een huis. Het huis is nu $ 1,000,000 waard en de persoon is overleden en laat het eigendom na aan hun erfgenamen. Betalingen op een vermogenswinstbelasting van $ 700,000 moeten zijn voltooid voordat de opvolger kan profiteren van de verhoging van $ 1,000,000.
Voorlopig is dit slechts een suggestie van de regering-Biden. Het kan de komende maanden wel of niet legaal worden.
Verhoog de basis bij de dood van een echtgenoot
Na het overlijden van een echtgeno(o)t(e) komt u mogelijk in aanmerking voor een verhoging in basis, afhankelijk van uw staat. De dubbele step-up in basisregel is beschikbaar voor inwoners van negen gemeenschappelijke eigendomsstaten, waaronder Californië. De regel geeft de langstlevende echtgenoot een toeslag op het gemeenschappelijk vermogen, dat alle goederen omvat die tijdens het huwelijk zijn verworven, met uitzondering van erfenissen en schenkingen.
#1 Niet-communautaire eigendomsstaten
Echtgenoten worden beschouwd Gezamenlijke huurders met overlevingsrechten (JTROS) in elke staat, behalve die met gemeenschapseigendomswetten. Als een echtgeno(o)t(e) overlijdt, heeft u mogelijk recht op een toeslag voor de helft van het vermogen als u die behandeling krijgt. De resterende helft van de verhoogde waarde zou worden opgenomen in de erfenis van de overleden echtgenoot.
Dit betekent dat in sommige staten activa die volledig eigendom zijn van de langstlevende echtgenoot niet in aanmerking komen voor de step-up in basis en dat activa in gezamenlijk eigendom slechts in aanmerking komen voor de helft van de step-up in basis die ze zouden ontvangen in een gemeenschap van goederen.
#2. Gemeenschappelijke eigendomsstaten
Dingen werken een beetje anders in een staat van gemeenschapseigendom. Wanneer de eerste echtgenoot overlijdt, ontvangt de langstlevende echtgenoot een verhoging in basis voor beide eigendomsdelen van het onroerend goed. Een langstlevende echtgenoot die besluit te verkopen, bespaart daardoor geld op vermogenswinstbelasting.
Zowel ingezetenen als niet-ingezetenen kunnen gemeenschapseigendomstrusts oprichten die eigendommen kwalificeren voor de behandeling van gemeenschapsbelasting, inclusief de dubbele step-up in basisregel, volgens de federale belastingcode in Alaska, Kentucky, South Dakota en Tennessee.
Welke activa krijgen een verhoging in basis bij overlijden?
De step-up basisbelastingbepaling stelt eigenaren van onroerend goed bij overlijden in staat eigendommen aan hun erfgenamen of echtgenoot over te laten tegen de huidige marktwaarde in plaats van tegen de oorspronkelijke aankoopprijs. Dit is van cruciaal belang voor activa die in de loop van de tijd in waarde zijn gestegen, zoals duplexen, meergezinswoningen en commercieel onroerend goed. De IRS beschouwt echter niet alle nagelaten activa gelijk. Laten we eens kijken welke activa in aanmerking komen voor een verhoging in basis als ze worden overgelaten aan hun erfgenamen.
Welk onroerend goed wordt hoger bij het overlijden van de echtgenoot?
Het onroerend goed dat aan de echtgenoot en erfgenamen wordt nagelaten, komt in aanmerking voor een opstapbasis bij overlijden. Onder deze activa zijn:
- Meergezinsappartementencomplexen, duplexen, triplexen en multiplexen
- Medische, tuin- en andere soorten kantoorgebouwen
- Standalone en stripwinkelcentra
- Industriële en self-storage faciliteiten
- Residentiële huurwoningen
- Horecawoningen
De basis van deze activa wordt alleen verhoogd als ze worden overgedragen na het overlijden van de eigenaar; Begaafde eigendommen (al dan niet verhuurd) worden overgedragen tegen de oorspronkelijke kostprijs van het actief en krijgen geen verhoging bij het overlijden van de eigenaar of echtgenoot
Andere activa die in aanmerking kunnen komen voor een opwaardering zijn onder meer:
- Aandelen, obligaties, exchange-traded funds (ETF's) en beleggingsfondsen
- Bedrijven en apparatuur
- Activa die niet op een pensioenrekening staan, zoals effectenrekeningen
- Verzamelobjecten, antiek en kunst
Activa die bij overlijden geen verhoging krijgen
Veel conventionele financiële instrumenten die worden gebruikt om rijkdom op te bouwen en te behouden, komen niet in aanmerking voor een verhoging van de basis. Dit zijn er enkele:
- Pensioenrekeningen zoals IRAS en 401 (k) s
- Pensioen plannen
- Geldmarktrekeningen
- Uitgestelde lijfrentes
- Stortingsbewijzen
Omdat hulpmiddelen voor het opbouwen van rijkdom, zoals IRA's en door het bedrijf gesponsorde 401 (k) s zo veel worden gebruikt, is het van vitaal belang om uw nalatenschapsplan bij te werken voordat u sterft om ervoor te zorgen dat uw erfgenamen het maximale voordeel van deze fondsen ontvangen. Onthoud dat u belastingaftrek hebt gekregen door bij te dragen aan IRA's en 401 (k) s, en dat geld werd belastingvrij, zodat uw erfgenamen geen extra belastingvoordelen krijgen als u ze na uw overlijden onaangeroerd laat.
Een verkoop van een huurwoning melden met een verhoging in basis na het overlijden van een echtgenoot
De belastingaangifte is afhankelijk van uw persoonlijke omstandigheden. Zolang het huurobject bij het overlijden van een echtgeno(o)t(e) als gemeenschapseigendom wordt gehouden, worden alle belangen verhoogd naar de huidige reële marktwaarde.
In het geval van gezamenlijke huur of pacht in het algemeen erft de overlevende de nieuwe opgevoerde (of neerwaartse) basis van de overledene om toe te voegen aan zijn of haar eigen basis.
Federale en staatsregelgeving regelen verhoogde basis- en verkoopbelastingen.
Voor afschrijvingen na overlijden zei de IRS in Revenue Ruling 63-223 dat de reële marktwaarde van de overledene moet worden gebruikt, indien van toepassing [en de waarde wordt niet afgeschreven]
De voorafgaande afschrijving van het gehuurde is zinloos. Nadat het onroerend goed is geërfd, begint het afschrijvingsschema tegen de nieuwe reële marktwaarde.
Omdat uw fiscale positie uniek is, is het raadzaam om gekwalificeerde CPA-bijstand in te schakelen.
Indien vermeld als een huurwoning in Turbotax, zou het pand bij overlijden worden ontmanteld. Bereken vervolgens de gewijzigde basis per staatswetgeving en voer de verkoop in Turbotax in met de juiste basis.
Krijgen herroepbare trustactiva een verhoging in basis bij overlijden?
Voordat we verder gaan om te bepalen of herroepelijk vertrouwen krijgt of niet, we zouden moeten begrijpen wat vertrouwen in het algemeen is en wat een herroepbaar vertrouwen is.
Kort gezegd is een trust een contractuele relatie waarin een partij, de trustor, een andere partij, de trustee, de bevoegdheid verleent om eigendomsrechten op eigendommen of activa te houden namens een derde partij, de begunstigde. Er zijn trusts om juridische bescherming te bieden voor de activa van de trustor, om ervoor te zorgen dat de overdracht van die activa in overeenstemming is met de wensen van de trustor, en om tijd te besparen, papierwerk te verminderen en, in sommige situaties, successie- of successierechten te vermijden of te verlagen .
Met een herroepbaar vertrouwen kan de concessieverlener of oprichter de bepalingen ervan wijzigen, wijzigen, aanpassen of annuleren. Tijdens de levensduur van de trust wordt het inkomen uitbetaald aan de concessieverlener en wordt het eigendom overgedragen aan de begunstigden van het vertrouwen pas na het overlijden van de schenker. Een herroepbaar vertrouwen is gunstig omdat het de schenker controle geeft over zijn vermogen en inkomsten. De bepalingen van de trust kunnen worden gewijzigd en de nalatenschap van de trustor gaat bij overlijden naar de begunstigden. De trustor kan een herroepbare trust op elk moment tijdens zijn leven wijzigen of ontbinden.
Dus hier is de grote vraag; Krijgt herroepbaar vertrouwen een hogere basis bij overlijden?
Absoluut ja, het krijgt een hogere basis bij overlijden, aangezien herroepbaar vertrouwen een flexibel type vertrouwen is. Om onverwachte problemen te voorkomen met betrekking tot de vraag of activa in aanmerking komen voor een verhoging in basis na het overlijden van de eigenaar, is het essentieel om een ervaren belasting-, financiële en landgoedprofessional te raadplegen.
Krijgen onherroepelijke trustactiva een hogere basis bij overlijden?
In tegenstelling tot een herroepbaar vertrouwen, kan een onherroepelijk vertrouwen niet worden gewijzigd, aangepast of geannuleerd zonder de toestemming van de begunstigde van de concessieverlener. Dit betekent dat zodra de begunstigde de ondertekenaar van de activa wordt, de concessieverlener er geen toegang toe heeft, behalve met toestemming van de begunstigde.
Daarom kunnen onherroepelijke trusts bij overlijden geen versterking krijgen vanwege hun statische en niet-flexibele nadeel. Het is echter raadzaam dat u een professional raadpleegt om te bevestigen of onherroepelijke trusts bij overlijden een opwaardering krijgen.
Conclusie
Waar het op neerkomt, is dat een verhoging van de basis een van de beste strategieën is om rijkdom te beschermen en over te dragen aan uw erfgenamen, omdat het de vermogenswinstbelasting op bepaalde geërfde activa verlaagt. Maar niet alle activa komen in aanmerking voor deze belastingstatus, vooral als ze in een onherroepelijk vertrouwen worden bewaard.
Dus als u van plan bent een van de bovengenoemde activa te erven, moet u uw belasting- en financiële adviseurs raadplegen om te controleren welke activa in aanmerking komen voor een verhoging in basis. Sterker nog, als u van plan bent om activa op een intensievere basis aan uw erfgenamen over te laten, bespreek dit dan met bekwame professionals om implicaties voor vermogenswinstbelasting te voorkomen.
Veelgestelde vragen
Krijg ik een opstapvergoeding op mijn huis als mijn partner overlijdt?
Wanneer een van de echtgenoten overlijdt, wordt de kostprijs van het actief verhoogd voor de langstlevende echtgenoot. Dus ja, u kunt een verhoging van uw huis krijgen na het overlijden van uw echtgenoot.
Wat gebeurt er met een onherroepelijk vertrouwen als de concessieverlener overlijdt?
Een onherroepelijk vertrouwen blijft bestaan nadat de concessieverlener overlijdt totdat de opvolger van de trustee alle activa verdeelt. Maar onherroepelijke trusts kunnen bij overlijden niet hoger worden in het geval dat de waarde van de activa toeneemt dan toen het voor het eerst werd verworven.
Wat is het verschil tussen een herroepelijk en onherroepelijk vertrouwen?
Een herroepbaar vertrouwen zorgt ervoor dat de voorwaarden op elk moment kunnen worden gewijzigd. Een onherroepelijk vertrouwen niet zonder de toestemming van de begunstigden.
Hoe werkt een opstapje in de basis?
Step-up in basis zijn processen die worden genomen om de waarde van een onroerend goed of actief te verhogen. Dit kan echter pas plaatsvinden na het overlijden van de eigenaar. Dat geldt intussen ook voor de echtgenoot.
Is step-up in de basis automatisch?
Met name de step-up in basis is niet automatisch. Als geen financieel adviseur het geld beheerde, moet u het papierwerk bij de bewaarder invullen.
{
"@Context": "https://schema.org",
"@Type": "FAQPage",
"hoofdentiteit": [
{
"@Type": "Vraag",
“naam”: “Krijg ik een verhoging van de basis van mijn huis als mijn echtgenoot overlijdt?”,
"GeaccepteerdAnswer": {
"@typ antwoord",
"tekst": "
Wanneer een van de echtgenoten overlijdt, wordt de kostprijs van het actief verhoogd voor de langstlevende echtgenoot. Dus ja, u kunt een verhoging van uw huis krijgen na het overlijden van uw echtgenoot.
"
}
}
, {
"@Type": "Vraag",
“naam”: “Wat gebeurt er met een onherroepelijk vertrouwen als de schenker overlijdt?”,
"GeaccepteerdAnswer": {
"@typ antwoord",
"tekst": "
Een onherroepelijk vertrouwen blijft bestaan nadat de concessieverlener overlijdt totdat de opvolger van de trustee alle activa verdeelt. Maar onherroepelijke trusts kunnen bij overlijden niet hoger worden in het geval dat de waarde van de activa toeneemt dan toen het voor het eerst werd verworven.
"
}
}
, {
"@Type": "Vraag",
“naam”: “Wat is het verschil tussen een herroepbaar en een onherroepelijk vertrouwen?”,
"GeaccepteerdAnswer": {
"@typ antwoord",
"tekst": "
Een herroepbaar vertrouwen zorgt ervoor dat de voorwaarden op elk moment kunnen worden gewijzigd. Een onherroepelijk vertrouwen niet zonder de toestemming van de begunstigden.
"
}
}
, {
"@Type": "Vraag",
“naam”: “Hoe werkt een opstapje in de basis?”,
"GeaccepteerdAnswer": {
"@typ antwoord",
"tekst": "
Step-up in basis zijn processen die worden genomen om de waarde van een onroerend goed of actief te verhogen. Dit kan echter pas plaatsvinden na het overlijden van de eigenaar. Dat geldt intussen ook voor de echtgenoot.
"
}
}
, {
"@Type": "Vraag",
“naam”: “Is de verhoging van de basis automatisch?”,
"GeaccepteerdAnswer": {
"@typ antwoord",
"tekst": "
Met name de step-up in basis is niet automatisch. Als geen financieel adviseur het geld beheerde, moet u het papierwerk bij de bewaarder invullen.
"
}
}
] }
Gerelateerde artikelen
- HERROEPBAAR VERTROUWEN: een uitgebreide gids (+ hoe het werkt)
- VASTGOEDBEHEER: erelonen, advocaat, checklist en best practices (alles wat u nodig heeft)
- HERROEPBAAR VERTROUWEN: Wat is levend herroepbaar vertrouwen?
- ESTATE PLANNING ADVOCAAT: kosten en hoe een vastgoedadvocaat te vinden
- STAP UP BASIS AT DEATH: definitie en geschiktheid (+ handige tips)
- Wat is een testamentaire trust: definitie, voorbeelden en hoe het werkt
- Trustfonds: een bankrekening voor een trustfonds instellen in 2022- Expert Guide
(Xanax)
