De aankoop van alle of een deel van de activa van een andere onderneming kan worden gefaciliteerd via een verkoop van activa. Er zijn echter een aantal juridische overwegingen die moeten worden gemaakt, aangezien de verkoop van activa fiscale gevolgen heeft en er alternatieve mogelijkheden zijn, zoals bedrijfsactiva en journaalboekingen. Het is cruciaal om zoveel mogelijk informatie tot uw beschikking te hebben voordat u met de procedure begint. Apparatuur en voorraad zijn voorbeelden van fysieke activa, terwijl goodwill, IP en klantenlijsten voorbeelden zijn van immateriële activa. In dit artikel zullen we ook kijken naar het verschil tussen een aandelenverkoop en een activaverkoop.
Wat een Verkoop van activa?
Een verkoop van activa is een soort zakelijke deal waarbij kopers activa van een bedrijf verwerven, maar de verkopers legaal het eigendom van het bedrijf behouden. Het vermogen van de verkoper om rigoureuze due diligence uit te voeren tegen een eerlijke marktwaarde, vermindert het risico van de koper. Voor zover de verkoop niet is afgerond voordat alle activa zijn verworven, blijft de verkoper verantwoordelijk voor die activa.
Hoe werkt een activaverkoop?
Verkoop van activa werkt door een bedrijf in staat te stellen waardevolle activa te verwerven door een ander te kopen. De koper moet ervoor zorgen dat het overnemende bedrijf met de verworven activa kan werken zodra de deal is gesloten. Bovendien dient een overeenkomst voor de overname van activa als het juridische kader voor dergelijke deals. Dit soort contract wordt ook wel genoemd:
- Verkoopovereenkomst activa
- Overeenkomst voor activaoverdracht
- Koopovereenkomst
Het indienen van een intentieverklaring tot aankoop leidt echter vaak tot de onderhandelingen over een overeenkomst voor de verkoop van activa. In het geval dat de verkoper instemt met de voorwaarden, moet de overeenkomst voor de overname van activa, die een concurrentiebeding kan bevatten, door alle betrokken partijen worden ondertekend. Bepalingen met details over het papierwerk van de verkoopfactuur en de overdrachtsdatums moeten ook door de koper en verkoper worden opgenomen.
Waarom zou een verkoper een activaverkoop willen?
Bij een verkoop van activa verwerft de koper de activa van het bedrijf, maar houdt de verkoper de controle over het bedrijf zelf. Kopers lopen minder risico, terwijl verkopers een completere kans krijgen om due diligence te doen om een eerlijke marktwaarde te bereiken.
Aandelenverkoop versus activaverkoop
De verkoop van activa omvat de verwerving van specifieke activa en passiva, terwijl de verkoop van aandelen de verwerving van de belangen van een eigenaar in een bedrijf inhoudt. Er zijn veel factoren waarmee u rekening moet houden bij het onderhandelen over welke deal dan ook, maar de fiscale implicaties en mogelijke verplichtingen staan meestal bovenaan de lijst.
Vanwege het gebrek aan voorraad in eenmanszaken, partnerschappen en LLC's, kan de aandelenverkoop niet worden gestructureerd voor dit soort zakelijke transacties. In plaats van het bedrijf zelf te verkopen, kunnen de eigenaren van een partnerschap of lidmaatschapsbelang dit doen. Bovendien moeten de koper en verkoper kiezen of de transactie wordt gestructureerd als een verkoop van activa of een verkoop van aandelen, of het bedrijf wordt gevormd als een conventionele C-vennootschap of een sub-S-vennootschap.
Het belangrijkste verschil tussen een aandelenverkoop en activaverkoop is als volgt:
| Voorraad verkoop | Verkoop van activa |
| Bij een aandelenverkoop draagt de verkoper aandelen over aan de koper. Nadat alle doelaandelen zijn verworven, wordt de koper eigenaar van het bedrijf en heeft hij er dus invloed op. | Bij een verkoop van activa draagt de verkoper activa over aan de koper. Zodra de koper alle activa heeft, heeft hij gezag over het bedrijf, aangezien het alles bezit dat de aandelen van de verkoper zijn oorspronkelijke waarde heeft gegeven. Daarom maakt het geen verschil, zelfs als de koper de aandelen van de verkoper niet bezit, aangezien de koper alles bezit wat heeft bijgedragen aan de waarde van de aandelen. |
Of een transactie moet worden gestructureerd als een verkoop van activa of een verkoop van aandelen, wordt vaak gezamenlijk besloten door de koper en verkoper. Sommige transacties zijn echter beter geschikt om te worden gestructureerd als aandelentransacties, terwijl andere om een aantal juridische, boekhoudkundige en fiscale redenen beter geschikt zijn als activatransacties. Het is gebruikelijk dat een koper de voorkeur geeft aan een verkoop van activa, terwijl een verkoper zijn aandelen liever liquideert. Welke optie te kiezen wordt een onderdeel van het onderhandelingsproces, waarbij de overheersende partij meestal de koopprijs of een ander aspect van de overeenkomst prijsgeeft om hun overwinning veilig te stellen.
Lees ook VERKOPER FINANCIERING: hoe het werkt
Voordelen en nadelen van activaverkoop
Voordeel:
- Voor de aankoop had het bedrijf geen wettelijke verplichtingen. Wanneer een escrow in Californië wordt gebruikt voor bulktransacties, krijgt de koper de titel zonder pandrechten of andere beperkingen.
- Schoon krediet, een goede naam, een goede beoordeling van de werknemersvergoeding, enz. De nieuwe eigenaar mag opnieuw beginnen. Als de vorige eigenaar een hoge risicobeoordeling voor werknemerscompensatie, een slechte reputatie voor voedselkwaliteit en -service of een slecht krediet had, zullen deze dingen de nieuwe eigenaar geen kwaad doen, die met een schone lei zal beginnen.
- Er zijn geen risico's voor werknemers. Zelfs als de koper van plan is om alle werknemers van de verkoper terug in dienst te nemen, worden ze allemaal ontslagen aan het einde van de escrow. Hiermee eindigt de verantwoordelijkheid van de voormalige eigenaar voor zaken als achterstallig loon, loonheffingen en vakantiegeld.
- Meestal hoeft de koper de verplichtingen van het bedrijf dat hij koopt niet op zich te nemen.
nadelen:
- Huur- en contractoverdrachten. Alvorens huurovereenkomsten aan te gaan, moet de verhuurder deze toewijzen en de nieuwe eigenaren financieel en operationeel kwalificeren. In bepaalde gevallen kan de verhuurder of huurder een nieuw huurcontract aanvragen.
- Het gebrek aan kredietgeschiedenis. Bij gebrek aan een solide kredietgeschiedenis van een vorig bedrijf, kan het een uitdaging zijn om financiering voor een startup te krijgen.
- Alle licenties moeten ofwel vers worden aangevraagd of worden overgedragen om als nieuw te worden beschouwd.
- Moet omzetbelasting betalen op meubels, armaturen en apparatuur.
Voordelen en nadelen van een aandelenverkoop
Voordeel:
- Met andere woorden, uw krediet is goed ingeburgerd. In het geval van een voorraadverkoop blijft de nieuwe eigenaar met dezelfde leveranciers werken en profiteert hij van de bestaande kredietgeschiedenis van de verkoper.
- Er zijn al contracten. Vanwege de sterke kredietgeschiedenis van de verkoper zijn er al leasecontracten voor leveranciers, gebouwen en apparatuur, en in veel situaties zullen deze de koper minder kosten dan gloednieuwe contracten.
- Er is vaak geen of weinig behoefte aan operationeel kapitaal. Bij het kopen van een aandelenverkoop is er minder geld nodig omdat de cashflow van het bedrijf al is vastgesteld en het al actief is.
- Er zijn licenties aanwezig. De koper bespaart geld omdat hij niet hoeft te betalen voor een nieuwe licentie.
nadelen:
- Wettelijke verplichtingen vóór de overname van een bedrijf. Wanneer u een bedrijf koopt, neemt u de verantwoordelijkheid voor al zijn schulden op zich. Hoewel de verkoopdocumentatie een balansoverzicht voor het bedrijf geeft vanaf de dag dat u de controle over het bedrijf overneemt, is het waarschijnlijk dat sommige verplichtingen zijn weggelaten.
- Totale afschrijving van activa is de norm. De afschrijvingsgrondslag van de onderneming gaat op het moment van aankoop over op de koper. Het onvermogen om de afschrijfbare basis van het bedrijf aan te passen aan de nieuwe overnameprijs vormt een aanzienlijk nadeel voor de verkoper.
- Door de aandelen van het bedrijf te verwerven, kunnen de kopers ermee instemmen een groter risico te nemen, aangezien dit alle potentiële gevaren omvat die niet zijn onthuld.
Is een activaverkoop beter dan een aandelenverkoop?
U dient de fiscale implicaties zorgvuldig te overwegen voordat u beslist of u uw transactie wilt regelen als een overdracht van activa of aandelen. Kortom, als u de verkoper bent, kunt u beter aandelen verkopen dan activa.
Journaalboeking activaverkoop
Nadat een activaverkoop heeft plaatsgevonden, wordt deze uit de journaalboeking verwijderd. Winsten of verliezen op de verkoop van activa moeten soms worden bekendgemaakt in het fiscale jaar van de verkoop. Voor activaverkopen is echter een journaalboeking nodig om de eerder gerapporteerde kosten van de C en de aankoop van het activum zelf ongedaan te maken.
Bovendien kan een bedrijf, afhankelijk van de afnemende prestaties van het actief, besluiten het te verkopen vóór het einde van de verwachte levensduur. Door het snelle tempo van technologische veranderingen kan een organisatie snel verouderd zijn. Het management moet de EAQ van vaste activa berekenen voordat een strategische beslissing wordt genomen om ze te vervangen of te schrappen.
Een verkoop van activa kan resulteren in zowel winst als verlies voor het bedrijf. Wanneer een bedrijf winst genereert via de verkoop van een activum, moet een journaalboeking met de titel "Winst op verkoop van vast te leggen vaste activa" worden gemaakt en moeten de verkochte activa worden verwijderd uit het "Register met vaste activa". Doorgaans worden activa verkocht tegen hun huidige waarde of meer of minder dan dat. Wanneer activa worden verkocht voor meer dan hun afgeschreven waarde, zal het bedrijf hiervan profiteren. Deze inkomsten kunnen worden belast als inkomsten en vermogen. Als de activa van het bedrijf onder de afgeschreven waarde worden verkocht, zal het mislukken. De situatie heeft echter gevolgen voor drie afzonderlijke rekeningen:
- Eliminatie van activa
- Geld verkregen
- Een winst of verlies kan worden gerealiseerd door de verkoop van een actief.
Wat betreft de journaalpost van de verkoop van activa, deze luidt als volgt:
| Contante A / c | Debiteren | Echt account | Winst uit de verkoop van een activum |
| Aan, verkoop van activa | Krediet | Echt account | Daling van de waarde van activa |
| Aan, Winst op de verkoop van vaste activa | Krediet | Normaal account | Winst uit de verkoop van het actief |
Hoe wordt een activaverkoop belast?
Bij een verkoop van activa moeten verkopers mogelijk meer belasting betalen dan bij een aandelenverkoop. Terwijl immateriële activa, zoals goodwill, worden belast tegen vermogenswinsttarieven, kunnen andere "harde" activa worden belast tegen hogere gewone inkomstenbelastingtarieven. Momenteel is het federale tarief van de vermogenswinstbelasting ongeveer 20%, terwijl de staatstarieven variëren.
Verkoop van bedrijfsactiva
Deze gedachte hebben is normaal. In feite heeft 1 op de 12 bedrijven in Australië in de jaren 2020-21 hun activiteiten gestaakt en de markt volledig verlaten.
Onthoud dat dit een belangrijke fase is in uw ontwikkeling als bedrijfseigenaar en dat er vele wegen zijn die u kunt nemen om uw doelen te bereiken, of u nu krimpt of groeit (en dus activa verkoopt). In het bedrijfsleven is de verkoop van een actief een optie. Een openbare aanbieding van aandelen. Een commerciële transactie kan ook mogelijk zijn.
Welke u kiest, hangt echter volledig af van uw specifieke zakelijke vereisten. Je potentieel is grenzeloos. Gezien al het papierwerk dat nodig is, kan het verkopen van een bedrijf ingewikkeld worden. Dus om het u eenvoudiger te maken, hebben we het beste handboek opgesteld voor bedrijfseigenaren zoals uzelf.
Wat is een activaverkoop in het bedrijfsleven?
Simpel gezegd, een verkoop van activa is een proces waarbij de dingen waaruit uw bedrijf bestaat, worden verkocht. Een asset is alles wat bij uw bedrijf hoort. Als eigenaar van een kledingwinkel omvatten uw bedrijfsactiva de goederen die u verkoopt, elk merk dat u in licentie geeft, alle computers of EFTPOS-apparaten die u gebruikt en alle rekken of planken die u in uw winkel heeft.
Alle zaken waarvoor u namens uw bedrijf hebt betaald, komen dus in aanmerking als activa. Een koper krijgt alleen de volledige eigendom van en controle over de activa van het bedrijf waarvoor hij betaalt. Het kan niet minder zijn dan dat. Bovendien kunt u het bedrijf geheel of slechts een deel van zijn activa verkopen. Die beslissing ligt volledig in uw handen als eigenaar van het bedrijf.
De verkoop van activa is een populaire techniek voor ondernemers om de lente schoon te maken' Als u de IT-apparatuur of auto's van uw bedrijf wilt verbeteren, kunt u ervoor kiezen deze te verkopen. Bovendien is het ook een geweldige kans om de koers van uw bedrijf te veranderen door ongebruikte activa te verkopen. Het veranderen van een sportwinkel in een elektronicawinkel vereist de verkoop van meerdere producten.
Na een verkoop van uw activa, kunt u terugkeren naar uw bedrijf of een nieuw bedrijf starten zonder bij nul te beginnen. De verkoop van activa laat je achter met het skelet van het bedrijf, waardoor je een schone lei hebt om te creëren en te innoveren.
Wordt de verkoop van een actief beschouwd als inkomen?
De winst- en verliesrekening van een bedrijf, het financieel overzicht dat de instroom en uitstroom van contanten beschrijft, moet alle winst bevatten die is gemaakt door de verkoop van een actief of belegging. De winst mag echter niet als inkomen worden beschouwd vanwege de ongebruikelijke omstandigheden waaronder u het geld hebt verkregen.
Conclusie
Een activaverkoop vindt plaats wanneer u delen van de fysieke of immateriële activa van uw bedrijf verkoopt in plaats van het volledige bedrijf te verkopen als onderdeel van een zakelijke verkoopovereenkomst. Het is echter gebruikelijk dat organisaties hun activa verkopen, en een goed opgestelde overeenkomst voor de verkoop van activa is vereist om een naadloze overdracht mogelijk te maken en risico's te verminderen.
Veelgestelde vragen over activaverkoop
Wat is inbegrepen bij de verkoop van activa?
Bij een verkoop van activa houdt de verkoper de juridische onderneming terwijl de koper specifieke activa verwerft, waaronder apparatuur, armaturen, erfpacht, licenties, goodwill, handelsgeheimen, handelsnamen, telefoonnummers en voorraden.
Is contant geld inbegrepen bij de verkoop van activa?
Nee, contant geld is niet inbegrepen bij de verkoop van een Californische lagere middenmarktfirma. Verkopers houden 99% van het geld. Dit omvat bankrekeningen, obligaties en kleine contanten.
Hoe berekent u de aankoopprijs bij een verkoop van activa?
Het is een proces in drie stappen: Prijsbepaling (totale betaalde vergoeding) Identificatie van nieuwe activa en passiva en Eerlijke marktwaarde van activa en passiva.
Vergelijkbare berichten
- Wat is een korte verkoop? Gids voor het korte verkoopproces
- KORTE VERKOOP: definitie, proces en voordelen
- HOE EEN VERKOPER TE VINDEN OP EBAY: Eenvoudige manieren om naar verkopers te zoeken
- VERKOPER FINANCIERING: hoe het werkt
Referentie
