Een commanditaire vennootschap is een bedrijf waarin twee groepen partners eigenaar zijn: algemene partners en commanditaire vennoten.
Leer de details van wat een commanditaire vennootschap is en hoe deze verschilt van andere vormen van zakelijke partnerschappen. In dit artikel zullen we ook het belang van een commanditaire vennootschapsovereenkomst zien, hoe de belastingheffing werkt en enkele voorbeelden uit de praktijk van het partnerschap.
Wat is een commanditaire vennootschap?
Algemene partners bezitten en leiden een bedrijf, terwijl commanditaire vennoten erin investeren, maar geen operationele beslissingen nemen of persoonlijke verantwoordelijkheid dragen voor bedrijfsschulden. Een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid kan worden gevormd door het samenbrengen van een of meer van elk type partner.
Commanditaire vennootschappen worden vaak gebruikt door bedrijven waarin de betrokken professionals het eigendom van het bedrijf willen delegeren aan de beherende vennoot. Een commanditaire vennootschap kan bijvoorbeeld worden gebruikt door vastgoedbeleggers.
Een ander veelgebruikt gebruik van een commanditaire vennootschap is in een familiebedrijf, dat bekend staat als een commanditaire vennootschap. Gezinsleden kunnen hun geld bundelen, een algemene partner aanstellen en hun investeringen zien groeien.
LP is een acroniem voor Limited Partnership.
Hoe commanditaire vennootschappen werken
Een LP moet ten minste één algemene partner hebben die verantwoordelijk is voor de dagelijkse activiteiten van het bedrijf. De beherend vennoot kan een persoon zijn of een rechtspersoon zoals een vennootschap. Deze vormen van partners nemen zakelijke beslissingen en zijn ook volledig verantwoordelijk voor de schulden en rechtszaken van het bedrijf.
Een of meer commanditaire vennoten maken ook deel uit van een LP. Ze verwijzen vaak naar deze mensen als "stille vennoten” omdat ze niets anders hoeven te doen dan in het bedrijf te investeren om een deel van de winst te ontvangen. Het zijn passieve eigenaren die zich niet bezighouden met bedrijfsbeheer.
Commanditaire vennootschappen zijn pass-through bedrijfsvehikels voor belastingdoeleinden. Dit betekent dus dat de inkomstenbelasting van de onderneming naar de individuele partners gaat. Individuele partners betalen inkomstenbelasting op basis van hun aandeel in het bedrijf, net als bij andere vormen van partnerschappen. Dit aandeel, ook wel distributief aandeel genoemd, wordt vermeld op de persoonlijke belastingaangifte van de eigenaar en inkomstenbelastingen worden geheven tegen het persoonlijke belastingtarief van het individu.
Wanneer de LP verlies lijdt, gaan zij fiscaal anders om met de beherende vennoot en commanditaire vennoten. Zelfs als de klant geen ander inkomen heeft om het verlies te dekken, zal de beherende partner dit accepteren.
Een commanditaire vennoot verdient een passief inkomen omdat hij niet betrokken is bij de dagelijkse activiteiten van de maatschap. Dit betekent dat ze geen verlies kunnen nemen om hun belastingen te verlagen als ze geen andere inkomsten hebben om het verlies te dekken.
Lees ook: Stille partner: overzicht, overeenkomst, rechten en hoe u er een kunt krijgen
Hoe een commanditaire vennootschap op te richten?
Men kan, net als elk ander bedrijf, een LP vormen door zich bij uw staat te registreren en indieningstaks te betalen.
Naast de registratie moet u een commanditaire vennootschap overeenkomst waarin alle verplichtingen van de partners worden beschreven. In de commanditaire overeenkomst is ook vastgelegd hoe de winst van de maatschap onder de vennoten wordt verdeeld. Het moet ook clausules bevatten die antwoord geven op de vraag: "Wat als de algemene partner overlijdt?"
Voordelen en nadelen van commanditaire vennootschappen
Een LP heeft dezelfde voordelen als andere vormen van partnerschap, maar met de optie van commanditaire vennoten: deze partners kunnen hun aansprakelijkheid verminderen en toch financieel profiteren van de groei van het bedrijf.
Het belangrijkste nadeel van een LP is dat de algemene partner wettelijk verantwoordelijk is voor alle managementbeslissingen. Om deze risico's te compenseren, heeft deze persoon normaal gesproken een adequate vergoeding nodig.
Alternatieven voor partnerschappen met beperkte aansprakelijkheid
Een LP verschilt van een vennootschap onder firma doordat er alleen partners zijn die zich bezighouden met bedrijfsbeheer. Alle algemene partners zijn aansprakelijk en delen in alle winsten en verliezen.
Een maatschap met beperkte aansprakelijkheid is een hybride tussen een maatschap en een bedrijf. Beide vennoten in deze vorm van maatschap worden commanditaire vennoten met beperkte aansprakelijkheid genoemd. Ze zijn echter allemaal gekwalificeerd om deel te nemen aan bedrijfsbeheer.
In plaats van individuen persoonlijke verantwoordelijkheid te laten nemen, kan een bedrijf een naamloze vennootschap (LLC) oprichten die optreedt als de algemene partner en alle aansprakelijkheid op zich neemt.
Belasting op commanditaire vennootschappen
Voor belastingen behandelt de Internal Revenue Service commanditaire vennootschappen op dezelfde manier als algemene partnerschappen, op enkele uitzonderingen na.
#1. Commanditaire vennootschapsbelasting door pass-through
Het pass-through-belastingstelsel wordt gebruikt om commanditaire vennootschappen te belasten. Ze verdelen winsten en uitgaven aan echtgenoten en vermelden ze op hun persoonlijke belastingaangifte. Ook verdelen ze winsten en verliezen aan partners in verhouding tot hun eigendomsbelangen. Als een partner bijvoorbeeld 51% van zijn LP bezit, ontvangt hij 51% van de winsten en verliezen.
LP-deelnemers kunnen daarentegen instemmen met het delen van inkomsten die onevenredig zijn aan hun eigen belangen door middel van speciale toewijzingen. De exploitatieovereenkomst voor de LP specificeert deze bijzondere toewijzingen.
#2. inhoudingen
Op de individuele aangiften van de partners zijn de zakelijke kosten aftrekbaar. Daarom worden toelaatbare bedrijfskosten, inclusief winsten en verliezen, doorberekend aan partners met betrekking tot hun eigen belangen voor aftrekposten op hun belastingaangifte. De aanschaf-, opstart- en onderhoudskosten van apparatuur zijn voorbeelden van bedrijfsuitgaven die kunnen worden afgetrokken. LP's dienen Schedule K-1-formulieren in bij hun partners, die het aantal winsten, verliezen en inhoudingen rapporteren dat aan hen is uitgekeerd.
#3. Belastingen op zelfstandigen
Een van de belastingvoordelen voor commanditaire vennoten in Limited Partnerships is dat de IRS werknemers niet op dezelfde manier behandelt als algemene partners. Aangezien de inkomsten van LP's geen belastbaar loon zijn, betalen ze geen belastingen op zelfstandigen, die een combinatie zijn van sociale zekerheid en Medicare belastingen. Dit is een belastingvrijstelling voor commanditaire vennoten, aangezien het tarief voor zelfstandigen vanaf 2013 15.3 procent van het belastbaar inkomen van beherende partners bedraagt.
#4. Informatie Terugkeer
Een LP is vereist door de IRS om een jaarlijkse informatieaangifte in te dienen. Een informatieretour specificeert de verdeling van winsten, verliezen en inhoudingen aan elke deelnemer. De IRS gebruikt dus informatieteruggaven om ervoor te zorgen dat de ledentoewijzingen correct zijn. Type 1065 wordt door lp's gebruikt om informatie terug te sturen, niet door individuele leden.
Overwegingen
Partners zullen verliezen op hun persoonlijke belastingaangifte slechts tot de waarde van hun eigendomsbelangen uitsluiten. Als hun verliezen opwegen tegen hun belangen, dragen ze het verschil over naar toekomstige jaren. Bovendien kunnen LP's een of alle winsttoekenning aan partners voorkomen als ze geld binnen de organisatie moeten houden voor bedrijfsverbeteringen. Partners daarentegen zouden inkomstenbelasting betalen over hun aandeel in de winst, ook al verdienden ze niet het volledige bedrag.
Limited Partnerships Voorbeelden uit de praktijk
#1. Voorbeeld van een commanditaire vennootschap
LP's zijn gebruikelijk in tijdgevoelige ondernemingen zoals filmmaken en onroerend goed. De algemene partners van een film zijn de regisseur, de schrijver en de editor. De commanditaire vennoten zijn de bedrijven die geld uitgeven aan het maken van films. In een onroerendgoedbedrijf zijn de algemene partners professionele vastgoedbeheerders, terwijl de commanditaire vennoten externe investeerders zijn.
#2. Voorbeeld van een partnerschap met beperkte aansprakelijkheid
Limited Liability Partnerships zijn populair in medische praktijken, advocatenkantoren en accountantskantoren. Ernest & Young LLP is een professionele dienstverlener gevestigd in Londen, Engeland. Ernst & Whinney en Arthur Young & Co. (twee bedrijven) vormden in 1989 samen de firma. Al deze firma's zijn commanditaire vennoten.
Wat is een Limited Partnership Agreement (LPA)?
Overweegt u een bedrijf te starten met één of meerdere partners? Een Limited Partnership Agreement specificeert de voorwaarden van uw partnerschap en helpt bij het verzekeren van de levensvatbaarheid van uw toekomstige zakelijke onderneming. Dus met een overeenkomst tussen u en uw partners over uw eigendomsrechten en verantwoordelijkheden, gaat u weer samenwerken om uw zakelijke doelstellingen te bereiken.
Een Limited Partnership Agreement legt alle voorwaarden van de commanditaire vennootschap vast, van eigendomsrechten tot uitkoopopties en alles daartussenin. U kunt ook unieke managementfuncties toewijzen aan uw partners. Commanditaire vennoten (degenen wiens verantwoordelijkheid voor de schulden van het bedrijf evenredig is aan hun investering) hebben meestal geen beheersbevoegdheid.
Uw Limited Partnership Agreement moet details bevatten zoals de naam, het adres en het doel van het vormen van het partnerschap; of commanditaire vennoten stemrecht hebben over dagelijkse zakelijke beslissingen; hoe beslissingen zullen worden genomen (met eenparigheid van stemmen, meerderheid van stemmen of meerderheid van stemmen op basis van percentage eigendom); de namen, het percentage eigendom en ook de kapitaalinbreng van de partners.
Dit document wordt ook wel de LP-overeenkomst genoemd.
Tot slot
Hedgefondsen en investeringspartnerschappen gebruiken vaak commanditaire vennootschappen om geld in te zamelen zonder de controle op te geven. Limited partners investeren in een LP en hebben weinig of geen invloed op het management van de entiteit. Hun verantwoordelijkheid is beperkt tot hun persoonlijke investering. Ondertussen zijn het beheer en de exploitatie van LP in handen van algemene vennoten, maar hun aansprakelijkheid is onbeperkt.
Veelgestelde vragen over beperkt partnerschap
Wat is het verschil tussen LLC en commanditaire vennootschap?
In een commanditaire vennootschap kunnen commanditaire vennoten in het bedrijf investeren en ook de winsten en verliezen delen, maar kunnen de dagelijkse activiteiten van de LP niet actief beheren. In een LLC kunnen de leden echter kan in feite toezicht houden op de dagelijkse activiteiten van het bedrijf zolang de LLC door leden wordt beheerd en niet door de manager wordt beheerd.
Wat is het doel van een commanditaire vennootschap?
De commanditaire vennootschap is een gespecialiseerde vorm van maatschap. Het doel van de commanditaire vennootschap is: om individuen in staat te stellen zich te organiseren in een entiteitsvorm die de flexibiliteit van een algemeen partnerschap mogelijk maakt, terwijl speciale rechten, plichten en beschermingen voor commanditaire vennoten mogelijk zijn.
Kan een commanditaire vennoot worden vervolgd?
Een commanditaire vennootschap wordt beschouwd als een afzonderlijke juridische entiteit en kan als zodanig procederen, aangeklaagd worden en eigendom hebben. … Bescherming van activa; wanneer een commanditaire vennoot wordt aangeklaagd, worden de activa binnen de LP beschermd tegen beslaglegging. Limited Partners zijn beschermd tegen aansprakelijkheid in een zakelijke rechtszaak.
Wat zijn de rechten van een commanditaire vennoot?
Een commanditaire vennoot heeft de recht op een deel van de winst of een andere vergoeding als inkomen, en op de teruggave van zijn bijdrage zoals bepaald in de artikelen 15 en 16.
- Koop- en verkoopovereenkomst: hoe het werkt, belangrijkste elementen en belang
- Stille partner: overzicht, overeenkomst, rechten en hoe u er een kunt krijgen
- 4 slechte gewoonten van ondernemers die Nokia en Blackberry hebben vermoord en wat u van hen moet leren.
- Financieringsmaatschappijen: de beste keuze voor elk bedrijf
- Wat is ondernemen: definitie, concepten en kenmerken
