Bedrijven hebben te maken met transacties en tijdens transacties zijn er neigingen tot betalingsachterstanden. Dit brengt ons bij ons gespreksonderwerp. In dit artikel leert u hoe u boekhouding op transactiebasis toepast (basis, boekingen, principes, gewijzigd en voorbeelden voor een beter begrip).
Wat is een boekhouding op transactiebasis?
Dit is een boekhoudmethode voor het vastleggen van inkomsten die een bedrijf heeft verdiend maar waarvoor nog geen betaling is ontvangen. Ook worden de uitgaven weergegeven die het bedrijf nog niet heeft betaald.
Daarom is dit een boekhoudmethode waarbij u inkomsten of uitgaven vastlegt wanneer een transactie plaatsvindt in plaats van wanneer de betaling wordt ontvangen of gedaan. Ook volgt de methode het matchingsprincipe, dat zegt dat accountants inkomsten en uitgaven in dezelfde periode moeten erkennen.
Basis van boekhouding op transactiebasis.
Hieronder is de basis aangegeven.
#1. De basis van boekhouding op transactiebasis is een concept van het registreren van opbrengsten wanneer verdiend en uitgaven wanneer gemaakt. Deze benadering heeft ook invloed op de balans, waar vorderingen of schulden kunnen worden geregistreerd zonder een bijbehorende ontvangst in contanten of contante betaling.
#2. Ook is boekhouding op transactiebasis de standaardbenadering voor het vastleggen van transacties voor alle grotere ondernemingen.
#3. Bovendien pleiten zowel algemeen aanvaarde boekhoudprincipes (GAAP) als internationale standaarden voor financiële verslaggeving (IFRS) voor het gebruik ervan.
#4. De transactiebasis vereist het gebruik van schattingen op bepaalde gebieden. Een bedrijf moet bijvoorbeeld een uitgave boeken voor geschatte oninbare vorderingen die nog niet zijn gemaakt. Hierdoor registreren accountants alle uitgaven die betrekking hebben op een opbrengsttransactie tegelijk met de opbrengst.
#5. Evenzo kunnen de geschatte bedragen van retouren en verkoopvergoedingen worden geregistreerd. Deze schattingen zijn mogelijk niet helemaal correct, wat kan leiden tot materieel onnauwkeurige financiële overzichten.
Opbouw versus contant geld
#1. timing
Het verschil tussen kasboekhouding en boekhouding op transactiebasis ligt in het tijdstip waarop verkopen en aankopen in uw boekhouding worden geregistreerd (bekijk het onderstaande voorbeeld). In tegenstelling tot het contante concept, erkent boekhouding op transactiebasis opbrengsten wanneer deze zijn verdiend en uitgaven wanneer ze worden gefactureerd.
#2. Opnemen
In tegenstelling tot het concept op transactiebasis, worden inkomsten geregistreerd wanneer contant geld wordt ontvangen en worden uitgaven geregistreerd wanneer contant geld wordt betaald in het contante concept.
#3. Kosten en betaling
Evenzo zal een bedrijf op transactiebasis een uitgave boeken wanneer deze wordt gemaakt, terwijl een bedrijf op kasbasis zou wachten op betaling.
Illustratie van het verschil tussen boekhouding op transactiebasis en kasboekhouding (VOORBEELD).
Stel dat een auto-onderdelenbedrijf A op 5,000 juni remsystemen ter waarde van $ 30 aan klant D heeft verkocht. D ontvangt de rekening en betaalt vervolgens op 15 juli het volledige bedrag. De transactie wordt op een andere manier op de balans geboekt volgens de cash- en accrualmethode. Als A een kasboekhoudingsprocedure volgt, zal zijn balans een omzet van $ 5,000 weerspiegelen die op 15 juli is ontvangen. Als A een boekhouding op transactiebasis volgt, zal zijn grootboek op 5,000 juni een omzet van $ 30 laten zien.
Boekhoudkundige boekingen op transactiebasis
De volgende punten moeten worden opgemerkt bij het maken van boekingen op transactiebasis:
#1. Inkomsten en uitgaven
Journaalboekingen op transactiebasis erkennen inkomsten en uitgaven die een bedrijf heeft verdiend of gemaakt.
#2. Principes
Om overlopende posten vast te leggen, gebruiken accountants boekhoudprincipes op transactiebasis om zowel uitgaven als inkomsten in te voeren, aan te passen en bij te houden.
#3. Balans
De overlopende activa moeten op de balans en de resultatenrekening van de jaarrekening verschijnen.
#4. Dubbele invoer
Ook moet de procedure voor het vastleggen van boekingen op transactiebasis voldoen aan dubbele invoer.
Boekhoudkundig principe op transactiebasis
Het accrual-principe is een principe dat wordt gebruikt in de boekhouding en dat de registratie van boekhoudkundige transacties verplicht stelt in de feitelijke periode van voorkomen in plaats van de periode waarin gerelateerde kasstromen voorkomen.
Met andere woorden, het stelt dat accountants transacties moeten vastleggen wanneer ze plaatsvinden, niet wanneer de daadwerkelijke cashflow plaatsvindt. Het accrual-principe is formeel vereist door boekhoudkundige kaders over de hele wereld, zoals de algemeen aanvaarde boekhoudprincipes (GAAP).
Voorwaarden waaraan moet worden voldaan om het opbouwprincipe goed te kunnen benutten. Dit zijn:
#1. afschrijving
De afschrijving van een vast activum moet worden geboekt over de gebruiksduur en mag niet ten laste van de aanschaffingsperiode worden gebracht.
#2. Commissie
Noteer elke commissie die aan een verkoper moet worden betaald op het moment dat de verkoper deze verdient. Het zou niet moeten zijn op het moment dat de daadwerkelijke betaling van de commissie wordt verwerkt.
#3. Tijdstip van facturering
Registreer de omzet op het moment van facturering aan de klant, niet op het moment van daadwerkelijke betaling.
#4. Tijdstip van ontstaan
Registreer de kosten op het moment dat ze zijn gemaakt, niet op het moment van daadwerkelijke betaling.
#5. Loon
Erken loon in de periode dat het verdiend wordt en niet in de periode dat het betaald wordt.
#6. Slechte schulden
Registreer een geschat bedrag aan oninbare vorderingen op het moment van facturering aan de klant, niet op het moment dat de klant in gebreke blijft.
Gewijzigde boekhouding op transactiebasis
Gemodificeerde boekhouding op transactiebasis is een alternatieve boekhoudmethode die boekhouding op transactiebasis combineert met boekhouding op kasbasis. Het erkent opbrengsten wanneer deze beschikbaar en meetbaar worden. Op enkele uitzonderingen na registreert het ook uitgaven wanneer verplichtingen worden aangegaan.
Het gewijzigde boekhoudsysteem op transactiebasis probeert zowel het kas- als het boekhoudsysteem op transactiebasis op te nemen. M probeert het gemak van het kasboekhoudingssysteem te behouden en tegelijkertijd de vele verfijningen van het bijhouden van rekeningen onder het toerekeningssysteem op te nemen.
Het bereikt dit door de verschillende transacties in te delen in lange of korte termijn transacties. Terwijl langetermijntransacties plaatsvinden over meerdere boekhoudperiodes, vinden kortetermijntransacties plaats binnen één enkele boekhoudperiode.
Hier worden de kortetermijntransacties geregistreerd alsof de rekeningen worden bijgehouden onder het kasboekhoudsysteem. Aan de andere kant registreren accountants langetermijntransacties volgens de opbouwmethode. Het is een erkende methode voor overheden om hun rekeningen op te nemen, maar niet voor commerciële instellingen.
Maar de International Financial Reporting Standards (IFRS), waaraan de meeste bedrijven zich houden, erkennen aangepaste boekhouding op transactiebasis niet als een goed systeem. Daarom volgen bedrijven het boekhoudsysteem op transactiebasis.
Waarom heet het boekhouding op transactiebasis?
Overlopende post betekent een boeking in de boeken van rekeningen voor verdiende inkomsten of gemaakte kosten zonder dat er daadwerkelijk geld wordt uitgewisseld.
Welke twee soorten boekhouding op transactiebasis zijn er?
Overlopende posten zijn er in vele vormen, maar de twee meest voorkomende zijn overlopende posten en overlopende posten.
Zijn overlopende posten een actief of een verplichting?
Kosten die al zijn gemaakt, worden 'overlopende posten' genoemd. Uitgaven die al zijn betaald, worden 'vooruitbetaald' genoemd. Dit zijn aankopen die worden gedaan in afwachting van toekomstig gebruik of levering. Op de balans worden passiva getoond voor toegerekende kosten, terwijl vooruitbetaalde kosten worden getoond als activa.
Is een opbouw een debet of credit?
Afhankelijk van de aard van de transactie die wordt geregistreerd, kunnen toegerekende kosten debet- of creditbedragen zijn. Overlopende kosten zijn tegoeden in de boeken omdat ze zijn gemaakt in de huidige boekhoudperiode, maar pas in een latere periode zullen worden betaald.
Wat is het tegenovergestelde van opbouw in de boekhouding?
In dit scenario worden de inkomsten pas in de resultatenrekening opgenomen nadat de contanten zijn ontvangen. Betalingen worden alleen als "opgelopen" beschouwd wanneer er daadwerkelijk geld wordt uitgegeven.
Wat is een nadeel van boekhouding op transactiebasis?
Een nadeel is dat de complexiteit van de boekhouding op transactiebasis het voor een eigenaar van een klein bedrijf onpraktisch kan maken om de nodige tijd en middelen te besteden aan het leren en implementeren van de methode.
Conclusie
In dit artikel is de boekhouding op transactiebasis met succes uitgelegd. Maak goed gebruik van de principes voor de groei van uw bedrijf.
Aanverwant artikel
