Volgens de Amerikaanse Small Business Administration vormen kleine bedrijven de ruggengraat van de Amerikaanse economie, die tweederde van alle netto nieuwe banen en 44% van de totale economische activiteit creëren. Stel je voor dat je aandeelhouder bent van een bedrijf waarvan de aandelen veel stijgen. U besluit uw aandelen te verkopen en een mooie winst te maken zonder u zorgen te maken over belastingen. Gekwalificeerde aandelen voor kleine bedrijven, ook wel sectie 1202-aandelen genoemd naar het deel van de belastingwet dat het regelt, kan een geweldig planningshulpmiddel zijn voor het juiste bedrijf, zoals een technische startup. Laten we, om een beter begrip te krijgen van hoe het werkt, de vereisten en de vrijstelling bespreken.
Wat is voorraad in een gekwalificeerde kleine onderneming?
Zolang de aandelen ten minste vijf jaar na aankoop worden bewaard, kunnen aandeelhouders van bepaalde gekwalificeerde kleine bedrijven (QSBS) een groot deel van de meerwaarden behouden door de verkoop of uitwisseling van de aandelen. Het is mogelijk om overal van 50 procent tot 100 procent van uw winst af te trekken van uw bruto-inkomen bij het indienen van uw federale aangifte inkomstenbelasting. De eigenaren van QSBS zijn doorgaans de werknemers en investeerders van het bedrijf.
Hoe gekwalificeerde aandelen voor kleine bedrijven werken
Voor gekwalificeerde aandelen van kleine bedrijven zijn er twee hoofdvereisten: Om belastingvoordelen te krijgen, moeten zowel het bedrijf waarin u investeert als u als belegger aan bepaalde criteria voldoen.
#1. Gekwalificeerde kleine bedrijven vinden
Om te profiteren van de gekwalificeerde vrijstelling van aandelen voor kleine bedrijven, moet u investeren in een gekwalificeerd bedrijf, wat betekent: er moet bewijs zijn dat de emittent een momenteel opererende binnenlandse C-onderneming is. De onderneming moet worden opgezet als een C-corporation omdat een S-corporation in de Verenigde Staten niet is toegestaan. Ook moet het bedrijf, in tegenstelling tot een houdstermaatschappij, zaken doen, niet alleen activa aanhouden. De activa van de emittent mogen niet meer bedragen dan $ 50 miljoen: zowel voor als na de uitgifte van aandelen.
De onderneming van de emittent mag niet actief zijn in verboden sectoren. Persoonlijke dienstverlening, bankieren, financieren, verzekeren, beleggen, leasen, landbouw, mijnbouw en het runnen van een hotel, motel of restaurant zijn allemaal sectoren die niet zijn toegestaan. Technologie, groot- of kleinhandel en productie zijn voorbeelden van industrieën die over het algemeen in aanmerking komen.
Het aandeel moet rechtstreeks door de emittent zijn uitgegeven. Volgens de oorspronkelijke uitgifteregel moet het aandeel rechtstreeks worden gekocht van het bedrijf dat het heeft gemaakt, hetzij in ruil voor contant geld of onroerend goed, hetzij als betaling. Personeelsbeloningen zoals RSU's, opties en converteerbare effecten zijn toegestaan, maar het kopen van aandelen van iemand anders of via de secundaire markten is dat niet.
Opmerking: met het oog op vermogensoverdracht en liefdadigheid staat de IRS toe dat QSBS onder bepaalde voorwaarden een zegen is.
Naast het vinden van een goed bedrijf om in te investeren, moeten beleggers zich ook aan bepaalde regels houden. Je kunt als bedrijf niet bestaan. De gekwalificeerde vrijstelling van aandelen voor kleine bedrijven is alleen beschikbaar voor individuen, trusts en pass-through-entiteiten. U moet een wachtperiode voltooien. De tijdsduur dat een aandeel wordt aangehouden, bepaalt de omvang van de belastingvoordelen van een aandeelhouder:
- Voor aandelen die vóór 18 februari 2009 zijn gekocht en langer dan vijf jaar worden aangehouden, is de maximale uitsluiting van meerwaarden 50%, met een extra 7% onderworpen aan de alternatieve minimumbelasting.
- Voor aandelen die tussen 18 februari 2009 en 27 september 2010 zijn gekocht en langer dan vijf jaar worden aangehouden, is de maximale uitsluiting van vermogenswinst 75%, met een extra 7% onderworpen aan de alternatieve minimumbelasting.
- Winsten op aandelen die na 27 september 2010 zijn gekocht en langer dan vijf jaar worden aangehouden, zijn belastingvrij. Vermogenswinstbelastingen op lange termijn zijn van toepassing op aandelen die langer dan een jaar maar minder dan vijf jaar worden aangehouden, terwijl vermogenswinstbelastingen op korte termijn van toepassing zijn op aandelen die minder dan een jaar worden aangehouden.
Er is een maximale winstlimiet. Een aandeelhouder kan elke winst tot tien keer de aangepaste kostenbasis uitsluiten. De oorspronkelijke activawaarde van de investering is $ 10 miljoen. Mogelijk kunt u uw winst uitstellen. Aandeelhouders die de aandelen verkopen voordat ze deze vijf jaar in bezit hebben, kunnen nog steeds belastingvoordelen krijgen.
Gekwalificeerde aandelenvrijstelling voor kleine bedrijven
IRS Code Sectie 1202 definieert de QSBS-regels. Dit gedeelte bevat ook de gekwalificeerde uitsluiting van aandelenwinsten voor kleine bedrijven, die op 27 september 2010 zal worden bijgewerkt. Volgens de code kunnen degenen die aandelen bezitten in in aanmerking komende bedrijven met minder dan $ 50 miljoen aan activa, winsten uitsluiten van federale belasting. Het aantal winstuitsluitingslimieten is vastgesteld op $ 10 miljoen, of 10 keer de aangepaste basis van het aandeel. Zoals al eerder is gezegd, moeten aandeelhouders, om de gekwalificeerde uitsluiting van aandelen voor kleine bedrijven te krijgen, de aandelen ten minste vijf jaar in bezit hebben gehad.
Kwalificatievereisten voor gekwalificeerde vrijstelling van aandelen voor kleine bedrijven
Als de QSBS van een belegger niet voldoet aan de vereisten voor gekwalificeerde aandelen van kleine bedrijven, krijgen ze ook geen belastingvoordelen. Er zal belasting worden geheven op niet-subsidiabele aandelenverkopen, tegen het koerswinstpercentage. Om aan de QSBS-vereisten te voldoen, moet u:
- Een 409A-waardering van $ 50 miljoen of minder is vereist. De 409A-waardering is een onpartijdige beoordeling van de activa van een bedrijf.
- Het eigen vermogen moet de vorm hebben van een aandeel. Aandelenopties, warrants en converteerbare activa komen niet in aanmerking.
- Moet minimaal vijf jaar worden vastgehouden.
Aandelen gekocht na 2010 komen ook in aanmerking voor een belastingvrijstelling tot 100%. Het onderhoud van deze kwalificaties moet gedurende de hele ambtstermijn van de functie worden voortgezet.
Wat komt in aanmerking als een aandeel dat is gekwalificeerd voor kleine bedrijven?
De aandelen worden door de belegger gekocht met contant geld, onroerend goed of als betaling voor een dienst. De belegger moet de aandelen minimaal vijf jaar aanhouden. Ten minste 80% van de activa van het bedrijf moet bruikbaar zijn om een of meer van de in aanmerking komende transacties uit te voeren.
Wat is de gekwalificeerde uitsluiting van aandelenwinsten voor kleine bedrijven?
Sectie 1202 stelt vermogenswinsten uit gekwalificeerde aandelen van kleine bedrijven vrij van federale belastingen. De voorraad moet minimaal vijf jaar worden aangehouden om onder andere de winst uit te sluiten. Deze fiscale voorkeursbehandeling is bedoeld om investeerders aan te moedigen investeren in kleine bedrijven.
Hoe weet ik of mijn voorraad Qsbs is?
Zodat u weet of uw voorraad QSBS is
- Een bedrijf kan geen investeerder zijn.
- De aankoop van de voorraad mag niet op de secundaire markt plaatsvinden, maar alleen wanneer deze beschikbaar is voor het publiek.
- De belegger moet contant geld of onroerend goed hebben betaald voor de aandelen of het hebben gebruikt als betaling voor een dienst.
Hoe bewijs je Qsbs?
Om te bewijzen dat er voorraad is voor gekwalificeerde kleine bedrijven:
- U dient originele, uitgegeven aandelen te verkrijgen.
- Ze moeten rechtstreeks worden ontvangen van een gekwalificeerd klein bedrijf dat wordt belast als een C-bedrijf.
- Op het moment van uitgifte mogen de totale brutoactiva van het bedrijf niet meer bedragen dan $ 50 miljoen.
- Dergelijke aandelen moeten minstens 5 jaar worden aangehouden.
Kan een LLC gekwalificeerde aandelen voor kleine bedrijven bezitten?
Ja, kleine bedrijven, trusts, partnerschappen en LLC's kunnen allemaal gekwalificeerde aandelen voor kleine bedrijven bezitten. Wanneer pass-through-entiteiten eigenaar zijn van QSBS, zijn er specifieke regels van toepassing. De winst uit de verkoop van QSBS door een pass-through-entiteit wordt doorgegeven aan de eigenaren van de pass-through-entiteit en wordt weergegeven in hun belastingaangifte.
Hoe kan ik QSBS-aandelen verkrijgen?
U moet bedrijfsaandelen bezitten, geen opties of andere soorten effecten. Om QSBS-aandelen te bezitten, moet u ook een individu, een trust of een andere pass-through-entiteit zijn. Uw daadwerkelijke effecten komen pas in aanmerking voor QSBS nadat u opties (inclusief ISO's, NSO's en ISO/NSO-splitsingen), warrants of converteerbare schulden in aandelen hebt uitgeoefend en omgezet. Maar de mogelijkheid om in aanmerking te komen voor QSBS heeft geen invloed op eventuele kosten, belastingen of vergoedingen die u als aandeelhouder moet betalen als u deelneemt.
Om het belastingvoordeel te krijgen, moet een aandeelhouder gedurende ten minste vijf jaar in aanmerking komende aandelen in bezit hebben gehad. Dit zijn aandelen die van het bedrijf zijn gekocht of worden uitgedeeld wanneer een werknemer een aandelentoekenning uitoefent. Als u eigenaar bent in aanmerking komende aandelen, kunt u te maken krijgen met belastingverplichtingen over de verkoop van die aandelen als u verkoopt voordat de bezitsperiode voorbij is.
Bovendien kunnen aandeelhouders na de bezitsperiode van vijf jaar hun QSBS-gekwalificeerde aandelen verkopen en mogelijk tot 100% van de meerwaarden aftrekken van federale belastingen. U kunt ook aandelen in een privébedrijf verkopen via biedingen (ook wel "terugkoopgebeurtenissen" genoemd), bilaterale secundaire transacties en beursintroducties (IPO's).
Voordelen van het gebruik van de gekwalificeerde aandelenuitsluiting voor kleine bedrijven
Het voorgaande voorbeeld demonstreert de voordelen die aandeelhouders mogelijk kunnen behalen door te investeren in gekwalificeerde aandelen van kleine bedrijven, aangezien investeerders wegliepen met een belastingvrije winst van $ 13 miljoen. Omdat bedrijven die in aanmerking komen zulke grote belastingvoordelen kunnen krijgen, kunnen ze investeerders aantrekken en aandelen gebruiken als personeelsvoordeel om goede werknemers te krijgen en te behouden. Kleine bedrijven die meer geld nodig hebben en QSBS willen uitgeven, kunnen ook individuele investeerders aantrekken en hen aanmoedigen om langetermijnaandeelhouder te worden.
Voordelen voor investeerders van het kopen van QSBS
- de kans om te investeren in het bedrijf dat ze helpen creëren
- Belastingvoordeel door alle of een deel van de meerwaarden uit aandelenverkopen uit te sluiten
- ontmoet een agressieve investeringsstrategie op lange termijn voor aandeelhouders
Conclusie
De mogelijkheid hebben om in de toekomst gekwalificeerde aandelen van kleine bedrijven te verkopen zonder vermogenswinstbelasting te hoeven betalen, is een enorm voordeel voor beleggers. Zorg ervoor dat de QSBS past in uw investering en fiscale strategieën door uw financieel adviseur en belastingadviseur te raadplegen
Veelgestelde vragen
Hoeveel bedraagt de Qsbs-vrijstelling?
Elke belastingbetaler mag van zijn belastbaar inkomen de grootste van $ 10 miljoen of 10 keer hun aangepaste basis in QSBS die in een bepaald jaar is verkocht, uitsluiten.
Hoe maximaliseer ik QSBS?
1. door contant geld in te brengen in ruil voor QSBS-aandelen, en 2. door QSBS met een hoge basis naast QSBS met een lage basis in hetzelfde kalenderjaar te verkopen.
Komen startups in aanmerking voor QSBS?
U moet een binnenlands C-bedrijf zijn om ervoor te zorgen dat de aandelen van uw startup in aanmerking komen voor deze belastingvermindering.
- Het verschil tussen gekwalificeerde kopers en geaccrediteerde beleggers
- Credit Shelter Trust: de complete gids voor beginners (+ snelle tips)
- Belastingvrijstellingen: belastingvrijstelling verklaard!
- VERKOOPLEIDINGEN: Hoe u een verkooplead voor elk bedrijf kunt genereren, uitgelegd!!!
- ZAKELIJKE LENINGEN VOOR VROUWEN: Beste 10+ startup-, overheid- en minderheidsopties (bijgewerkt)
Referenties
