Bij het beoordelen van de financiële prestaties van uw bedrijf is het verleidelijk om u alleen te concentreren op de 'bottom line'. Met andere woorden, maak je winst of niet? Als het antwoord ja is, kunnen veel ondernemers pauzeren, zichzelf op de schouder kloppen en beloven hetzelfde te blijven doen. Er is echter altijd een verbeterpotentieel. En wat je nu doet, zou niet kunnen werken als het bedrijf uitbreidt. De contributiemarge is een belangrijke indicator om te monitoren, vooral voor organisaties die fysieke goederen vervaardigen. Laten we eens kijken naar de contributiemargeformule, hoe deze te berekenen en de toepassing van de ratio in bedrijven.
Wat is contributiemarge?
De contributiemarge is het verschil tussen de omzet van een bedrijf en de variabele kosten. De resulterende contributiedollars kunnen worden gebruikt om vaste kosten (zoals huur) te dekken, en elk overschot wordt als inkomsten beschouwd zodra aan die kosten is voldaan. De contributieruimte (in procenten of in werkelijke bedragen) kan worden uitgedrukt in een totaalbedrag. Dit is het totale bedrag voor elke productlijn, het totale bedrag per producteenheid of een verhouding of percentage van de netto-omzet.
Formule voor bijdragemarge
Voor het berekenen van het totaal:
Netto-omzet - variabele kosten = bijdragemarge
Formule voor bijdragemarge
Vaste kosten + netto-inkomen = contributiemarge
Om de verhouding te berekenen:
Contributiemargeverhouding = (netto-omzet - variabele kosten) / (verkoopomzet)
Bijdrage Marge Ratio Formule
Voorbeeld van het berekenen van de contributiemarge
De netto-omzet van Good Company is $ 300,000. Van zijn goederen zijn 50,000 exemplaren verkocht. Elke eenheid heeft variabele kosten van $ 2 per eenheid. Bepaal de bijdrage, de bijdragemarge per eenheid en de bijdrageratio.
- Het bedrijf maakt $ 300,000 aan netto-omzet.
- Het totale aantal verkochte eenheden was 50,000.
- De verkoopprijs per eenheid zou zijn ($ 300,000 / 50,000) = $ 6.
- Variabele kosten per eenheid zijn $ 2.00.
De formule voor contributiemarge per eenheid is = (Verkoopprijs per eenheid - Variabele kosten per eenheid) = ($ 6 - $ 2) = $ 4 per eenheid.
De bijdrage zou zijn $ 200,000 ($ 4 * 50,000).
Bijdrage / verkoop = $ 200,000 / $ 300,000 = 2/3 = 66.67% is de contributieratio.
In dit geval zouden we, als we de vaste kosten zouden krijgen, de nettowinst van het bedrijf kunnen berekenen.
Wat zijn variabele kosten?
Variabele kosten zijn de directe en indirecte uitgaven van een bedrijf als gevolg van de productie en verkoop van goederen of diensten. Deze prijzen variëren afhankelijk van het aantal geproduceerde eenheden of geleverde diensten. Variabele kosten stijgen als het outputvolume toeneemt en dalen als het outputvolume daalt.
Het is ook vermeldenswaard dat een groot deel van de variabele kosten ten opzichte van de vaste kosten vaak aangeeft dat een bedrijf kan draaien met een lage contributiemarge. Hoge vaste kosten in verhouding tot variabele kosten hebben daarentegen de neiging om een hoge contributiemarge nodig te hebben voor een bedrijf om winstgevende activiteiten te ondersteunen.
Variabele kosten omvatten het volgende:
- Directe materialen: Het zijn grondstoffen die voornamelijk nodig zijn bij de vervaardiging van waren.
- Productiebenodigdheden: Items die worden gebruikt om apparatuur te onderhouden, zoals olie en smeermiddelen.
- Per arbeidseenheid: Het bedrag dat aan werknemers wordt betaald voor elke voltooide eenheid.
- Factureerbaar loon: Bedrag betaald aan werknemers op basis van hun gefactureerde arbeidsuren.
- commissies: Het bedrag dat aan verkopers wordt betaald voor elke verkochte eenheid.
- Vracht in/uit kosten: Verzend- of transportkosten die uitsluitend worden gemaakt wanneer goederen voor levering door klanten worden aangevraagd.
- Variabele hulpprogramma's: Deze omvatten elektriciteit en water die worden gebruikt om grote hoeveelheden goederen en diensten te produceren.
Wat zijn vaste kosten?
Vaste kosten zijn uitgaven die niet veranderen als reactie op veranderingen in de productieoutput of geleverde diensten. Dit zijn kosten die niet gerelateerd zijn aan de bedrijfsvoering en niet te vermijden zijn. Vaste kosten worden gebruikt in break-evenanalyses om de prijs en hoeveelheid output te bepalen om de winstgevendheid te verzekeren.
Dus, hier zijn enkele voorbeelden van vaste kosten:
- Afschrijving: Dit is de amortisatie van aankoopkosten van materiële vaste activa over de gebruiksduur van het actief.
- Rentekosten: De rente op een lening die regelmatig moet worden betaald.
- Verzekeringspremies: Dit zijn uitkeringen op grond van een verzekeringscontract.
- Huur: Dit is een terugkerende uitgave voor het huren van een woning.
- Eigendom belasting: Deze worden door de overheid opgelegd en worden berekend op basis van de getaxeerde waarde van de woning.
- salarissen: Een vast bedrag dat aan arbeiders of werknemers wordt verstrekt in ruil voor hun diensten, ongeacht het aantal gepresteerde uren.
- Vaste nutsvoorzieningen: Dit zijn de kosten van stroom, water en gas die veel worden gebruikt bij kantoorbeheer.
Wat is een goede contributiemarge?
Hoe hoger het contributiemargepercentage of -ratio, hoe beter. Hoe hoger de ratio, hoe meer geld er beschikbaar is om de vaste kosten of overheadkosten van het bedrijf te dekken.
Het is echter waarschijnlijker dat de contributiemarge veel lager is dan 100%, zo niet lager dan 50%.
De contributiemarge-ratio kan worden gebruikt om de winstgevendheid van een bedrijf te beoordelen, evenals de winstgevendheid van een specifieke productlijn.
Het evalueren van de bijdrage-margeverhouding van een merk of product kan helpen bepalen of het zinvol is voor het bedrijf om het tegen de huidige prijs te blijven verkopen. Als de contributiemarge buitengewoon laag is, is er waarschijnlijk niet genoeg winst om deze te behouden. De eliminatie van producten met een lage contributiemarge kan de algehele contributiemarge van een bedrijf verbeteren.
Wat kan de contributiemarge u vertellen?
De contributiemarge dient als basis voor een break-even-analyse bij de planning van productkosten en verkoopprijzen. De contributiemarge scheidt de vaste kosten- en winstcomponenten van productverkopen en kan worden gebruikt om de verkoopprijsklasse van een product te bepalen, de winstniveaus die van verkoop kunnen worden verwacht en de structuur van verkoopcommissies betaald aan verkoopteamleden, distributeurs of commissionairs.
Brutowinstmarge versus contributiemarge
De contributiemarge verschilt van de brutowinstmarge, die wordt gedefinieerd als het verschil tussen verkoopopbrengsten en de kosten van verkochte goederen. Terwijl contributiemarges alleen rekening houden met variabele kosten, is de brutowinstmarge verantwoordelijk voor alle kosten die een bedrijf maakt om omzet te genereren.
Nadat het bedrijf de break-evendrempel heeft bereikt, laat de contributiemarge zien hoeveel extra inkomsten worden gecreëerd door elk extra eenheidsproduct te produceren. Met andere woorden, het berekent hoeveel geld elke incrementele verkoop "bijdraagt" aan de totale winst van het bedrijf.
Contributiemarge-gebruik
De contributiemarge kan het bedrijfsmanagement helpen bij het nemen van een beslissing tussen verschillende goederen die strijden om dezelfde set productiemiddelen. Stel dat een bedrijf een machine voor het maken van pennen heeft die zowel inktpennen als balpennen kan produceren, en het management moet tussen beide kiezen.
Als de contributiemarge van een inktpen hoger is dan die van een balpen, krijgt de eerste productievoorkeur vanwege het hogere winstpotentieel. Dergelijke besluitvorming is typerend voor organisaties die een gevarieerde productportfolio produceren, en het management moet de beschikbare middelen op de meest efficiënte manier toewijzen aan producten met het grootste winstpotentieel.
Marge voor de bijdrage van de belegger
Beleggers en analisten kunnen ook proberen de contributiemarge van een bedrijf voor zijn blockbuster-goederen te berekenen. Een drankenproducent kan bijvoorbeeld 15 verschillende producten aanbieden, maar het grootste deel van zijn inkomsten kan afkomstig zijn van één unieke drank.
Waakzame beleggers kunnen, samen met het bedrijfsmanagement, de contributiemarge van een goed presterend product ten opzichte van andere goederen nauwlettend in de gaten houden om de afhankelijkheid van het bedrijf van zijn sterperformer te analyseren.
Als het bedrijf zijn aandacht verlegt van het investeren in of het verhogen van de productie van het sterproduct, of de komst van een concurrerend product, kan dit erop wijzen dat de winstgevendheid van het bedrijf en uiteindelijk de aandelenkoers eronder zouden lijden.
Wanneer moet de analyse van de bijdragemarge worden gebruikt?
Beleggers kijken naar contributiemarges om te zien of een bedrijf zijn inkomsten optimaal benut. Een hoge contributiemarge suggereert dat een bedrijf meer geld verdient dan het uitgeeft.
Bijdragemarges die extreem laag of negatief zijn, impliceren economisch niet levensvatbare producten waarvan de productie en verkoop een groot deel van de omzet opslokken.
Omdat de variabele kosten hoger zijn in arbeidsintensieve bedrijfstakken zoals de productie, zijn de contributiemarges laag, maar zijn de contributiemarges groot in kapitaalintensieve industrieën.
Bijdragemarge kan worden toegepast op vele productieniveaus, bedrijfsafdelingen en goederen. Het cijfer kan worden bepaald voor een volledig bedrijf, een specifieke dochteronderneming, een specifieke bedrijfsdivisie of -eenheid, een specifiek centrum of faciliteit, een distributie- of verkoopkanaal, een productlijn of individuele goederen.
Beperkingen van de bijdragemargeanalyse
Houd er bij het gebruik van deze maatstaf rekening mee dat de contributiemarge geen rekening houdt met de invloed van een product op de knelpuntoperatie van een bedrijf. Een minimale contributiemarge kan prima zijn zolang de bottleneckoperatie weinig of geen verwerkingstijd kost. In deze situatie genereert een bedrijf nog steeds een incrementele marge, die bijdraagt aan de totale winst van het bedrijf zonder de knelpuntwerking te beïnvloeden.
Hoe u uw bijdragemarge kunt vergroten
Om de contributiemarge van een bedrijf te vergroten, moet u variabele kosten zoals grondstof- en transportprijzen minimaliseren of de prijs van uw producten en diensten verhogen.
Hoe lager uw contributiemarge, hoe moeilijker het voor uw bedrijf is om zijn vaste uitgaven te financieren. Een strategie om uw financiële situatie te verbeteren, is het verlagen van de uitgaven, bijvoorbeeld door te verhuizen naar een goedkopere locatie of door niet-essentiële werkgelegenheid te verminderen.
Wat is het verschil tussen contributiemarge en winstmarge?
De winstmarge is het bedrag aan inkomsten dat overblijft na aftrek van de directe productiekosten. De contributiemarge is een maatstaf voor de winstgevendheid van elk afzonderlijk product dat door een bedrijf wordt verkocht.
Wat is het belang van contributiemarge in het bedrijfsleven?
De contributiemarge wordt meestal gebruikt als referentie voor analyse wanneer een bedrijf beslist over de verkoopprijs van een product. Omdat vaste kosten doorgaans hoog zijn, moet de contributiemarge aanzienlijk zijn om de kosten van het runnen van een bedrijf te dekken.
Een lage of negatieve contributiemarge houdt in dat een productlijn of bedrijf mogelijk niet winstgevend is. Daarom wordt het niet aanbevolen om het product tegen het huidige verkoopprijsniveau te blijven produceren, tenzij het een product met een zeer hoog volume betreft.
Voor breakeven- of doelinkomstenanalyse moet de contributiemarge worden geëvalueerd. Deel de vaste kosten door de contributiemarge per eenheid om het beoogde aantal eenheden te verkrijgen dat moet worden verkocht om het bedrijf break-even te laten zijn.
De contributiemarge kan worden gebruikt om te bepalen welke items die door het bedrijf worden aangeboden winstgevender zijn en dus voordeliger om te creëren, gegeven beperkte middelen, om knelpunten op te lossen. Producten met een grote contributiemarge krijgen de voorkeur.
Conclusie
De contributiemarge is de opbrengst die wordt behaald door elke extra eenheid van een product of dienst te verkopen. Dit is een van de maatregelen die organisaties en investeerders gebruiken om datagedreven zakelijke beslissingen te nemen. Contributiemarges moeten, net als andere cijfers, worden beschouwd in samenhang met andere statistieken in plaats van geïsoleerd.
- HANDELEN OP MARGE: wat het betekent en voorbeelden
- Kassaldoplan voor pensioen: premielimieten 2022 (bijgewerkt!)
- Brutowinstmarge: formule en hoe de brutowinstmarge te berekenen
- BRUTOWINSTPERCENTAGE: definitie, formule en hoe te berekenen
- WAT IS EEN GOEDE WINSTMARGE: Goede winstmarge voor uw bedrijf?
Referenties
