Bedrijven wijzen elk boekjaar een bepaald bedrag toe, ook wel afschrijvingskosten genoemd, om de waardevermindering van hun activa in de loop van de tijd efficiënt te kunnen volgen. Bedrijven gebruiken deze methode om de maandelijkse of jaarlijkse afschrijving van hun activa rigoureus te verantwoorden. Het zorgt ervoor dat hun financiële overzichten, inclusief de balans, resultatenrekening en kasstroomoverzicht, nauwkeurig hun werkelijke financiële toestand weergeven. U moet een reeks regels volgen en de precieze activa identificeren die overeenkomen met de criteria voor dit aantrekkelijke belastingvoordeel om te profiteren van een unieke afschrijvingsaftrek. In dit artikel ga ik dieper in op de bijzondere afschrijvingsaftrek voor gekwalificeerd vastgoed. Ik zal ook de individuele posten schetsen die voldoen aan de criteria voor deze gunstige fiscale stimulans. Dus blijf lezen!
Wat is bijzondere afschrijvingsaftrek?
De zeer voordelige fiscale stimulans, de zogenaamde bijzondere afschrijvingsaftrek (SDA), stelt ondernemers in staat om gedurende het eerste jaar van gebruik een aanzienlijk deel van de kosten van kwalificerende activa af te trekken. Ook kunnen bedrijven hun belastingplicht aanzienlijk verminderen en hun financiële positie verbeteren door gebruik te maken van deze voorziening. Bedrijven kunnen gebruik maken van de speciale afschrijvingsaftrek om hun belastingverplichting effectief te minimaliseren tijdens het eerste jaar dat ze een in aanmerking komend actief gebruiken. Op het gebied van financieel beheer schrijven bedrijven doorgaans activa af, waardoor hun waarde in de loop van de tijd geleidelijk afneemt.
Bovendien bepalen verschillende factoren de snelheid waarmee een actief wordt afgeschreven, waaronder het specifieke type actief en de methode die wordt gebruikt om de afschrijving te berekenen. Bedrijven hebben de mogelijkheid om met deze genereuze vergoeding een aanzienlijk deel van de uitgaven in verband met in aanmerking komende activa tijdens het eerste gebruiksjaar af te trekken. Deze voorziening minimaliseert effectief de belastingverplichtingen van een bedrijf en versterkt de beschikbare cashflow. De lineaire afschrijvingsmethode (SDA) draagt bij aan de totale geaccumuleerde afschrijving van een bedrijf, net als elke andere afschrijvingsaftrek.
Lees ook: AFSCHRIJVING: definitie, hoe het te berekenen en oorzaken.
Hoe werkt bijzondere afschrijving?
Bijzondere afschrijving is een waardevolle voorziening die eigenaren van onroerend goed een extra tegemoetkoming biedt. Particulieren kunnen in het allereerste jaar dat ze een woning in gebruik nemen en afschrijving ondergaan volgens de Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS)-methode aanspraak maken op een extra aftrek. Deze voordelige voorziening kan de financiële voordelen voor eigenaren van onroerend goed aanzienlijk vergroten, waardoor ze een voordelige mogelijkheid krijgen om hun belastingaftrek te maximaliseren. De automatische berekening van deze toeslag is afhankelijk van uw beslissing om niet af te zien van de bijzondere afschrijving door het daarvoor bestemde vakje aan te vinken.
Bijzondere afschrijvingsaftrek begrijpen
Met de bijzondere afschrijvingsaftrek kunnen in aanmerking komende bedrijven een groot deel van de initiële investering aftrekken in het jaar van ingebruikname. Nieuwe machines en gereedschappen werden ook aangemoedigd voor bedrijven. Het percentage activa dat vatbaar is voor aftrek varieert afhankelijk van de duur van het dienstverband. Het onroerend goed moet aan bepaalde criteria voldoen om de specifieke afschrijvingsaftrek toe te passen. Computersoftware, hardware met een gebruiksduur van 20 jaar of minder en gekwalificeerde verbeteringseigendommen (met name bepaalde interieurveranderingen aan niet-residentiële structuren) komen over het algemeen in aanmerking. Het is noodzakelijk om na 27 september 2017 en vóór 1 januari 2023 of 2024 servicespecifieke langlopende operationele eigendommen en vliegtuigen te verwerven en in gebruik te nemen. De Tax Cuts and Jobs Act van 2017 maakte het mogelijk om 100% meer bijzondere afschrijving te nemen. Hierdoor kwamen sommige gebruikte activa in aanmerking voor de bijzondere afschrijvingsaftrek.
Als gevolg hiervan komen in aanmerking komende activa die na 27 september 2017, maar vóór 1 januari 2023 in gebruik zijn genomen, in aanmerking voor 100% afschrijving. Er zijn regels om gebruik te maken van de bijzondere afschrijvingsaftrek. Eigendommen die worden gebruikt in een partnerschap of tijdens een kort belastingjaar komen mogelijk niet in aanmerking, terwijl eigendommen die voornamelijk buiten de Verenigde Staten worden gebruikt, helemaal niet in aanmerking komen. Als een bedrijf een actief te snel van de hand doet of stopt met het gebruik ervan, kunnen regels voor terugname van toepassing zijn. Het bedrijf moet een deel van de uitzonderlijke afschrijvingen van de voorgaande jaren recupereren. Een specifieke afschrijvingsaftrek moedigt bedrijven aan om machines en andere kapitaalgoederen aan te schaffen doordat ze de kosten sneller kunnen afschrijven en minder belastingen hoeven te betalen.
Wat komt in aanmerking voor bijzondere afschrijvingsaftrek?
De bijzondere afschrijvingsgrens geldt voor zowel nieuw als gebruikt vastgoed dat aan de criteria voldoet. Deze categorie omvat software, eigendommen van waterbedrijven en in aanmerking komende vorderingen. Deze voorziening kan het belastbaar inkomen van een bedrijf aanzienlijk verlagen en geld besparen. Als gevolg hiervan moeten ondernemingen, om in aanmerking te komen voor deze gunstige afschrijvingsbeperking, hun activa zorgvuldig onderzoeken. Een bedrijf heeft een breed scala aan fysieke activa nodig. Dagelijks kantoorwerk vereist computers, printers en stoelen. Productie- en landbouwapparatuur versnellen ook de procedures van het bedrijf. Dit omvat werkvoertuigen zoals auto's en vrachtwagens. Commerciële opslagfaciliteiten en winkels zijn andere voorbeelden van aanraakbare items. Ten slotte omvat deze categorie alle andere zakelijke objecten die u kunt aanraken.
Kant-en-klare software is nuttig in verschillende industrieën en bedrijven. Deze software voldoet aan de behoeften van bedrijven en is eenvoudig aan te schaffen en te installeren. Deze categorie sluit software uit die is ontworpen voor een specifiek doel. QIP's zijn interieuraanpassingen aan gebouwen die geen woningen zijn. Deze wijzigingen worden aangebracht nadat de constructie enige tijd in bedrijf is geweest. De QIP dekt geen liften en uitbreidingen. Het Quality Improvement Program (QIP) voert verbeteringen door om te verbeteren hoe en hoe goed een locatie werkt. Binnenverlichting, HVAC en beveiliging zijn allemaal geüpgraded.
Deze aanpassingen kunnen de uitstraling van bedrijven verbeteren, het energieverbruik verminderen, de luchtkwaliteit verbeteren en veiliger maken. QIP maakt gebruik van geavanceerde technologieën om de kwaliteit en prestaties van een locatie te verbeteren, waardoor het aangenamer wordt voor huurders en gasten. QIP's kwamen niet in aanmerking voor bonusafschrijving vanwege een redactiefout in de wet. De Consolidated Appropriations Act van 2021 heeft een technische wijziging aangebracht die deze fout corrigeerde. QIP komt niet meer in aanmerking voor bonusafschrijving.
Misschien wil je zien: BONUSAFSCHRIJVING: definitie, voorbeeld en tarief voor 2023
Wat is artikel 179 toelage?
Sectie 179 van de gewaardeerde IRS-belastingwet biedt een opmerkelijke kans voor bedrijven om gebruik te maken van een substantiële afschrijving. Bedrijven kunnen de aanschafkosten van elk in aanmerking komend stuk software of hardware in het jaar dat het is aangeschaft volledig aftrekken. Door gebruik te maken van sectie 179 kunnen bedrijven hun belastbare inkomen aanzienlijk verlagen en hun financiële draagkracht optimaliseren.
Bijzondere afschrijving versus sectie 179
Afschrijvingen gaan vaak gepaard met belastingvoordelen, zoals bonusafschrijvingen en artikel 179-inhoudingen. Als de belastingbetaler het item meer dan de helft van de tijd voor commerciële doeleinden gebruikt, kunnen ze de afschrijvingskosten claimen op grond van artikel 179. Bedrijven kunnen een deel van de kosten van nieuwe activa die tijdens het lopende belastingjaar zijn gekocht en gebruikt, aftrekken, wat resulteert in belastingbesparingen. In vergelijking met bonusafschrijvingen heeft sectie 179 minder strikte timingbeperkingen. Artikel 179 stelt belastingbetalers in staat om de volledige kosten van in aanmerking komende activa uit te stellen tot een later jaar of dit jaar een gedeeltelijke aftrek te eisen. Bonusafschrijving bepaalt de maximaal toegestane afschrijving in steen.
Bedrijven kunnen daarentegen in aanmerking komen voor versnelde afschrijving op grotere investeringen. Bonusafschrijving heeft geen prijsbeperking; u kunt desgewenst de volledige kosten van een enkel item in één jaar aftrekken. Daarentegen hebben we in 1,080,000 een maximum van $ 179 afgetrokken voor sectie 2022 (gebaseerd op uitgaven voor kapitaalgoederen van $ 2,700,000). Verschillende belastingprogramma's spreken verschillende soorten belastingbetalers aan. Niet alle vastgoedverbeteringen komen in aanmerking voor bonusafschrijving, hoewel sommige mogelijk in aanmerking komen voor artikel 179. Bonusafschrijving daarentegen is niet onderworpen aan jaarlijkse inkomstenlimieten voor ondernemingen, in tegenstelling tot artikel 179-inhoudingen. In hetzelfde belastingjaar kunt u aanspraak maken op artikel 179 en bonusafschrijvingen.
Wat is AMT Bijzondere Afschrijvingsaftrek?
De speciale afschrijvingsaftrek van de Alternative Minimum Tax (AMT), gewoonlijk AMT-bonusafschrijving genoemd, dient als een lucratieve fiscale stimulans die tot doel heeft zakelijke investeringen in nieuwe apparatuur en andere kapitaalgoederen te stimuleren. In het belastingwetboek is een unieke bepaling opgenomen die specifiek is gericht op ondernemers die onder de alternatieve minimumbelasting vallen. Deze bepaling stelt bedrijven in staat om een percentage van de in aanmerking komende activakosten af te trekken in het jaar dat ze in gebruik worden genomen.
Met dit alternatief kunnen bedrijven afzien van de traditionele methode om deze activa over een langere periode af te schrijven. De soort en het dienstjaar van de woning bepalen het afschrijvingspercentage. Het primaire doel van de speciale afschrijvingsaftrek AMT is om bedrijven een betere mogelijkheid te bieden voor belastingbesparingen, waardoor hun cashflow wordt versterkt. Het is van cruciaal belang om te erkennen dat er specifieke regels en beperkingen zijn met betrekking tot deze fiscale stimulans. Daarom moeten bedrijven advies inwinnen bij een gekwalificeerde belastingadviseur om na te gaan of ze in aanmerking komen en een uitgebreid inzicht krijgen in hoe ze deze aftrek effectief kunnen benutten.
Wat vul ik in voor bijzondere afschrijvingsaftrek?
Als u de speciale afschrijvingsvergoeding in uw eerste dienstjaar hebt ontvangen, moet u het exacte bedrag van de speciale of "bonus" afschrijving aangeven in het gedeelte Voorafgaande speciale afschrijving. In de kolom Afschrijvingen van de belastingaangifte van het voorgaande jaar staat in de kolom Bonusafschrijving het relevante bedrag.
Hoe wordt de bijzondere afschrijvingsaftrek berekend?
De toelage diende als de fundamentele hoeksteen van het onroerend goed, aangezien het het geheel van het juiste deel vormde, namelijk 100%. Binnenkort, met name op de gunstige datum van 1 januari 2023, zal ongetwijfeld een bepaald niveau van wiskundige bekwaamheid een rol gaan spelen. De bijzondere waardevermindering wordt berekend door de gewijzigde basis van het actief te vermenigvuldigen met 0.8, aangezien dit percentage passend wordt geacht.
Wat is bijzondere afschrijvingsaftrek beursgenoteerd onroerend goed?
De uitzonderlijke afschrijvingsvrijstelling is alleen beschikbaar tijdens het eerste gebruiksjaar. De vergoeding is een waardevolle aftrek na de kostenaftrek van artikel 179 en vóór MACRS-afschrijving.
Hoe wordt de afschrijvingsaftrek ook wel genoemd?
Een kapitaalaftrek is de jaarlijkse afschrijving van kapitaalinvesteringskosten door een bedrijf. Hierdoor kunnen bedrijven geld toewijzen aan hun groei en ontwikkeling op de lange termijn. Deze vergoedingen worden ook wel afschrijvingsvergoedingen genoemd.
Wat is een voorbeeld van artikel 179?
Om gebruik te maken van de aftrek, is het absoluut noodzakelijk om u te houden aan de richtlijnen uiteengezet in artikel 179. Deze regels bepalen dat u het actief binnen uw bedrijfsvoering moet gaan gebruiken. Zo kunt u profiteren van deze voordelige aftrek. Stel dat u in december 2022 een waardevol apparaat aanschaft, maar u stelt het gebruik ervan uit tot het volgende jaar, 2023. Houd er in een dergelijk scenario rekening mee dat u geduld moet oefenen en moet wachten tot uw belastingaangifte 2023 om de aftrek van artikel 179 voor dit actief te claimen.
Hoe bereken ik sectie 179 afschrijving?
Vermenigvuldiging van de kosten van de apparatuur met het zakelijke gebruik levert het cijfer van Sectie 179 op. Bedrijven kunnen met deze eenvoudige techniek de toegestane uitrustingskosten van artikel 179 berekenen.
Ons advies
De bijzondere afschrijvingsaftrek is een belastingvoordeel waarmee bedrijven hen kunnen verleiden tot het kopen van activa zoals machines en computers. Een bedrijf kan een hoger bedrag van de aanschaffingsprijs van een actief aftrekken in het eerste jaar van gebruik, wat resulteert in een aanzienlijk lagere belastingdruk. Bedrijven dienen echter een belastingdeskundige te raadplegen om te bepalen of ze in aanmerking komen voor de bijzondere afschrijvingsaftrek, hoeveel aftrek ze kunnen verwachten en hoe ze kunnen zorgen voor naleving van alle toepasselijke regels en beperkingen.
Referenties
- financiëlefalconet.com
- leren.roofstock.com
- investopedia.com
gerelateerde berichten
- THUISWERKEN: hoe het te doen en ideeën voor banen
- TOELATING VOOR KINDEREN: Moeten kinderen een vergoeding krijgen?
- HUURDERSVERBETERING: wat het is, voorbeelden en alles wat u moet weten
- BONUSAFSCHRIJVING: definitie, voorbeeld en tarief voor 2023
- AFSCHRIJVING: definitie, hoe het te berekenen en oorzaken.
- 40+ motiverende zakelijke citaten om u te inspireren
