Het Employee Retention Credit (ERC) is een belastingkrediet dat kan worden terugbetaald aan bedrijven als onderdeel van de COVID-19-maatregelen. Het doel van het krediet is ervoor te zorgen dat getroffen bedrijven ondanks de gevolgen van de pandemie hun werknemers kunnen blijven betalen. In deze uitdagende economische tijden heeft de ERC bewezen een hulpmiddel van onschatbare waarde te zijn voor in aanmerking komende werkgevers door hen financiële verlichting te bieden. De kwalificatieregels van de ERC kunnen echter moeilijk te ontcijferen zijn, dus het is mogelijk dat bedrijven een expert willen raadplegen om er zeker van te zijn dat ze in aanmerking komen en alle voordelen van het programma kunnen benutten. In dit artikel wordt uitgelegd wie aanspraak kan maken op het werknemersbehoudkrediet, aan welke kwalificaties ze moeten voldoen en met welke beperkingen en voorbehoud rekening moet worden gehouden.
Wat is werknemersreserveringskrediet?
De Employee Retention Credit (ERC) is een belastingkrediet gericht op het ondersteunen van werkgevers bij het behouden van hun werknemers tijdens de COVID-19-pandemie. Dit krediet is beschikbaar voor in aanmerking komende werkgevers die als gevolg van de pandemie te maken hebben gehad met aanzienlijke inkomstendalingen. De ERC is een terugbetaalbaar tegoed, wat inhoudt dat het teveel boven de verschuldigde belasting wordt terugbetaald aan de werkgever.
De ERC is in maart 2020 ingevoerd via de CARES-wet en is sindsdien door latere wetgeving uitgebreid en gewijzigd om de eerste twee kwartalen van 2021 te dekken. Om aanspraak te kunnen maken op de ERC, moeten in aanmerking komende werkgevers formulier 941 indienen bij hun driemaandelijkse belastingaangifte. Het tegoed kan worden gebruikt om het werkgeversaandeel van de socialezekerheidsbelasting, de Medicare-belasting en de inhouding van de federale inkomstenbelasting te compenseren.
De ERC wordt bepaald door een percentage te nemen van het totale bedrag aan gekwalificeerde lonen dat in het betreffende kwartaal aan werknemers is betaald. Voor de eerste twee kwartalen van 2021 komt elke werknemer in aanmerking voor een krediet van maximaal $ 7,000, wat 70% is van hun gekwalificeerde loon. Met andere woorden, voor de eerste twee kwartalen van 2021 kunnen bedrijven een krediet van maximaal $ 14,000 per werknemer krijgen.
Over het algemeen is de ERC een waardevol hulpmiddel voor in aanmerking komende werkgevers die door de pandemie zijn getroffen, en helpt hen om hun personeelsbestand te behouden. Het tegoed is beschikbaar voor maximaal $ 14,000 per werknemer voor de eerste twee kwartalen van 2021 en is een restitueerbaar tegoed, wat betekent dat werkgevers een terugbetaling kunnen ontvangen als het tegoedbedrag hoger is dan hun belastingplicht.
Criteria om in aanmerking te komen voor retentiekrediet voor werknemers
Het voldoen aan bepaalde geschiktheidscriteria is essentieel voor werkgevers die aanspraak willen maken op het Employee Retention Credit (ERC). De ERC heeft tot doel werkgevers te helpen die getroffen zijn door de COVID-19-pandemie en om ervoor te zorgen dat het krediet de juiste werkgevers bereikt, zijn bepaalde criteria vastgesteld.
Ten eerste moeten werkgevers hun bedrijfsvoering gedurende het betreffende kwartaal geheel of gedeeltelijk hebben gestaakt of een aanzienlijke omzetdaling hebben ondervonden als gevolg van de pandemie. Om in aanmerking te komen voor de ERC moet de omzetdaling in de eerste twee kwartalen van 20 ten minste 2021% zijn geweest ten opzichte van hetzelfde kwartaal in 2019. Voor het derde en vierde kwartaal van 2020 moet de omzetdaling ten minste 50% zijn ten opzichte van naar hetzelfde kwartaal in 2019.
Ten tweede is de ERC alleen beschikbaar voor werkgevers in de particuliere sector en belastingvrije organisaties. Werkgevers in de publieke sector komen niet in aanmerking voor deze korting.
Ten derde moeten bedrijven in het betreffende kwartaal het gekwalificeerde loon van hun werknemer hebben betaald. Gekwalificeerd loon wordt verschillend gedefinieerd voor bedrijven van verschillende grootte. Alle lonen die gedurende de wachttijd worden betaald door werkgevers met 500 of minder werknemers, tellen mee als gekwalificeerd loon. Werkgevers met meer dan 500 werknemers kunnen alleen loon aftrekken dat is uitbetaald aan werknemers die geen diensten leverden wegens gehele of gedeeltelijke stopzetting van de bedrijfsactiviteiten of een aanzienlijke omzetdaling.
Ten slotte moeten werkgevers bewijsstukken overleggen waaruit blijkt dat ze voldoen aan de criteria om in aanmerking te komen voor de ERC. Dit kan documentatie of andere vormen van bewijs zijn.
Hoe tegoed voor werknemersbehoud te claimen
Het claimen van ERC omvat verschillende stappen die werkgevers moeten volgen. Om de ERC te claimen, moeten in aanmerking komende werkgevers formulier 941, de driemaandelijkse federale belastingaangifte van de werkgever, invullen en indienen bij de IRS.
Dit zijn de stappen die werkgevers kunnen volgen om de ERC te claimen:
- Bepaal geschiktheid: Alvorens aanspraak te maken op de ERC, moeten werkgevers ervoor zorgen dat ze voldoen aan de criteria om in aanmerking te komen. De subsidiabiliteitscriteria zijn uiteengezet in eerdere secties van dit artikel.
- Identificeer in aanmerking komende kwartalen: In aanmerking komende werkgevers kunnen aanspraak maken op de ERC voor gekwalificeerde lonen betaald tussen 13 maart 2020 en 31 december 2021. Werkgevers moeten bepalen welke kwartalen in aanmerking komen voor de ERC op basis van de geschiktheidscriteria.
- Bereken de ERC: De ERC wordt bepaald als een percentage van de gekwalificeerde salarissen van de werknemers voor de kwalificerende kwartalen. Voor de eerste twee kwartalen van 2021 komt elke werknemer in aanmerking voor een krediet van maximaal $ 7,000, wat 70% is van hun gekwalificeerde loon. Met andere woorden, voor de eerste twee kwartalen van 2021 kunnen bedrijven een krediet van maximaal $ 14,000 per werknemer krijgen.
- Formulier 941 invullen: Om de ERC te claimen, moeten in aanmerking komende werkgevers formulier 941 invullen en het ERC-bedrag op regel 11c van het formulier vermelden. Werkgevers moeten ervoor zorgen dat ze het ERC-bedrag nauwkeurig hebben berekend en dat ze alle vereiste informatie op formulier 941 hebben verstrekt.
- Formulier 941 indienen: Werkgevers moeten formulier 941 indienen voor elk in aanmerking komend kwartaal. De deadline voor het indienen van formulier 941 is de laatste dag van de maand die volgt op het einde van het kwartaal. De deadline voor het indienen van formulier 941 voor het eerste kwartaal van 2021 is bijvoorbeeld 30 april 2021.
- Claim overtollig krediet: Als het ERC-bedrag hoger is dan de totale federale arbeidsbelasting die de werkgever verschuldigd is, wordt het teveel betaalde bedrag aan de werkgever terugbetaald. Deze terugbetaling wordt naar de werkgever gestuurd in de vorm van een cheque of directe storting.
Beperkingen en overwegingen
Hoewel ERC een waardevolle bron van financiële verlichting kan zijn voor in aanmerking komende werkgevers, zijn er enkele beperkingen en overwegingen waarmee u rekening moet houden.
Ten eerste kunnen werkgevers geen aanspraak maken op de ERC voor hetzelfde loon dat ze gebruikten om kwijtschelding van leningen uit het Paycheck Protection Program (PPP) te claimen. Dit betekent dat als een werkgever PPS-gelden heeft gebruikt om werknemerslonen te betalen, hij geen aanspraak kan maken op de ERC voor datzelfde loon.
Ten tweede kan er geen aanspraak worden gemaakt op de ERC voor loon betaald aan gezinsleden van de ondernemer, behalve voor bepaalde gezinsleden die aan specifieke criteria voldoen.
Ten derde kunnen werkgevers geen aanspraak maken op de ERC voor loon betaald aan werknemers die geen diensten verleenden wegens betaald verlof, waaronder ziekteverlof of vakantie. Dit komt omdat deze lonen al in aanmerking komen voor heffingskortingen op grond van de Families First Coronavirus Response Act (FFCRA).
Ten slotte kan de ERC onderworpen zijn aan aanvullende overwegingen op basis van de specifieke omstandigheden van de werkgever. Als een werkgever zich bijvoorbeeld in een faillissementsprocedure bevindt, komt hij mogelijk niet in aanmerking om aanspraak te maken op de ERC.
Het is essentieel voor werkgevers om deze beperkingen en andere factoren zorgvuldig te overwegen voordat ze de ERC claimen om boetes of aansprakelijkheden te voorkomen.
Conclusie
Hoewel het Employee Retention Credit (ERC) een enorme zegen kan zijn voor het bedrijfsresultaat voor in aanmerking komende bedrijven, is het belangrijk om de kanttekeningen en factoren te onthouden die we hierboven hebben besproken. Om na te gaan of ze in aanmerking komen voor de ERC en om eventuele boetes of verplichtingen te vermijden, moeten werkgevers hun situatie beoordelen en professionele hulp inroepen. Over het algemeen is ERC een nuttig hulpmiddel dat waar mogelijk moet worden gebruikt om bedrijven te helpen personeel te behouden in moeilijke tijden.
Gerelateerde artikelen
- RETENTIE: Betekenis, Tarief, Kredietbelasting & Gids
- HERSTEL STARTUP BUSINESS ERC: definitie en kwalificatie
- RECESSIE: wat het betekent, voorbeelden en wat te doen tijdens een recessie
- RETENTIEPERCENTAGE: Wat is het, formule, hoe het te berekenen en het verschil
- KLANTENBEHOUD: Definitie, Strategieën, Tarief, Formules & Belang
