Step up in basis is een strategie die individuen gebruiken om belastingen op vermogenswinsten te voorkomen wanneer een eigendom aan hen wordt overgedragen na overlijden. Klinkt dit nieuw voor je? Dan zou je dit artikel moeten bestuderen om je te begeleiden en een beter begrip te geven van de step-up basis bij overlijden. En met de vraag: "Krijgen activa die eigendom zijn van een onherroepelijke trust een opwaarderingsbasis bij overlijden?" We zullen ook kijken naar Opstapbasis bij overlijden van echtgenoot gemeenschapsgoederen. Laten we de rit maken!.
Wat is opstaan bij de dood?
Step up in basis is een strategie om belastingen op vermogenswinsten te voorkomen wanneer een eigendom na overlijden wordt overgedragen aan erfgenamen. De erfgenamen verwerven een basis in geërfd vermogen gelijk aan de eerlijke marktwaarde op de dag van overlijden.
Opstapbasis bij overlijden begrijpen
Meer dan de definitie. Een beter begrip van de step-up basis bij overlijden zal u helpen te weten wat u moet doen of liever verwachten. Daarom zal het volgende u helpen, plus de voorbeelden die ik gebruik om het duidelijker te maken.
Een verhoging van de basis verandert de kostenbasis van een inherent actief ten opzichte van de oorspronkelijke aankoopprijs. Het verandert het in de hogere marktwaarde van het actief tijdens de periode van overlijden van de eigenaar.
Stel dat Helen een aandeel koopt voor $ 2 en sterft wanneer het $ 15 waard is op de markt. Als Helen de aandelen had verkocht voordat ze stierf voor $ 15. Zij (of haar nalatenschap na haar overlijden) zou onderworpen zijn geweest aan vermogenswinstbelasting op een winst van $ 13.
Integendeel, de kostenbasis van haar erfgenaam stijgt naar $ 15. Ervoor zorgen dat er geen vermogenswinstbelasting vereist is als de aandelen uiteindelijk voor die prijs worden gekocht. De vermogenswinstbelasting zou zijn vereist op de stijging van de aandelenkoers van $ 2 naar $ 15. Dat is als Helen niet was overleden nooit is ontvangen.
Wat is de vermogenswinstbelasting precies?
U hebt in dit artikel "vermogenswinstbelasting" gezien. Dat is als je echt volgt en je zou kunnen vragen "wat is vermogenswinstbelasting?".
Vermogenswinstbelasting is een belasting op de winst die wordt gemaakt wanneer u iets verkoopt dat in waarde is gestegen, zoals een 'actief'.
Het is van vitaal belang om vermogenswinstbelasting te begrijpen om de voordelen van een opstapbasis naar behoren te kunnen genieten. U moet vermogenswinstbelasting betalen over elk actief dat meer waard is wanneer u het verkoopt dan het was toen u het kocht.
Stel dat u $ 1 hebt betaald voor een aandeel in aandelen. Als u besluit om het aandeel na twee jaar te verkopen, is het $ 5 waard. Het verschil van $ 4 zou worden belast tegen het langetermijnmeerwaardentarief.
De hoeveelheid tijd dat u het actief aanhoudt, is van invloed op uw vermogenswinstbelasting. U bent belast tegen het kortetermijnmeerwaardentarief als u een actief minder dan een jaar aanhoudt. Kortetermijnmeerwaarden zijn belastbaar tegen hetzelfde tarief als het gewone inkomen.
Als u het artikel echter langer dan een jaar bewaart. U zou het langetermijnwinstpercentage moeten betalen, dat kan variëren van 0% tot 20%. Het is belangrijk op te merken dat geërfd eigendom altijd wordt gezien als een meerwaardevoordeel op lange termijn.
Krijgen activa die eigendom zijn van een onherroepelijke trust een opwaarderingsbasis bij overlijden?
Het is alleen verstandig om bij het ontvangen van een erfenis vragen te stellen over de omgang met belasting over bepaalde bezittingen.
Of het nu gaat om aandelen, obligaties, ETF's of beleggingsfondsen worden overgemaakt op een belastbare effectenrekening. In of onherroepelijke opwaardering van het levend vertrouwen bij overlijden op eigendommen, ontvangt de ontvanger doorgaans een "opwaardering" op kostenbasis. Een step-up basis verhoogt de fiscale waarde van het actief tot de marktwaarde op het moment van overlijden.
Welke soorten activa komen in aanmerking voor een step-up?
Niet-pensioenactiva: inclusief een effectenrekening, een geërfd bezit, antiek/kunst/verzamelobjecten. Of zelfs andere onroerende goederen, komen vaak in aanmerking voor een opwaardering op basis van kosten.
Pensioen- en IRA-rekeningen krijgen geen opstapbasis. De reden is dat het af en toe de voorkeur verdient om een effectenrekening aan erfgenamen over te laten in plaats van een pensioenrekening.
Het is ook vermeldenswaard dat de step-up basis bij overlijden niet vanzelf gaat. Als de fondsen niet werden beheerd door een financieel adviseur, moet u het papierwerk bij de bewaarder invullen. Erfgoed, zoals een huis, moet worden beoordeeld door een professional. Evenzo zal een professionele taxatie vereist zijn voor belangen in een hechte onderneming.
Het type activa nagelaten. Eigendom bij overlijden en staatswetgeving spelen allemaal een rol bij het in aanmerking komen voor een verhoogde kostenbasis. Het maakt niet uit of de overledene uw partner, ouder of andere vormen van niet-echtgenoot was. Staten van gemeenschapseigendom, die normaal gesproken de gunstigste step-up wetten hebben, vormen een uitzondering.
Krijgen activa in trust een opwaardering?
Het antwoord is ja of nee, afhankelijk van. Als het item in een herroepbaar (of levend) vertrouwen werd bewaard voordat het individu sterft. Het zal vrijwel zeker in aanmerking komen voor een kosten basis step-up. Andere activa dan financiële rekeningen kunnen in bewaring worden gehouden. Een onroerend goed, evenals andere soorten onroerend goed, kan in trust worden geplaatst.
Het is onwaarschijnlijk dat activa die in een onherroepelijk trust worden gehouden, bij overlijden profiteren van een step-up-basis. Samengevat, als het goed deel uitmaakte van de nalatenschap van de overledene, komt het meestal in aanmerking voor een verhoging. Dit kan erg ingewikkeld worden, dus het is van cruciaal belang om samen te werken met de estate planning-advocaat tijdens het afwikkelen van de nalatenschap.
Activa die buiten de boedel worden overgedragen via een trust of een andere structuur komen niet in aanmerking voor een step-up basis.
Verhoog de basis bij overlijden van de echtgeno(o)t(e) gemeenschap
De dubbele step-up in basisregel is beschikbaar voor inwoners van negen gemeenschappelijke eigendomsstaten, waaronder Californië. De regel geeft de langstlevende echtgenoot een verhoging in basis bij overlijden op gemeenschapsgoederen. (Dat zijn alle bezittingen die tijdens het huwelijk zijn verkregen, behalve erfenissen en schenkingen).
Voor sommige staten krijgen eigendommen die uitsluitend in het bezit zijn van de langstlevende echtgenoot geen opstapbasis bij overlijden. En activa in gezamenlijk eigendom ontvangen slechts de helft van de verhoging in basis die ze zouden hebben in een staat van gemeenschapseigendom.
Onder de federale belastingwet. Alaska, Kentucky, South Dakota en Tennessee staan zowel ingezetenen als niet-ingezetenen toe om trusts voor gemeenschapseigendom op te richten. Dat kwalificeert activa in eigendom voor behandeling van de gemeenschapsbelasting, samen met de dubbele verhoging in de basisregel
In een scenario waarin Ann en William. Een hypothetisch getrouwd stel dat in een common law-staat woont in plaats van in gemeenschap van goederen. Op het moment van William's overlijden hadden ze $ 200,000 aan aandelen op een gezamenlijke effectenrekening met een kostenbasis van $ 100,000. Ann zou in aanmerking komen voor een verhoging op basis van William's helft van de effectenrekening. Of $ 100,000 in contante waarde, volgens de common law-normen die in de meeste staten van kracht zijn, hoewel niet op haar helft. Als gevolg hiervan zou de belastinggrondslag voor aandelen die op de rekening worden gehouden $ 150,000 zijn in plaats van $ 200,000. Dat is zoals in gemeenschapseigendomsstaten of gemeenschapseigendomsvertrouwen.
Het is belangrijk om te vermelden dat de langstlevende echtgenoot zich overal in de Verenigde Staten bevindt. Zou in aanmerking komen voor de step-up-basis op geërfde activa die voorheen volledig in het bezit waren van de overledene, net als elke andere erfgenaam.
In gemeenschapseigendommen, hoe wordt de opstapbasis bij overlijden anders behandeld?
De echtgeno(o)t(e) die een uitkering krijgt, verkrijgt een verhoging van de grondslag voor gemeenschapsgoederen in gemeenschapsstaten. In het overwicht van jurisdicties zonder gemeenschapseigendomswetgeving, onroerend goed in mede-eigendom, zoals als aandelen op een gezamenlijke makelaarsrekening. Ze zouden slechts de helft van de verhoging van de kosten krijgen na het overlijden van een echtgenoot, ten opzichte van dezelfde rekening in een gemeenschap van goederen.
Step-up in basis als een fiscale maas in de wet
De intensivering van de basisbelastingvoorziening is vaak gekarakteriseerd als een maas in de belastingwetgeving voor de rijkste families.
Dat meldt het Congressional Budget Office (CBO). De hoogste 5% belastingplichtigen naar inkomen ontvangt ongeveer de helft van de totale uitkering.
In 2020 verwachtte de CBO dat de voorziening over een periode van 110 jaar $ 10 miljard aan gederfde belastinginkomsten zou kosten.
Sommige aanhangers van de step-up-basis hebben beweerd dat het afschaffen ervan het sparen zou ontmoedigen. En stel landgoederen bloot aan dubbele belasting in combinatie met de federale successierechten
Met de verhoging van de federale vrijstelling van onroerende voorheffing in 2017. Een modern tijdperk van 0.04 procent van de sterfgevallen onder volwassenen leidde tot betaling van successierechten in 2020
In 2021 kreeg een plan van president Joe Biden en andere democraten om de verhoging van de basis voor gehuwde paren met activa van meer dan $ 2.5 miljoen (plus $ 250,000 voor een woning) te verwijderen, geen goedkeuring van het congres.
Is Basis Step-up een fiscale maas in de wet?
De step-up in basis is een wettelijk mandaatelement van de belastingwet van de Verenigde Staten. Toch is het ontegensprekelijk verantwoordelijk voor een aanzienlijk verlies aan overheidsinkomsten. Omdat de uitsluiting van belastingen op vermogenswinsten op activa die worden behouden tot het overlijden de rijkste huishoudens onevenredig bevoordeelt, zullen negatieve opmerkingen waarschijnlijk blijven bestaan.
Wat is de aangepaste kostenbasis (ACB)?
In onroerend goed is de aangepaste kostenbasis (ACB) de totale waarde van de aankoopkosten van het onroerend goed, inclusief eventuele kapitaalverbeteringen die aan het onroerend goed zijn aangebracht, minus ontvangen belastingkredieten.
De belastingverplichtingen van een vastgoedeigenaar kunnen drastisch veranderen als ze ervoor kiezen om voor overlijden te verkopen of het aan iemand anders over te laten. Laten we eens kijken naar twee verschillende omstandigheden.
#1. Belastingplicht zonder ACB
Stel dat een filantroop vijf jaar geleden 100,000 dollar betaalde voor onroerend goed. Ze verkochten het pand een week voor hun dood. Op dat moment zou het landgoed nog steeds aansprakelijk zijn voor de vermogenswinstbelastingen die betrekking hebben op de initiële kostenbasis van $ 5. Als gevolg hiervan eisen ze dat de ontvanger van hun landgoed belasting betaalt, afhankelijk van de initiële kostenbasis van $ 100,000.
#2. De ABC Belastingaansprakelijkheid
Stel in dit voorbeeld dat de gever het actief heeft gehouden tot zijn overlijden. Volgens het overlijden van de weldoener krijgt de erfgenaam een verhoging in basis van de reële marktwaarde van de weldoener. Op het moment van overlijden van de weldoener.
Ongeveer een week voor het overlijden van de weldoener kiest de erfgenaam ervoor om het goed te verkopen. De waarde van het actief stijgt helemaal niet tussen de datum van overlijden van de weldoener en de periode van verkoop. Hierdoor hoeft de erfgenaam geen vermogenswinstbelasting te betalen.
Wat als ik niet van plan ben het onroerend goed te verkopen?
Misschien wilt u een eigendom dat u heeft geërfd niet verkopen. U hoeft echter geen vermogenswinstbelasting te betalen bij de verkoop van het onroerend goed. Uw erfgenamen zullen zeker profiteren van de waardering. Als uw opvolgers er echter voor kiezen om de activa te verkopen, staat de bestaande wet hen toe om belastingen uit te stellen voor toekomstige generaties.
Wanneer een opvolger in de rij besluit te verkopen. De verkoper hoeft alleen vermogenswinstbelasting te betalen over de waardestijging van het onroerend goed sinds het overlijden van de langstlevende ouder. Ze zullen de opvolger niet verplichten om vermogenswinstbelasting te betalen. Dat is alle waardering die is gebleken sinds hun overgrootouders het onroerend goed hebben gekocht, minus wat ze hebben betaald.
Hoe werkt een step-up in basis met trusts?
De concessiegever (de vertrouwenseigenaar) heeft macht over het vertrouwen terwijl aan de voorwaarden van het vertrouwen wordt voldaan in herroepbare en levende vertrouwensrelaties. Na het overlijden van de schenker wordt het onroerend goed aan de begunstigden gegeven. Dezelfde principes die hierboven zijn beschreven, zijn in de meeste gevallen van toepassing om in de basis op te stappen. Step-up in basis kan echter verschillende vormen aannemen wanneer toegepast op onherroepelijke trusts, omdat de aanpak zal variëren afhankelijk van de structuur en het type trust. Grantor trusts hebben bijvoorbeeld andere regels dan non-grantor trusts.
Voordat u een trust opricht, is het raadzaam om een financieel adviseur en een advocaat voor vermogensplanning te raadplegen die u bij elke stap van de procedure kan begeleiden. Door samen te werken met experts zorgt u ervoor dat uw vertrouwen voldoet aan alle toepasselijke federale en staatswetgeving en uw wensen na uw overlijden uitvoert.
Is step-up in de basis een fiscale maas in de wet?
Hoewel er is gezegd dat de belastingbepaling op oneerlijke wijze rijkere gezinnen ten goede komt en de vermogensongelijkheid vergroot, is het technisch gezien geen maas in de wet. Volgens voorstanders minimaliseert de verhoging van de basis dubbele belastingheffing en moedigt het Amerikanen aan om geld te sparen en te investeren in activa die in waarde stijgen.
Het voorstel van president Biden om nalatenschappen te belasten voor niet-gerealiseerde vermogenswinsten van meer dan $ 1 miljoen per persoon in 2021, ongeacht of de erfgenaam het actief verkoopt, is een recente poging om de angst weg te nemen. Bovendien zouden schenkingen en erfenissen van waardevolle eigendommen volgens dit voorstel worden behandeld als realiseringsgebeurtenissen, waardoor op het moment van overdracht vermogenswinstbelasting moet worden betaald.
De verhoging van de basisclausule is nog steeds van kracht, omdat dit plan is weggelaten uit het Belastingpakket 2021 van de Commissie Wegen en Middelen.
Conclusie
Samengevat, een opstapbasis bij overlijden is in feite een strategie om belastingen op vermogenswinsten te voorkomen wanneer een eigendom na het overlijden wordt overgedragen aan erfgenamen. De erfgenamen verwerven een basis in geërfd vermogen gelijk aan de marktwaarde op de datum van overlijden.
Veelgestelde vragen over opstapbasis bij overlijden
Hoe bereken je de verhoging in basis bij overlijden?
U kunt de opstapbasis bij overlijden berekenen aan de hand van de overlijdensdatum.
Wie krijgt een opgevoerde basis?
De begunstigde is meestal de erfgenaam van de overledene, wat een vader of ouders kan zijn.
Krijgen activa die eigendom zijn van een trust een opwaarderingsbasis bij overlijden?
Wanneer de concessieverlener overlijdt, ontvangen herroepbare trusts, zoals activa die buiten een trust worden bewaard, een verhoging in basis, zodat eventuele winsten gebaseerd zijn op de waarde van het actief.
- Hoofdverblijfplaats: tips om belastingen op de verkoop van hoofdverblijfplaats te vermijden
- Soorten beleggingsfondsen: 31+ verschillende soorten (+ beknopte handleiding)
- 1031 EXCHANGE FLORIDA: regels, tijdlijn en processen voor belastinguitwisseling (bijgewerkt!)
- Belastingaftrek voor huiseigenaren: Top 7 belastingaftrek voor huiseigenaren 2022
- Dollar wint aan kracht door pandemie
