Enkele van de belangrijkste aanwervingen die uw bedrijf kan doen, bevinden zich in het uitvoerende team. Het aantrekken, behouden en motiveren van deze beste medewerkers is over het algemeen een belangrijk doel voor organisaties. Niet-gekwalificeerde uitgestelde beloningsplannen (NQDC) bieden topmedewerkers een competitief voordeel. Volgens een onderzoek biedt 92 procent van de bedrijven dergelijke plannen aan. Een NQDC-plan is een uitstekende aanvulling op uw toolkit voor vergoedingen en voordelen. U kunt ervoor zorgen dat u deze plannen optimaal gebruikt voor uw organisatie door hun voordelen en gevaren te herkennen. Lees verder.
Wat zijn niet-gekwalificeerde uitgestelde compensatieplannen (NQDC)?
Niet-gekwalificeerde uitgestelde compensatieplannen zijn in wezen overeenkomsten tussen u en uw bedrijf waarin staat dat u op een bepaald moment in de toekomst een vergoeding zult ontvangen. Niet-gekwalificeerde uitgestelde compensatieplannen (NQDC) en gekwalificeerde uitgestelde compensatieplannen (QDC) zijn de twee soorten uitgestelde compensatieplannen. Het onderscheid tussen de twee soorten plannen is te vinden in hoe mensen ze gebruiken en hoe de wet ze beschouwt.
Werkgevers kunnen bonussen, salarissen en andere soorten compensatie aanbieden via NQDC-plannen. Werkgevers stellen de betaling echter uit en verdelen het overtollige geld op een later tijdstip in plaats van onmiddellijk. Wanneer de betaling van extra geld en extraatjes wordt uitgesteld, loopt ook de te betalen belasting over dit te hoge inkomen uit. NQDC's zijn vooral gunstig voor werknemers die hun kwalificerende plannen hebben uitgeput, zoals 401 (k) -plannen.
Aandelenopties en pensioenregelingen zijn voorbeelden van NQDC-regelingen. Ze worden ook wel 409(a)-plannen genoemd.
Niet-gekwalificeerde uitgestelde beloning: een overzicht (NQDC's)
NQDC's, vaak bekend als 409A-plannen vanwege het deel van de belastingcode waarin ze worden gevonden, zijn ontstaan als reactie op de limiet voor werknemersbijdragen aan door de overheid gesponsorde pensioenspaarplannen. Omdat mensen met een hoog inkomen niet in staat zijn om dezelfde evenredige bedragen bij te dragen aan hun fiscaal uitgestelde pensioensparen als mensen met een lager inkomen, bieden NQDC's een manier voor mensen met een hoog inkomen om de feitelijke eigendom van inkomsten uit te stellen en inkomstenbelasting op hun inkomsten te vermijden terwijl ze genieten van fiscaal uitgestelde investeringsgroei.
Als Sarah, een leidinggevende, bijvoorbeeld $ 750,000 per jaar verdiende, zou haar maximale 401 (k) -bijdrage van $ 19,500 slechts 2.6 procent van haar jaarinkomen vertegenwoordigen, waardoor het moeilijk voor haar zou zijn om genoeg te sparen voor haar pensioen. Door een deel van haar inkomsten uit te stellen aan een NQDC, kan ze het betalen van inkomstenbelasting over haar inkomsten uitstellen, waardoor ze een groter percentage van haar inkomen kan sparen dan haar 401 (k) plan toelaat.
Sparen in een NQDC wordt vaak vijf of tien jaar uitgesteld, of totdat de werknemer met pensioen gaat.
NQDC's hebben niet dezelfde beperkingen als pensioenregelingen; een werknemer zou zijn uitgestelde inkomen voor andere doeleinden kunnen besteden, zoals reizen of onderwijs. Investeringsvehikels voor NQDC-bijdragen verschillen per werkplek en kunnen vergelijkbaar zijn met de 401 (k) investeringsalternatieven van een bedrijf.
Gekwalificeerde plannen versus niet-gekwalificeerde uitgestelde compensatieplannen
#1. De fiscale behandeling
De fiscale behandeling van bijdragen is het belangrijkste onderscheid tussen de twee soorten plannen. Zoals eerder vermeld, zijn niet-gekwalificeerde uitgestelde compensatieplanbetalingen niet fiscaal aftrekbaar voor de werkgever en moeten ze na belastingen worden gedaan. Gekwalificeerde regelingen stellen bedrijven in staat werknemersbijdragen af te trekken en bepaalde belastingvoordelen te bieden die niet-gekwalificeerde regelingen niet hebben.
# 2. Deelname
Een ander belangrijk onderscheid tussen de twee soorten plannen is betrokkenheid. Niet-gekwalificeerde plannen zijn uitsluitend beschikbaar voor senior executives, maar gekwalificeerde plannen moeten beschikbaar zijn voor alle werknemers die voldoen aan de voorwaarden om in aanmerking te komen.
#3. Bijdragelimieten
Ten slotte vermijden gekwalificeerde plannen buitensporige bijdragen die ten goede kunnen komen aan hogerbetaalde werknemers door bijdragen te beperken door middel van verschillende door de IRS opgelegde limieten, beperkingen en beperkingen. Niet-gekwalificeerde plannen zijn vrijgesteld van deze beperkingen en stellen bedrijven en werknemers in staat zoveel bij te dragen als ze willen.
Overwegingen voor niet-gekwalificeerde uitgestelde compensatieplannen (NQDC)
Niet-gekwalificeerde uitgestelde beloningsplannen zijn niet geschikt voor alle werknemers. Het is verstandig om na te gaan of deelname aan zo'n programma zinvol is voor uw financiële situatie. Deelnemen aan een NQDC-plan, bijvoorbeeld omdat u meer geld wilt sparen voor uw pensioen, kan waardeloos zijn als u uw 401 (k) niet elk jaar maximaal benut.
Nadat werknemers met pensioen gaan, verdelen NQDC-plannen vaak uitgestelde inkomsten. U moet ook overwegen hoe uw belastingschijf verandert zodra u stopt met werken (of wanneer u ervoor kiest om de uitgestelde betalingen te ontvangen). Omdat u inkomstenbelasting betaalt over de uitgestelde fondsen, zal het hebben van een NQDC-plan u het meest helpen als u een lager belastingtarief krijgt.
Een ander element waarmee u rekening moet houden, is het type activa dat aan uw NQDC-plan wordt gekoppeld. Als uw investeringsalternatieven dezelfde zijn als die beschikbaar zijn door uw 401(k), heeft u mogelijk geen NQDC-plan nodig, vooral omdat door de werkgever gesponsorde plannen (zoals 401(k)s en 403(b)s) veiliger zijn.
Voordelen voor werkgevers van niet-gekwalificeerde uitgestelde compensatieplannen
Omdat NQDC-plannen niet gekwalificeerd zijn, wat betekent dat ze niet worden beschermd door de Wet op pensioeninkomen voor werknemers (ERISA), bieden ze meer vrijheid aan bedrijven en werknemers. Werkgevers kunnen, in tegenstelling tot ERISA-plannen, ervoor kiezen om NQDC-plannen uitsluitend te verstrekken aan leidinggevenden en sleutelmedewerkers die er het meest waarschijnlijk gebruik van zullen maken en ervan zullen profiteren. Omdat er geen non-discriminatiebepalingen zijn, hoeft uitstel niet te worden uitgebreid tot de gewone man. Dit geeft de corporatie veel speelruimte bij het aanpassen van haar plan. De plannen worden ook gebruikt als "gouden handboeien" om waardevolle werknemers aan boord te houden, aangezien het verlaten van het bedrijf voor pensionering kan leiden tot het verlies van uitgestelde voordelen.
Omdat momenteel verdiende vergoedingen pas in de toekomst worden betaald, kan een niet-gekwalificeerd uitgesteld vergoedingsplan gunstig zijn voor de cashflow. Totdat de vergoeding is betaald, is deze echter niet fiscaal aftrekbaar voor de vennootschap.
De uitgaven voor het opzetten en beheren van een niet-gekwalificeerd uitgestelde beloningsplan zijn te verwaarlozen. Er zijn geen extra jaarlijkse uitgaven nadat de eerste juridische en boekhoudkundige kosten zijn betaald, en er zijn geen verplichte deponeringen bij de Internal Revenue Service (IRS) of andere overheidsinstanties.
Voordelen voor werknemers
#1. De besparingen en belastingvoordelen zijn grenzeloos.
De IRS heeft strikte limieten voor de hoeveelheid geld die u kunt bijdragen aan een in aanmerking komend pensioenplan, zoals een 401 (k) (k). Er zijn geen dergelijke wettelijk verplichte limieten in uitgestelde compensatieplannen, hoewel werkgevers een premieplafond kunnen aanwijzen, afhankelijk van uw vergoeding. Als u een sterk gecompenseerde werknemer bent, kunt u uw 401 (k) -bijdragen maximaliseren en vervolgens uw pensioensparen onbeperkt blijven uitbreiden via een NQDC-plan.
De mogelijkheid om een vergoeding uit te stellen, verlaagt uw belastbaar inkomen elk jaar. Dit kan u dus in een verlaagd belastingtarief brengen, waardoor uw belastingbetaling jaar na jaar wordt verlaagd. Uitgestelde vergoedingen daarentegen zijn nog steeds onderworpen aan VAIS- en FUTA-belastingen in het jaar waarin ze worden verdiend.
#2. Alternatieve investeringen
Veel NQDC-plannen bevatten investeringsalternatieven die vergelijkbaar zijn met 401 (k) -plannen, zoals beleggingsfondsen en aandelenopties. NQDC-plannen zijn meer dan alleen hoogwaardige depositorekeningen. In plaats daarvan stellen ze u in staat om in de loop van de tijd rijkdom te vergaren. Omdat uw bijdragen echter onbeperkt zijn, kunt u op grotere schaal beleggen, waardoor uw kansen op enorme winsten toenemen.
Nadelen van werknemers
#1. Strikt distributieplan
In tegenstelling tot een 401 (k), moeten uitbetalingen van een niet-gekwalificeerd uitgesteld compensatieplan van tevoren worden gepland. In plaats van dat u na uw pensionering uw vermogen op uw gemak kunt opnemen, moet u een uitkeringsdatum in de toekomst kiezen. Ongeacht of u het geld nodig heeft of hoe de markt presteert, u moet op de afgesproken datum uitkeringen doen. Dit verhoogt uw belastbaar inkomen voor het jaar en de timing van de uitkering kan leiden tot de liquidatie van activa in uw beleggingsportefeuille met verlies.
Slechts onder beperkte voorwaarden staat het NQDC-plan een verder uitstel of wijziging van een verkiezing toe (bijv. om uitgestelde compensatie te ontvangen op 70-jarige leeftijd in plaats van op 65-jarige leeftijd). Dit vereist dat de volgende verkiezing wordt gemaakt ten minste 12 maanden voordat de betaling oorspronkelijk gepland was om te beginnen, dat de daaropvolgende verkiezingswijziging de betalingsdatum met ten minste vijf jaar uitstelt en dat de verkiezing niet van kracht is tot ten minste 12 maanden nadat deze is vastgesteld. is gemaakt.
#2. Er is geen bepaling voor vervroegde uittreding.
Het is werknemers die bijdragen aan 401(k)s of andere kwalificerende plannen wettelijk toegestaan om op elk moment geld op te nemen, maar dit wordt afgeraden. Hoewel vroege uitkeringen kunnen leiden tot fiscale boetes, weerhoudt niets u ervan om in geval van nood toegang te krijgen tot activa. Bovendien staan de meeste plannen een groot aantal boetevrije vroege opnames toe als u financiële moeilijkheden kunt aantonen.
Daarentegen zijn er geen dergelijke bepalingen in NQDC-plannen. U moet geld niet eerder opnemen dan het tijdschema van de distributie. Zelfs als u een dringende financiële behoefte heeft waaraan niet op andere manieren kan worden voldaan, zijn fondsen die zijn bijgedragen aan een niet-gekwalificeerd uitgesteld compensatieplan niet beschikbaar vóór de aangewezen uitkeringsdatum.
#3. Er zijn geen ERISA-waarborgen.
Omdat NQDC-plannen niet door ERISA worden gedekt, hebben ze niet dezelfde crediteurenbescherming als andere pensioenregelingen. Als deelnemer aan het plan bezit u zelfs geen enkele vorm van rekening, omdat uw werkgever het uitgestelde bedrag van uw vergoeding aftrekt in plaats van geld op een rekening bij een financiële instelling te storten. Het bedrag van het uitstel van de werknemer is een verplichting op de balans van de werkgever, waardoor het NQDC-plan in feite een ongedekte lening is tussen de lenende werknemer en de lenende werkgever.
Als het plan ondergefinancierd is, moet u vertrouwen op de toezegging van de werkgever om in de toekomst volgens het distributieschema te betalen. Als het bedrijf in financiële moeilijkheden komt en verplichtingen moet afbetalen, kunnen schuldeisers terugbetaling vragen van gelden die zijn gebruikt om uw werknemersuitkeringen te betalen. Gefinancierde NQDC-plannen bieden meer bescherming voor werknemersbijdragen, maar uitstel is vaak belastbaar in het jaar waarin ze worden verdiend, waardoor het belastingvoordeel van niet-gefinancierde plannen teniet wordt gedaan.
Een ander financieel risico is het rendement op uitgestelde vergoedingen. Zonder uitstel kan een werknemer mogelijk een hoger rendement behalen dan wat wordt aangeboden in het kader van het uitgestelde compensatieplan.
Is het voor mij raadzaam om deel te nemen aan een niet-gekwalificeerd uitgesteld compensatieplan?
Een niet-gekwalificeerd plan kan een aanzienlijk voordeel zijn dat kan helpen bij het aantrekken en behouden van topmensen. U kunt profiteren van niet-gekwalificeerd uitstel, aangezien u als ondernemer waarschijnlijk tot de best betaalde werknemers van uw organisatie behoort.
Wat drijft bedrijven om niet-gekwalificeerde abonnementen aan te bieden?
Werkgevers bieden Nonqualified Deferred Compensation (NQDC)-programma's aan om werknemers te helpen bij het fiscaal voordelig opbouwen van activa voor pensionering of andere redenen. Werknemers kunnen beperkingen die worden opgelegd aan kwalificerende plannen compenseren met NQDC-plannen.
Wat voor soort boekhouding wordt gebruikt voor uitgestelde vergoedingen?
De ene keer verdiend, wordt de uitgestelde vergoeding in een andere keer uitbetaald. De kosten van het uitgestelde loon moeten tijdens de prestatieperiode worden opgebouwd als een regeling voor uitgestelde beloning is gebaseerd op de prestaties van de werknemer gedurende een bepaalde periode.
Wat gebeurt er met mijn uitgestelde betaling als ik mijn baan opzeg?
Zelfs als u vertrekt zonder opzegtermijn en in zeer erbarmelijke omstandigheden, blijft uw uitgestelde vergoeding van u als u een gekwalificeerd plan heeft en de wachtperiode voorbij bent. Afhankelijk van de voorwaarden van uw niet-gekwalificeerde plan, moet u mogelijk al uw uitgestelde inkomsten verliezen als u uw baan verlaat.
Conclusie
Niet-gekwalificeerde uitgestelde compensatieplannen (NQDC) kunnen voor verschillende doeleinden worden gebruikt. Als gevolg hiervan zijn het buitengewoon geavanceerde overeenkomsten. Voordat u er een invoert, moet u ervoor zorgen dat u volledig begrijpt wat het inhoudt. Het kan zelfs de moeite waard zijn om advies in te winnen bij een financieel adviseur. Een expert op dit gebied kan uitleggen hoe een NQDC-plan van invloed kan zijn op uw langetermijnpensioenplanning en fiscale situatie.
Veelgestelde vragen over niet-gekwalificeerde uitgestelde compensatie
Wat is het verschil tussen een gekwalificeerd en niet-gekwalificeerd uitgesteld compensatieplan?
Werknemers kunnen hun geld in een trust steken die verschilt van de activa van uw bedrijf met gekwalificeerde plannen. 401 (k) plannen zijn een voorbeeld. Met niet-gekwalificeerde uitgestelde compensatieplannen kunnen uw werknemers een deel van hun loon bijdragen aan een permanent trust, waar het belastingvrij groeit.
Hoe wordt niet-gekwalificeerde uitgestelde beloning gerapporteerd?
Niet-gekwalificeerde plandividenden worden gerapporteerd als compensatie op formulier W-2 in Box 1. De niet-gekwalificeerde uitstel van betaling vermindert het bedrag in Box 1. Box 11 van Formulier W-2 kan ook worden gebruikt om uitstel en dividenden bekend te maken.
Hoe voorkom ik belastingen op uitgestelde vergoedingen?
Als uw uitgestelde vergoeding in één keer wordt betaald, kunt u de belastingimpact verminderen door extra belastingaftrek te "bundelen" in het jaar dat u het geld ontvangt.
- Compensatieplan: beste praktijken in de Verenigde Staten (bijgewerkt)
- Boekhoudkundige balans uitgelegd: voorbeelden, sjablonen, voorbeelden en definitie
- Kassaldoplan voor pensioen: premielimieten 2023 (bijgewerkt!)
- OASDI-BELASTING: ouderdoms-, nabestaanden- en arbeidsongeschiktheidsverzekeringsbijdrage, uitstel en loonlijst (bijgewerkt!)
- KORTE TERMIJN VAN FINANCIERING: DE BESTE OPTIES VOOR ELK BEDRIJF (+GEDETAILLEERDE GIDS)
