Elke estate planner krijgt wel eens te maken met de generatie-skipping overdrachtsbelasting (GSTT). Veel beoefenaars zijn niet bereid om de kwestie aan te pakken, omdat deze belasting de reputatie heeft net zo gevaarlijk te zijn als het water. Nadat u echter alle complexiteiten hebt verwijderd, blijft er een relatief eenvoudige reeks scenario's over om naar te kijken. U hebt een goed begrip nodig van het generatie-overslaande vertrouwen en hoe de vrijstelling van belastingoverdracht werkt. Dit artikel helpt u bij het identificeren en adviseren van klanten die heffingsplichtig zijn voor de overdrachtsbelasting voor het overslaan van generaties.
Wat is een vertrouwen dat generaties overslaat?
Een generatie die vertrouwen overslaat is een wettelijk afdwingbaar vertrouwen dat de generatie direct onder de persoon die het heeft gecreëerd overslaat en doorgaat naar de volgende. In wezen omzeilt het uw kinderen en gaat het rechtstreeks naar hun kinderen, uw kleinkinderen. Het geld in deze trust is nooit officieel eigendom van de generatie die het overslaat; in plaats daarvan stroomt het rechtstreeks naar de volgende generatie.
Bloedverwantschap is niet vereist om een generatie overslaand vertrouwen te laten functioneren. Iedereen die minstens 37.5 jaar jonger is dan u en niet uw echtgenoot of ex-echtgenoot is, kan worden genoemd als de begunstigde van een generatie-overslaand vertrouwen. Als die persoon niet je kleinkind is - een vriend, achterneef of nicht - werkt een generatie-overslaand vertrouwen net zo goed.
Hoe werkt vertrouwen dat generaties overslaat?
Volgens de Code van de Verenigde Staten stellen de vertrouwensregels voor het overslaan van generaties bepaalde limieten voor wie kan worden gekozen als de 'overslaande persoon'. Volgens deze regels moet de persoon die overslaat, of de begunstigde, "een natuurlijke persoon zijn die is toegewezen aan een generatie die twee of meer generaties lager is dan de generatietoewijzing van de overdrager".
Generatie-skipping trusts stellen de settlor in staat om successierechten te vermijden die worden opgelegd als de activa worden overgedragen aan het nageslacht, dat wil zeggen de volgende generatie.
Om een generatie overslaand vertrouwen te creëren, moet u aan een paar dingen denken.
Ten eerste is de vrijstelling van de federale generatie-skipping tax (GST) verhoogd tot $ 11.4 miljoen in 2019 en $ 11.58 miljoen in 2020, geïndexeerd voor inflatie. Dit houdt in dat u tot dat bedrag aanspraak kunt maken op een levenslange belastingvrijstelling voor het overslaan van generaties op het onroerend goed dat u overdraagt.
Ten tweede verhindert geen enkele regelgeving dat de volgende generatie activa-inkomsten verkrijgt zolang de oorspronkelijke activa in het vertrouwen van de skip-persoon blijven.
Ten slotte hoeft de ontvanger geen bloedverwant te zijn. Een generatie-overslaand vertrouwen kan worden genoemd naar iedereen die minstens 37 12 jaar jonger is dan jij.
Generatie die trustbelasting overslaat
Een goed opgestelde trust voor het overslaan van generaties zal de concessieverlener helpen bij het vermijden van talrijke belastingrondes in de toekomst, maar er zijn drie belangrijke soorten belastingen die welvarende personen en landgoederen zouden moeten overwegen:
- de successierechten
- Giftenbelasting
- Generatie-skipping overdrachtsbelasting (GST-belasting)
Wie is verplicht om successierechten te betalen?
Als de waarde van een nalatenschap de vrijstelling van successierechten overschrijdt, moet er successierechten worden betaald. De federale successierechten worden geheven op landgoederen met een waarde van meer dan $ 11.58 miljoen in 2020 (oplopend tot $ 11.7 miljoen in 2021). Het bedrag van de levenslange vrijstelling wordt jaarlijks aangepast om rekening te houden met inflatie. Vermogensbelasting wordt ook geheven in 12 staten en het District of Columbia. Sommige vrijstellingen van onroerendgoedbelasting zijn hetzelfde als de federale vrijstelling, terwijl andere minder dan $ 1 miljoen bedragen. Staten zijn ook vrij om hun eigen belastingtarieven te bepalen.
Omdat het werkt in combinatie met de schenkingsbelasting en de belasting over het overslaan van generaties, wordt de levenslange vrijstelling van onroerende voorheffing soms het verenigde krediet genoemd.
Giftenbelasting
U kunt geschenken (geld, eigendom of andere activa) schenken zonder belasting te betalen tijdens uw leven, zolang de totale waarde van uw geschenken niet hoger is dan uw levenslange uitsluiting, wat hetzelfde is als uw vrijstelling van successiebelasting: $ 11.58 miljoen in 2020 en $ 11.7 miljoen in 2021. Er is echter een jaarlijkse uitsluiting van $ 15,000, en elke keer dat u een gift doet voor meer dan dat bedrag, wordt uw levenslange uitsluiting (en dus uw vrijstelling van successiebelasting) verminderd met de overwaarde van de gift. Dus als u tijdens uw leven $ 5 miljoen aan geschenken hebt weggegeven (boven de jaarlijkse beperkingen), is uw nalatenschap belasting verschuldigd als het meer dan $ 6.58 miljoen waard is als u in 2020 overlijdt of $ 6.7 miljoen als u overlijdt in 2021.
Generatie overslaande overdrachtsbelasting
Er bestaat een generatie-skipping transfer (GST) belasting om mensen te ontmoedigen om meerdere rondes van de successierechten te vermijden. De GST-belasting wordt geheven wanneer iemand een directe schenking van geld of andere activa doet aan iemand die minstens 37.5 jaar jonger is dan hij, zelfs als de schenking via een trust wordt gedaan. Het belastingtarief voor generatieoverslaande trusts is een vast tarief van 40% op overdrachten die het vrijstellingsbedrag overschrijden. Dus de belastingvrijstelling voor generatieoverslaande trusts is $ 11.58 miljoen in 2020 ($ 11.7 miljoen in 2021), wat hetzelfde is als de vrijstelling van successierechten en de uitsluiting van schenkingsrechten, dus de meeste mensen hoeven deze niet te betalen. De generatie-skipping trust tax wordt ook wel de GSTT of de overdrachtsbelasting genoemd.
Als u echter een grote nalatenschap heeft, kan een goed opgestelde trust voor het overslaan van generaties een krachtig instrument zijn om de belastingdruk voor u, uw nalatenschap en uw erfgenamen te verminderen. Het is het beste om een financieel adviseur of een vastgoedadvocaat te raadplegen om de nuances van deze belasting en vertrouwen goed te begrijpen.
Hoe bouw je een generatie overslaand vertrouwen op
Generatie-overslaande trusts zijn complex en de details van uw trust worden bepaald door uw individuele doelen. Bent u bijvoorbeeld van plan om trustinkomsten over meerdere generaties uit te keren aan mensen? Begrijpt u hoe uw totale nalatenschapsstrategie van invloed kan zijn op een langstlevende echtgenoot?
Om de volledige voordelen van een generatie-overslaand vertrouwen te krijgen, moet u overleggen met een ervaren estate planning advocaat die bekend is met de IRS-code. Dit vertrouwen moet, net als alle andere die belastingvoordelen behouden, onherroepelijk zijn, wat betekent dat u het niet kunt wijzigen of het recht kunt behouden om dit te doen. (Tegelijkertijd kunt u mogelijk als trustee fungeren en tot op zekere hoogte bepalen hoe de activa van het fonds worden beheerd of belegd.)
Overweeg om je vertrouwen in iemand eerder vroeger dan later te stellen. Als het vertrouwen decennia voor uw overlijden is gevestigd, kunt u andere cruciale beslissingen over uw nalatenschap nemen, zoals of u grote donaties aan iemand wilt doen, hoe u uw definitieve testament kunt structureren en hoe uw nalatenschapsplan van invloed is op uw echtgenoot.
De voordelen van trusts die generaties overslaan
Voor sommige landgoederen, maar niet alle, is een generatie-overslaand vertrouwen een uitstekend hulpmiddel voor landgoedplanning. Als u overweegt een of meer GST-trusts op te richten, zorg er dan voor dat u van de volgende voordelen kunt profiteren:
- Een generatie-overslaand vertrouwen is een uitstekende planningstool voor grotere landgoederen. Als u een aanzienlijke nalatenschap heeft, kunt u er persoonlijk voor zorgen dat uw familie-erfgoed voor minimaal twee generaties wordt beschermd. Dit betekent dat niet alleen uw eigen kinderen hiervan profiteren, maar ook uw kleinkinderen.
- U kunt voorkomen dat u successierechten betaalt, aangezien de activa in de GST-trust niet rechtstreeks aan uw kinderen worden uitgekeerd. De successierechten worden pas geheven nadat het onroerend goed is afgeleverd bij de door u aangewezen executeur (zoals uw kleinkind). De familie-erfenis zou twee keer zijn belast als u uw bezittingen rechtstreeks aan uw kind had gegeven, die vervolgens hun fortuin aan hun kinderen had nagelaten.
- GST-vertrouwensactiva zijn niet opgenomen in de nalatenschap van uw kind: Alle activa die in een generatie-overslaande trust worden geplaatst, maken geen deel uit van de nalatenschap van uw kind. Dit beschermt hun vermogen en stelt hen in staat om tijdens hun leven volledige controle over hun trusts te hebben.
De nadelen van vertrouwen dat generaties overslaat
Voordat u ermee instemt een GST-trust te vormen, moet u op de hoogte zijn van de mogelijke valkuilen. Bepaalde nadelen zullen echter niet in alle omstandigheden van toepassing zijn.
- Er kunnen belastingen voor het overslaan van generaties zijn: De generatie-skipping transfer (GST) belasting is in het leven geroepen om te voorkomen dat huishoudens successierechten gedurende meerdere generaties ontwijken. Als uw nalatenschap de vrijstelling van $ 11.7 miljoen overschrijdt, bent u onderworpen aan de GST-belasting (40 procent) en de overtollige successierechten (40 procent). Gelukkig overschrijden veel huishoudens deze vrijstellingsdrempel niet en zijn ze niet belastingplichtig.
- De administratieve last van het runnen van de trust: Hoewel trusts een robuust hulpmiddel voor vermogensplanning zijn, moet u weten dat ze wat denkwerk, aandacht en middelen vereisen. Het is echter uw tijd en moeite waard, omdat ze bedoeld zijn om de erfenis die door uw familie wordt doorgegeven, te maximaliseren en te verlengen. Het is het beste om een makelaardij of een professional te raadplegen om het soort vertrouwen op te zetten dat het beste bij uw financiële situatie past.
- Het is misschien niet wenselijk dat jongeren worden overgeslagen: Het generatie-overslaande vertrouwen is bedoeld om uw kinderen en toekomstige generaties te beschermen. Als uw nalatenschap groot genoeg is, kunnen uw kinderen nog steeds profiteren van inkomsten die worden verdiend met in bewaring gegeven activa. Om uw kinderen financieel bij te staan, moet u bepalen of het inkomen van de trust voldoende is.
Is het mogelijk om een generatie overslaand vertrouwen in te trekken?
Een generatie-overslaand vertrouwen is een onomkeerbaar vertrouwen. Dit soort vertrouwen kan niet worden gewijzigd of ingetrokken. Aan de andere kant betekent het opbouwen van een onherroepelijk vertrouwen niet dat je alle controle opgeeft. U kunt nog steeds bepalingen opnemen waarmee u zelf kunt bepalen hoe het vermogen van de boedel wordt belegd en verdeeld. Bezoek onze website voor meer informatie over het onderscheid tussen herroepbare en onherroepelijke trusts.
Wie heeft een generatie overslaand vertrouwen nodig?
Een generatie-overslaande trust is een effectief instrument voor vermogensplanning, vooral voor degenen met aanzienlijke landgoederen. Ze zijn een uitstekende manier om uw gezin te helpen voorkomen dat u tweemaal successierechten betaalt, eerst aan uw kinderen en opnieuw aan uw kleinkinderen. Hoewel je kleinkinderen (of iemand van minstens 37 1/2 jaar jonger dan u) de begunstigden van de trust zijn, profiteren ook uw kinderen ervan. Ze kunnen niet alleen alle inkomsten innen die worden gegenereerd door de activa van de trust, maar ze kunnen hun nalatenschap er ook volledig onafhankelijk van behouden.
Het GST-vertrouwen is echter niet voor iedereen geschikt. Wees voorzichtig dat elk vertrouwen dat de vrijstelling van $ 11.7 miljoen overschrijdt, onderworpen kan zijn aan de GST en successierechten. Bovendien is dit vertrouwen mogelijk niet geschikt voor kleinere landgoederen, in welk geval u de activa misschien liever rechtstreeks aan uw kinderen verdeelt.
Een levenslange vrijstelling van GST gebruiken?
De levenslange vrijstelling van GST heeft bepaalde voordelen. Het kan worden gebruikt voor elke combinatie van transacties die tijdens uw leven of bij uw overlijden worden gedaan.
Hier zijn twee mogelijke technieken om gebruik te maken van de levenslange vrijstelling:
- Tijdens uw leven schenkt u tot $ 12.06 miljoen aan een trust die uiteindelijk activa aan uw kleinkinderen uitdeelt, waardoor de verwachte waardering voor toekomstige generaties wordt beschermd.
- U kunt tot $ 12.06 miljoen aan levenslange trusts voor uw kinderen achterlaten als u sterft. Wanneer uw kinderen overlijden, gaat de $ 12.06 miljoen van de trusts (plus eventuele waardering) belastingvrij naar uw kleinkinderen.
De federale belastingvrijstellingen voor landgoederen, schenkingen en generatie-overslaande belastingen zullen in de komende jaren worden geconsolideerd en geïndexeerd voor inflatie. Er is echter één belangrijk onderscheid. Met een successierechten kan de ongebruikte vrijstelling van de eerste echtgenoot die sterft, worden toegepast op de persoonlijke vrijstelling van de langstlevende echtgenoot. De GST-vrijstelling heeft niet hetzelfde aanpassingsvermogen. Elke ongebruikte GST-vrijstelling op het moment van uw overlijden wordt verbeurd.
Hoe werkt het overerven van een generatie overslaan?
Een overheidsbelasting op schenkingen en erfenissen, bekend als de overdrachtsbelasting voor het overslaan van generaties, verhindert schenkers om successierechten te vermijden door schenkingen te geven aan kleinkinderen in plaats van aan kinderen. Kleinkinderen krijgen hetzelfde bedrag als wanneer de erfenis van hun ouders zou komen dankzij de overdrachtsbelasting.
Wat doet de skip-persoon van een trust?
Een familielid dat twee of meer generaties jonger is dan de donor en aan wie activa in een testament worden gegeven of nagelaten, wordt een "overgeslagen persoon" genoemd.
Voor wie is de overdrachtsbelasting generatie-overslaan van toepassing?
Wanneer iemand tijdens zijn leven of na zijn overlijden vermogen overdraagt aan een 'overslaand persoon', wordt de generatie-overslaande belasting geactiveerd. Een skip-persoon is een persoon die ten minste twee generaties lager is dan de overdrager. De meest voorkomende skip-individuen zijn kleinkinderen en achterkleinkinderen.
Wie is de trustee van een Generation-Skipping Trust?
De trustee die toezicht houdt op de GST Trust is gemachtigd om inkomen en hoofdsom te verstrekken aan uw kind, zijn of haar nakomelingen (uw kleinkinderen), of op een andere manier die het beste past bij de behoeften van uw gezin.
Kan een trust direct worden overgeslagen?
Een overdracht aan een skip-persoon die onderworpen is aan federale successierechten of schenkingsrechten, wordt een directe skip genoemd. Alleen als de trust een skip-persoon is, wordt een eigendomsoverdracht aan een trust als een directe skip beschouwd. Wanneer een enkele eigendomsoverdracht twee of meer generaties overslaat, vindt er slechts één directe overdracht plaats.
Veelgestelde vragen over Generation Skipping Trust
Wie krijgt het inkomen van een generatie-overslaande trust?
Hoewel je kleinkinderen (of iemand van minstens 37 1/2 jaar jonger dan u) de begunstigden zijn, profiteren ook uw kinderen van het vertrouwen. Ze kunnen niet alleen alle inkomsten innen die worden gegenereerd door de activa van de trust, maar ze kunnen ook hun persoonlijke bezittingen er volledig onafhankelijk van behouden.
Kan een generatie overslaand vertrouwen worden geschonden?
Omdat een generatie-overslaande trust onherroepelijk is, kan deze niet worden verbroken, gewijzigd, ingetrokken of ontbonden op dezelfde manier als een herroepbare trust op elk moment kan worden gewijzigd of gewijzigd.
Krijgen trusts die generatie overslaan een stap hoger in de basis?
Als activa in een Bypass Trust voor een echtgenoot of een Generation-Skipping Trust voor een kind worden overgedragen aan een andere trust voor anderen bij het overlijden van die persoon, staat de Federal Estate Tax Code toe dat de basis in de geselecteerde activa wordt "opgevoerd" naar eerlijk marktwaarde.
Gerelateerde artikelen
- Probate Sale: beste praktijken voor onroerend goed en alles wat u nodig heeft
- HUWELIJK VERTROUWEN: definitie en alles wat u moet weten
- BYPASS TRUST: definitie en hoe het werkt
- Family Trust: definitie, typen en hoe u er een kunt instellen
- BUSINESS TRUST: definitie, voor- en nadelen en hoe het in te stellen
