Een overheidsinstantie, een accountant, een bedrijf, een investeerder of iemand anders kan een controle van een financiële verklaring vragen om er zeker van te zijn dat deze correct is en voldoet aan de behoeften van een belasting, lening of investering. In dit artikel zal ik u echter alles vertellen wat u moet weten over de analyse van financiële overzichten, de voorbeelden ervan en de soorten financiële overzichten.
Wat is een financiële verklaring?
Jaarrekeningen zijn schriftelijke documenten die de commerciële activiteiten van een bedrijf weergeven, evenals de financiële prestaties over een bepaalde periode. Controles van financiële rekeningen worden vaak uitgevoerd door overheidsinstanties, accountantskantoren en andere organisaties. Dit wordt gedaan met als doel de juistheid ervan te waarborgen en te voldoen aan de vereisten voor belastingen, financiering of investeringen.
Vervolgens gebruiken de meeste bedrijven die worden gerund om geld te verdienen het kasstroomoverzicht, de resultatenrekening en het mutatieoverzicht van het eigen vermogen als hun belangrijkste financiële overzichten. Organisaties die geen winstoogmerk hebben, maken gebruik van een verzameling boekhoudgegevens die vergelijkbaar maar verschillend zijn.
Voorbeelden van jaarrekeningen
De volgende voorbeelden van financiële overzichten bieden een basiskader voor de vier meest voorkomende soorten financiële overzichten. Er zijn veel van dergelijke organisaties, maar het zou moeilijk zijn om verschillende voorbeelden van financiële overzichten te geven voor elke mogelijke variatie. Elk van de voorbeelden van financiële overzichten bespreekt echter het probleem, waarom het relevant is en eventueel verder commentaar. Ze bevatten:
#1. Voorbeeld kasstroomoverzicht
Dit is een van de voorbeelden van jaarrekeningen. Hier is het kasstroomoverzicht het eerste voorbeeld dat we zullen bekijken met betrekking tot financiële overzichten. Kasstroomoverzichten weerspiegelen de kaspositie van een bedrijf gedurende een boekhoudperiode. Daarnaast wordt de nettowinst uit de resultatenrekening overgeboekt naar het kasstroomoverzicht en gecorrigeerd voor onbetaalde kosten. Dit wordt gedaan om te berekenen hoeveel geld in de loop van de periode van eigenaar is veranderd.
#2. Voorbeeld inkomensverklaring
De resultatenrekening vormt het tweede deel van de jaarrekening van een organisatie. Het geeft informatie over de financiële prestaties van het bedrijf gedurende een bepaalde tijd. Het draagt bij aan de hoeveelheid inkomsten en winst die het bedrijf maakt. De resultatenrekening geeft een overzicht van de financiële activiteiten van een bedrijf gedurende een bepaald tijdsbestek, meestal een half kwartaal of zelfs een jaar. Gegevens over de resultatenrekening omvatten ook inkomsten, verkoopprijs, operationele kosten en diverse uitgaven.
#3. Balans voorbeeld
Dit is ook een van de voorbeelden van jaarrekeningen. De balans toont de huidige activa, passiva en aandeelhouderschap van de onderneming. De balans geeft ook een overzicht van de financiële positie van het bedrijf op een bepaalde datum, in tegenstelling tot de winst- en verliesrekening en het kasstroomoverzicht, die de financiële prestaties over een boekhoudperiode weergeven.
Zie ook: Beste 2023 voorbeelden van financiële overzichten van een bedrijf
Wat illustreert een balans?
Een balans is een momentopname van de activa en schulden van een bedrijf. Bovendien geeft een balans een overzicht van de financiële status van een bedrijf op een bepaald moment, terwijl een resultatenrekening de prestaties van het bedrijf over een bepaalde periode weergeeft. Elk van de volgende eigenschappen maakt er deel van uit:
- Stortingen in het banksysteem
- Rekeningen verschuldigd
- Inventaris
- Begrote middelen gereserveerd voor uitgaven
- Financiële activa in de vorm van constructies en gerelateerde machines
Op de balans ziet u ook de volgende schulden:
- Volledig betaalde rekeningen
- Voorschotten in contanten van een bank
- Allemaal al bestede kosten
- Aanzienlijke en langdurige verplichting
- Eigen vermogen van aandeelhouders
- Inkomsten worden in de loop van de tijd behouden
Welke relatie bestaat er tussen winst en andere financiële rekeningen van een bedrijf?
In het inkomstengedeelte van de balans wordt de nettowinst of het nettoverlies van het bedrijf weergegeven nadat alle kosten zijn afgetrokken. De Statement Eigen vermogen toont de uitsplitsing van alle dividenden en uitkeringen van deze rekening. Er zijn verschillende subtiele verschillen in hoe het kasstroomoverzicht reageert op een verlies of een winst. De opbouwmethode is de standaard bij het samenstellen van de winst- en verliesrekening. Met andere woorden, dit betekent dat een financiële transactie pas wordt geregistreerd wanneer het daadwerkelijke geld wordt ontvangen of verzonden. Bij het maken van een kasstroomoverzicht moet de winst of het verlies op een resultatenrekening naar beneden worden bijgesteld. Dit komt door niet-contante posten zoals rentelasten en afschrijving van activa.
Van deze rapporten beschouwen veel experts de resultatenrekening als de meest cruciale omdat de operationele resultaten van het bedrijf voor het jaar worden weergegeven. Het primaire gebruik ervan is ondertussen als een routekaart voor het projecteren van het potentiële toekomstige succes van het bedrijf. Om op de lange termijn te overleven en te gedijen, moeten bedrijven echter consistente winsten genereren. Inkomsten zijn cruciaal voor de financiering van expansie en om aandeelhouders een redelijk rendement op hun investering te geven. Door de resultatenrekeningen van meerdere jaren naast elkaar te vergelijken, kunnen managers opwaartse of neerwaartse trends ontdekken die de langetermijngroeiplannen van het bedrijf kunnen doen ontsporen en bepalen welke stappen moeten worden genomen om deze te corrigeren.
Soorten financiële overzichten
Een bedrijf kan niet functioneren zonder verschillende soorten financiële overzichten. Dat wil zeggen, op de hoogte zijn van uw cijfers vereist meer dan alleen het naleven van regelgeving en industriestandaarden. Hieronder vindt u de soorten financiële overzichten:
#1. Winst-en verliesrekening
Dit is een van de soorten financiële overzichten. Een resultatenrekening laat zien hoeveel geld een bedrijf heeft verdiend en hoeveel het in een bepaalde periode heeft uitgegeven. Hierdoor wordt het vaak gezien als de belangrijkste jaarrekening. Hier vindt u informatie over de omzet, uitgaven, inkomsten, nettowinst (wat er overblijft nadat de bedrijfskosten van de totale omzet zijn afgetrokken) en de winst per aandeel. Het strekt zich uit over een bepaalde periode, bijvoorbeeld een jaar of een fiscaal kwartaal.
Bovendien is het primaire doel het delen van informatie over de financiële prestaties en levensvatbaarheid van een bedrijf. Het kan ook heel informatief zijn als je het vergelijkt met eerdere tijdsbestekken om te zien of de totale inkomsten zijn gegroeid. Dit is een van de soorten jaarrekeningen die financiers zoeken om de effectiviteit van het bedrijf te meten bij het beperken van kosten, wat op zijn beurt kan leiden tot hogere winsten.
#2. Kasstroomoverzicht
Hoe effectief een bedrijf contant geld genereert om aan zijn kasbehoeften te voldoen, inclusief die voor rentebetalingen, operationele uitgaven en kapitaaluitgaven, wordt gekwantificeerd in het kasstroomoverzicht (CFS). Kasstroomoverzichten dienen als aanvulling op de resultatenrekening en de balans. Beleggers kunnen zien hoe een bedrijf het financieel doet door naar het kasstroomoverzicht (CFS) te kijken. Ook kan het CFS u vertellen of een bedrijf in een goede financiële toestand verkeert.
U kunt echter geen formule gebruiken om erachter te komen hoe u een kasstroomoverzicht maakt. In plaats daarvan heeft het drie secties die de cashflowrapportage beschrijven voor de verschillende operaties die een bedrijf uitvoert. Het CFS bestaat uit drie delen, waaronder:
- Operationele activiteiten
- Investerende activiteiten
- Financieringsactiviteiten
#3. Balans
Dit is ook een van de soorten financiële overzichten. Hier is de informatie op de balans alleen correct op de datum waarop deze is gemaakt. De resultatenrekening daarentegen bestrijkt een langere periode. Dit document "zet de activa en passiva van een bedrijf op een bepaalde datum uiteen", zoals de SEC het stelt.
Bovendien, als het op twee na meest essentiële type financiële verklaring, geeft de balans de middelen, schulden en eigendom van de organisatie weer vanaf de eerste opname, wat vaak het einde van het fiscale kwartaal is.
#4. Verklaring van verandering in het eigen vermogen
Op het vermogensoverzicht kunt u zien hoe het totale eigen vermogen in de loop van de tijd is veranderd. Dat wil zeggen dat het eindsaldo op het mutatieoverzicht van het eigen vermogen overeen moet komen met het totale eigen vermogen op de balans voor dezelfde periode. Variaties in het eigen vermogen kunnen op verschillende manieren worden berekend, afhankelijk van de details van elk bedrijf. Meestal gaat het echter om het volgende:
- Het eigen vermogen van de eerste periode is het geldbedrag dat aan het einde van het vorige boekjaar nog op de rekening stond.
- Nadat alle kosten van het bedrijf zijn weggenomen, is het geld dat overblijft de winst voor de periode. Ook wordt het geld dat wordt verdiend met het runnen van het bedrijf behandeld als eigen vermogen en toegevoegd aan de "ingehouden winsten" van het bedrijf voor het jaar.
- De hoeveelheid geld die als dividend aan aandeelhouders wordt uitgekeerd. In zeldzame gevallen kan een bedrijf besluiten een deel van haar winst aan haar aandeelhouders uit te keren.
- Het is de toename van de andere resultatenrekening van de ene boekhoudperiode naar de volgende. Dit aantal kan een stijging of daling van het eigen vermogen zijn, afhankelijk van het type transactie.
Over het algemeen zijn acquisities, verkopen, de afschrijving van goodwill en de afschrijving van activacompensatie slechts enkele van de transacties die op ExxonMobil's mutatieoverzicht van het eigen vermogen verschijnen. Met andere woorden, u kunt deze informatie gebruiken om erachter te komen hoeveel van de winst van het bedrijf teruggaat naar het runnen van het bedrijf in plaats van naar aandeelhouders of andere partijen te gaan.
#5. Toelichting bij jaarrekening
Om te voldoen aan IFRS (International Financial Reporting Standards) en extra context te bieden voor uw andere kasstroomoverzichten, moet u een managementbespreking en -analyse opstellen. De balans kan bijvoorbeeld een sectie met het label 'Activa' bevatten, maar het is de toelichting bij de jaarrekening die de nodige verduidelijking geeft. Dus als u de regels en voorschriften wilt volgen, heeft u de gegevens in dit document nodig.
Financiële Analyse
De balans, de resultatenrekening en het kasstroomoverzicht zijn de drie belangrijkste documenten die worden gebruikt bij de analyse van de jaarrekening. Beleggers kunnen een vollediger inzicht krijgen in het boekhoudprofiel van een bedrijf door meerdere methoden toe te passen, zoals verticale, laterale of proportionele analyse. Hieronder staan de verschillende soorten analyse van financiële overzichten:
#1. Analyse van winstgevendheid en rendement op investering
In dit gedeelte gebruiken we analyse van financiële overzichten om de factoren te identificeren die van belang zijn voor het bedrijfsresultaat. Met slechts een 'piramide' van ratio's laten wetenschappers zien hoe je winstgevendheidsratio's, wendbaarheid en invloed kunt analyseren. Vanwege de complexiteit van dit materiaal raden we u ten zeerste aan om eerst een voorbeeld te bekijken van hoe experts deze analyse uitvoeren.
#2. Resultatenrekeninganalyse
De analyse van de jaarrekening begint meestal met de resultatenrekening. Dit is de voor de hand liggende eerste stap bij het starten van een bedrijf. We vragen regelmatig naar zaken als "Hoeveel geld verdient het?" en "Verdient dat geld?" Hoe zijn de winsten? Verticale analyse en horizontale analyse zijn de twee belangrijkste soorten analyse van de resultatenrekening.
#3. Balansanalyse
Soms kunt u zien hoe goed een bedrijf geld verdient en ook hoe snel het aandelen verkoopt door de balans te analyseren. De balans kan worden gebruikt om veel dingen te meten, zoals contanten, schulden en hoe goed de productie gaat.
#4. Analyse van het kasstroomoverzicht
Beleggers beschouwen het kasstroomoverzicht als de belangrijkste indicator voor de gezondheid van een bedrijf. Momenteel is dit de eerste plaats waar investeerders kijken of een bedrijf winstgevend is en welke middelen het nodig heeft om te groeien. Met andere woorden, bij het evalueren van de procedures voor financieel beheer van een bedrijf is het van cruciaal belang om een goed begrip te hebben van de vele ratio's die daarvoor beschikbaar zijn.
Wat zijn de 10 elementen van de financiële verklaring?
Activa, passiva, eigendom, inkomsten, kosten, winsten, verliezen, investeringen door eigenaren, eigenaarsuitkeringen en totaalresultaat zijn de 10 elementen van de jaarrekening.
Wat zijn de vier componenten van financiële overzichten?
Zij omvatten:
- Winst-en verliesrekening
- Balans
- Kasstroomoverzicht
- Mutatieoverzicht van het eigen vermogen.
Wat zijn de acht algemene kenmerken van jaarrekeningen?
Zij omvatten:
- De International Financial Reporting Standards zeggen dat jaarrekeningen op een eerlijke manier moeten worden samengesteld (IFRS).
- Ze moeten ook aantonen dat het bedrijf nog steeds bestaat
- Ze moeten de boekhoudmethode op transactiebasis gebruiken, laten zien hoe belangrijk dingen zijn en hoe ze optellen.
- In staat zijn om te worden gecompenseerd, vaak te worden gerapporteerd, vergelijkingen te tonen en op een consistente manier te worden gepresenteerd.
Afsluiten
Ten slotte kunnen mensen buiten een bedrijf met behulp van jaarrekeningen beoordelen hoe goed het er financieel voorstaat. Terwijl de resultatenrekening aangeeft hoe winstgevend een bedrijf is, geeft de balans aan hoe solvabel en liquide het bedrijf is. Een kasstroomoverzicht kan de twee met elkaar verbinden door de instroom en uitstroom van kasmiddelen te beschrijven. Als geheel genomen, onthult de boekhouding van een bedrijf zijn prestaties in de loop van de tijd en in tegenstelling tot zijn rivalen.
Referenties
- investopedia.com
- en.wikipedia.org
- corporatefinanceinstitute.com
- www.walltreetmojo.com
Gerelateerde artikelen
- INKOMSTENOVERZICHT: indelingen, voorbeelden en hoe u er een kunt voorbereiden
- FINANCIEEL VERSLAG VAN EEN BEDRIJF: Beste 2023-voorbeelden en sjablonen om van te leren
- HOE KRIJG JE EEN BANKREKENING VAN JE BANK
- Boekhoudkundige balans uitgelegd: voorbeelden, sjablonen, voorbeelden en definitie
- WAT IS EEN INKOMSTENBELASTING: definitie, tarief en types
