Er zijn mensen die het frustrerend vinden om een financieel plan te maken. Sommigen hebben er misschien hard naar gestreefd om de rijkdom te vergaren, maar zijn ook doodsbang om deze rijkdom aan hun erfgenamen door te geven vanwege de omvang van het landgoed en de schenkingsrechten. Het is gunstig dat er verschillende listen zijn die u kunt maken die het bedrag dat u aan belastingen verschuldigd bent aanzienlijk kunnen verminderen. Een van deze listen is dus het creëren van een Grantor-Retained Annuity Trust (GRAT). Dit artikel is dus de bout en moer voor Grat-vertrouwen, aandelen, voorbeelden, voordelen en een korte biografie van Amy grat.
GRAT vertrouwen
Grat is een acroniem voor schenker behouden lijfrentevertrouwen. Het is een onherroepelijk financieel instrument voor estate planning dat de belastingen op grote financiële giften aan familieleden minimaliseert. Het onherroepelijke vertrouwen wordt opgebouwd voor een bepaalde termijn of tijdspanne. Dit vereist dat de persoon die de trust opricht, een belasting betaalt bij de oprichting van een trust.
Ik weet dat je je misschien afvraagt waarom het woord Lijfrente. Als een belangrijk en groot onderdeel van GRAT's, is het een financieel mechanisme waarbij u geld of activa, zoals aandelen in aandelen, op een rekening stort, en later geeft die rekening regelmatig een uitbetaling in gelijke termijnen. Dit kan direct of in de toekomst zijn.
Het doel van een GRAT is echter om latere waardering van het vermogen in de GRAT tegen een minimale schenkingsbelasting over te hevelen naar anderen. Daarom moeten de activa die aan de GRAT zijn bijgedragen voor een succesvolle GRAT-strategie een hoger rendement opleveren dan de IRS veronderstelde rendement.
De concessieverlener heeft het recht om lijfrentebetalingen te ontvangen voor een bepaalde tijdsperiode na het inbrengen van activa aan de GRAT. Typisch. Dus in de gemakkelijkste bewoordingen, in een concessieverlener behouden annuity trust (GRAT), is de persoon die de trust opricht de concessieverlener, dus wanneer u de lijfrentes van de trust behoudt, zullen die betalingen zeker naar u terugkeren.
4 belangrijke overwegingen bij het opzetten van een GRAT
- De lengte van de termijn van de trust
- Het vermogen dat u erin wilt beleggen,
- Overweeg het geldende rendement dat de IRS gebruikt om de lijfrentebetalingen van de trust te berekenen
- De begunstigde van de rest
Hoe GRAT werkt
Afgezien van het uitbetalen van jaarlijkse lijfrentes die werken als onderdeel van uw pensioeninkomensstrategie, zijn GRAT's hulpmiddelen om de belastingplicht te minimaliseren. Het is een soort schenkingsvertrouwen waarmee individuen een hoogrenderend eigendom of vermogen kunnen overdragen aan een begunstigde met een minimale successierechten.
Grantors zetten een onherroepelijk trust op, met een looptijd variërend van 2 jaar en meer (afhankelijk van de wens van de grantor). Hij stort geld of activa op de rekening als een forfaitair bedrag. De schenker krijgt jaarlijks een vaste lijfrente. Het is dus meestal een vast percentage van het oorspronkelijke bedrag in de trust. Als u bijvoorbeeld een GRAT opzet met $ 200,000 en een vaste lijfrente van 12%, ontvangt u jaarlijks $ 12,000, ondanks hoeveel er na jaren nog in de trust over is.
Ondertussen, als de waarde van de trust zakt onder het bedrag van de lijfrentebetaling, zal de lijfrentebetaling het resterende bedrag zijn van de trustactiva. Er zal dus geen verdere betaling uit de trust worden gedaan. Ten slotte worden aan het einde van de looptijd van de trust alle resterende fondsen in de trust aan de begunstigden gegeven.
Hoe GRAT's worden belast?
In principe worden GRAT's op twee manieren belast:
- Via inkomen verdient u aan de waardestijging van uw vermogen in de trust. Deze zijn onderworpen aan de reguliere inkomstenbelasting
- Via de resterende gelden/activa die zijn overgedragen aan een begunstigde. Ze zijn onderworpen aan schenkingsrechten.
Voor meer informatie over hoe een door een concessieverlener ingehouden lijfrentevertrouwen wordt belast en de voordelen ervan voor uw boedelplan, Lees ook: Grantors Trust: een eenvoudige definitieve gids (bijgewerkt!)
Voordelen van het opzetten van een GRAT
- Het belangrijkste voordeel van het opzetten van een GRAT is het potentieel om grote hoeveelheden geld naar een begunstigde te verschuiven terwijl er minder schenkingsrechten worden betaald.
- Een ander voordeel, vooral voor vermogende particulieren met grote landgoederen, is het gebruik van een GRAT als onderdeel van hun strategie voor landgoedplanning. Dit maakt het mogelijk om veel meer dan $ 18,000 over te maken aan een begunstigde en toch geen schenkingsrechten te betalen.
- Het maakt de overdracht van relevante activa in een korte tijdsperiode mogelijk.
- Het vermindert de schenkings- en successierechten die een dergelijke omvangrijke overdracht normaal gesproken zou verwerven.
Grat-aandelen
Aandelen zijn effecten die een eigendomsaandeel in een bedrijf vertegenwoordigen. Als uw klanten echter een aandeel willen, is een Grantor-Retained Annuity Trust misschien iets voor hen. Dit komt omdat GRAT een onherroepelijk vertrouwen is dat rijkdom overdraagt zonder schenkings- of successierechten te betalen. Uw klant handelt bijvoorbeeld in aandelen die hem een lijfrente betalen voor een bepaald aantal jaren, de rest gaat naar zijn begunstigden in de vorm van een gift.
GRAT-aandelen kunnen uw klanten helpen de waardering van een actief over te dragen, boven een kleine
rentetarief, belastingvrij aan een begunstigde. Hier is een voorbeeld waar je van kunt leren: De beroemde Facebook-oprichters Mark Zuckerberg en Dustin Moskovitz zeggen: pre-IPO-aandelen in GRAT's voor kinderen die ze nog moesten krijgen.
Een ander voorbeeld is het plaatsen van aandelen in een GRAT net voor de neergang van een markt. Als het er op de lange termijn naar uitziet dat ze aan het einde van de looptijd niet zullen herstellen, dan kunt u die aandelen inwisselen voor een gelijke waarde. Relatief gezien zou je ook een nieuwe GRAT kunnen starten met dezelfde aandelen tegen hun gereduceerde prijs
Bovendien kun je de bovenkant bevriezen op een GRAT. Dit gebeurt alleen als zijn activa het goed hebben gedaan. Denk hier eens over na - Ervan uitgaande dat u slechts $ 2 miljoen aan uw kinderen hoopte over te maken, maar de aandelen in de GRAT zijn halverwege de looptijd van de GRAT voorbij dat doel gegroeid. Op dit punt kunt u de gewaardeerde aandelen verwijderen en ze omwisselen voor langzaam groeiende activa met een gelijke actuele waarde.
Amy Grat
Amy Grat is Chief Executive Officer van The opportunity engine, voorheen International Trade Education Programs (ITEP).
Daarvoor was Amy grat vice-president van Investor Relations voor de Los Angeles County Economic Development Corporation (LAEDC). Hier was ze verantwoordelijk voor het genereren van inkomsten en het onderhouden van de relaties van de organisatie met het bedrijfsleven in Zuid-Californië. Amy bekleedde ook functies in het hoger onderwijs, zoals Associate Director of International Executive Programs bij USC's International Business Education and Research (IBEAR) Program.
Hier ontwierp ze executive onderwijsprogramma's die gericht waren op Azië en Latijns-Amerika voor de Amerikaanse en internationale bedrijven. Ze leidde ook de jaarlijkse Asia/Pacific Business Outlook Conference van het USC. Amy grat heeft ook programmamanagementfuncties vervuld bij het Office of International Programs van de University of Pennsylvania en de International Visitors Council van Philadelphia.
Amy grat is actief in de industrie en maatschappelijke organisaties, ze was lid van de raden van bestuur van de Wilmington Chamber of Commerce. Ze is ook lid van het Los Angeles Area Chamber of Commerce World Trade Week Committee en is voorzitter van de WTW Education Subcommissie. Amy is afgestudeerd aan Leadership LA (Class of 2006) en Leadership Carson (Class of 2013).
Ze won in 2007 een prestigieuze Connie Award van het Containerization and Intermodal Institute. In 2014 kreeg ze de titel Educator of the Year van het Women's Transportation Seminar - Los Angeles.
Ten slotte heeft Amy grat een MBA van de Marshall School of Business van de University of Southern California. Ze heeft ook een MA in Internationale Betrekkingen van de George Washington University en een BA in Engels van de San Diego State University.
GRAT Voorbeeld
Hieronder staan typische voorbeelden van GRAT.
Facebook-oprichter Mark Zuckerberg stopte de pre-IPO-aandelen van zijn bedrijf in een GRAT voordat het naar de beurs ging. Hoewel de exacte cijfers niet bekend zijn, had het tijdschrift Forbes geschatte cijfers en kwam met een indrukwekkend aantal van ongeveer $ 36,216,503 als de waarde van de aandelen van Zuckerberg.
Tabel 1: GRAT Voorbeeld
Aannames: GRAT-termijn: 5 jaar, IRS-drempel: 1.8%, Waardering van bijgedragen activa: $ 1 miljoen, Hoofdgroei: 10% per jaar, Jaarlijkse verhoging van de lijfrente: 20%. (JP Morgan)
Tabel 2: GRAT Voorbeeld
| Termijn | 5 Years |
| Principal | $10,000,000 |
| Lijfrenterentevoet (§7520-tarief) | 0.80% |
| Rendement | 12.00% |
| Jaarlijkse GRAT-betaling | $1,512,023 |
| Totaal ontvangen betalingen gedurende de looptijd | $10,060,115 |
| Verschuldigd bedrag aan schenkingsrechten | $0 |
| Rest wordt doorgegeven aan begunstigden | $995,848 |
| Besparingen op onroerende voorheffing van 40% | $403,139 |
In figuur 2 hierboven kon de schenker het betalen van schenkingsrechten omzeilen terwijl hij ongeveer $ 1 miljoen achterliet voor hun begunstigden. Ondertussen, als het bedrag naar hun erfgenamen was gegaan op het moment van overlijden, zou de schenking onderworpen zijn aan de huidige 80% federale successierechten. Zo zouden hun begunstigden slechts $ 597,308 ontvangen. Daarom kon de concessieverlener door gebruik te maken van een GRAT bijna $ 403,000 aan belastingen besparen.
Daarom is deze rekenmachine alleen voor illustratieve doeleinden. Daarom mag er niet op worden vertrouwd als een nauwkeurige indicatie van uw financiële pensioen of investeringsbehoeften. We kunnen niet garanderen dat deze rekenmachine betrouwbaar en nauwkeurig is. Raadpleeg uw belastingadviseur voor verduidelijking
Conclusie
GRAT's zijn een effectieve strategie om waardering voor investeringen door te geven aan kinderen of begunstigden tegen minimale overdrachtsbelastingkosten. Hoewel, de huidige economische omgeving, inclusief een pessimistische aandelenmarkt en relatief lage rentetarieven. Het intensiveert het vermogen van GRAT's gefinancierd met commerciële effecten om het door de IRS veronderstelde rendement te overschrijden.
Bovendien kan de GRAT een uiterst levensvatbaar instrument blijken te zijn om de omvang van een belastbare nalatenschap te verminderen door een ruime vermindering van de activa mogelijk te maken voor waarderingsopvattingen onder de federale wetgeving inzake schenkingsrechten.
Gerelateerde artikelen:
- LIVING TRUST: overzicht, kosten, sjablonen, voor- en nadelen (+ schrijfgids)
- HERROEPBAAR VERTROUWEN: Wat is levend herroepbaar vertrouwen?
- Visa Cheque Card-cadeau: Cheque-kaart versus debetkaart (+Beknopte handleiding)
- HERROEPBAAR VERTROUWEN: een uitgebreide gids (+ hoe het werkt)
Disclaimer
Dit artikel is uitsluitend voor informatieve doeleinden. Ze mogen alleen niet worden gezien als beleggings-, belasting-, juridisch of boekhoudkundig advies. Daarom raden we u aan om uw belastingkwesties te raadplegen met een bevoegde belastingadviseur. Houd er rekening mee dat al het beleggen risico's met zich meebrengt, dus prestaties uit het verleden zijn geen garantie voor later rendement.
