In de wereld van vandaag worden onze nieuwsfeeds voortdurend gebombardeerd met verhalen over frauduleuze acties.
Het internettijdperk heeft fraudeurs en oplichters de kans en het kanaal gegeven om online commerciële activiteiten te controleren, en het plegen van fraude is nu gemakkelijker geworden.
Volgens een rapport van Wereldwijd fraude- en identiteitsrapport, 33% van de organisaties meldde meer fraudeverliezen dan in andere jaren.
Gelukkig voor ons zijn er mensen die zijn opgeleid met numerieke vaardigheden om te detecteren wat de oorzaak is van verdachte financiële activiteiten en dit is waar forensische boekhouding en accountant om de hoek komen kijken.
In dit artikel bekijken we wat forensische boekhouding is, wie forensische accountants zijn, de verschillende soorten forensische boekhouding en het salaris van een forensisch accountant.
Laten we eerst beginnen met een inleiding tot wat forensische boekhouding inhoudt
Wat is forensische boekhouding?
Forensische boekhouding staat bekend als het onderzoek naar fraude of financiële manipulatie door buitengewoon uitgebreid onderzoek en analyse van financiële gegevens.
Think InvestopediaForensische boekhouding omvat het gebruik van boekhoud-, audit- en onderzoeksvaardigheden of -vaardigheden om de financiën van een persoon of bedrijf te onderzoeken.
Als Forensisch accountant wordt van u verwacht dat u net verder kijkt dan de statistieken van een bedrijf en de situatie van het betreffende bedrijf aanpakt. In gerechtelijke procedures worden boekhoudkundige analyses die daarvoor geschikt zijn vaak geleverd via forensische boekhouding.
In fraude- en verduisteringssituaties wordt forensische boekhouding vaak gebruikt om de aard van een financieel misdrijf voor de rechtbank uit te leggen.
Terwijl in termen van procesondersteuning, forensische boekhouding wordt gebruikt in rechtszaken wanneer de kwantificering van schade vereist is.
Forensische boekhouding is in dit geval een term die wordt gebruikt om een onderzoek van financiële gegevens te beschrijven die kunnen worden gebruikt ter ondersteuning van een juridische zaak. Kwantificeringen worden door partijen die betrokken zijn bij juridische geschillen gebruikt om te helpen bij het oplossen van geschillen door middel van schikkingen of gerechtelijke uitspraken.
Dit kan bijvoorbeeld gebeuren als gevolg van onenigheid over vergoedingen en uitkeringen. Als het meningsverschil voor de rechter komt, kan de forensisch accountant worden opgeroepen als getuige-deskundige.
Forensisch bewijs, dat wil zeggen bewijs dat kan worden gebruikt in een rechtbank, is een belangrijk hulpmiddel bij de voorbereiding van een rechtszaak.
Er zijn situaties waarin van u wordt verwacht dat u alle financiële gegevens van een bedrijf of individu doorzoekt, wat maanden, zo niet jaren kan duren en waarbij een team van gespecialiseerde accountants nodig is die werken als rechercheurs die proberen een raadsel op te lossen.
LEES VERDER: Immateriële activa: wat zijn immateriële activa? (+ Boekhoudvoorbeelden)
Forensische accountant
Forensische accountants zijn die bekwame accountants die een breed scala aan financiële en zakelijke aangelegenheden analyseren, interpreteren en samenvatten.
Ze zijn te vinden bij verzekeringsmaatschappijen, banken, politiediensten, overheidsorganisaties of openbare accountantskantoren.
Als forensisch accountant wordt van u verwacht dat u financieel bewijsmateriaal samenstelt, computertoepassingen maakt die kunnen worden gebruikt om de verzamelde gegevens te beheren, en hun bevindingen worden nu gecommuniceerd via rapporten of zelfs presentaties.
Er zijn gevallen waarin een forensisch accountant kan worden gevraagd om visuele hulpmiddelen te ontwikkelen ter ondersteuning van het procesbewijs, naast het getuigen in de rechtbank.
Forensische boekhouding omvat het gebruik van trackingfondsen, identificatie van activa, terugvordering van activa en due diligence-evaluaties in bedrijfsonderzoeken.
Meer nog, vanwege hun hoge mate van betrokkenheid bij juridische zaken en ervaring met het gerechtelijk apparaat, kunnen forensische accountants extra training zoeken in alternatieve geschillenbeslechting (ADR).
LEES VERDER: Balansformaat: beste boekhoudpraktijken met voorbeelden (gedetailleerd!!!)
Soorten forensische boekhouding
Hieronder vindt u de verschillende soorten forensische boekhouding.
#1. Verkopersfraude
Leveranciersfraude is een vorm van forensische boekhouding die vaak bekend staat als betalingsfraude, het wordt de handeling van het maken of omleiden van betalingen zonder autorisatie genoemd.
Degenen binnen de organisatie, zoals werknemers, of personen buiten de organisatie, zoals leveranciers, kunnen leveranciersfraude plegen. Leveranciersfraude heeft een schema dat kan worden gegroepeerd in:
- Fraude gepleegd door verkopers die alleen handelen
- Fraude waarbij sprake is van inning tussen de leveranciers en opgelichte medewerkers van de organisatie.
Onder de leveranciersfrauderegelingen vallen de volgende zaken:
- Overladen: De opgeblazen facturen voor producten en diensten worden ingediend door de leveranciers. In zeldzame gevallen kan de factuur kosten aangeven voor een grotere hoeveelheid artikelen dan de klant daadwerkelijk heeft gekregen.
- Biedingsmanipulatie
Verkopers en werknemers werken samen om de aankoop van producten en diensten door de organisatie naar een dure bieder te sturen.
- Vaststelling van prijzen
Dit prijsafsprakenstelsel omvat de oplossing tussen concurrenten met als doel dezelfde prijs voor goederen of diensten vast te stellen door ofwel samen een prijsvork te definiëren of deze tegen een minimumprijs te beschouwen.
- kickbacks
De smeergelden hebben betrekking op werknemers die betalingen ontvangen van leveranciers die zijn geplunderd om de oplichting te vergemakkelijken.
LEES VERDER: Wat is trustaccounting? Overzicht en hoe het werkt
#2. Faillissement
Faillissementfraude is een vorm van fraude gepleegd door witteboordencriminelen. Het is een juridische procedure waarbij individuen of andere entiteiten die niet in staat zijn om hun schuldeisers terug te betalen, verlossing zoeken voor sommige of al hun schulden. De rechtspositie van een insolvente is niet beperkt tot faillissement.
Het verbergen van activa, het verbergen of vernietigen van een document, belangenverstrengeling, misleidende verklaringen en frauduleuze claims zijn enkele van de meest voorkomende strafbare feiten onder faillissementswetten.
Strategisch faillissement moet duidelijk worden onderscheiden van faillissementsfraude. Of de debiteur van mening is dat het actief een nettowaarde heeft, moet in de faillissementsoverzichten worden vermeld.
Dit komt omdat, nadat een faillissementsaanvraag is ingediend, het aan de schuldeisers is om te beoordelen of een bepaald actief iets waard is.
LEES VERDER: Boekhoudsystemen: definities en gids voor de beste boekhoudsoftware
#3. Investeringsfraude
Beleggingsfraude, ook wel effectenfraude of aandelenfraude genoemd, is een misleidende techniek op de aandelen- of grondstoffenmarkten die ertoe leidt dat beleggers aankoop- of verkoopbeslissingen nemen op basis van misleidende informatie, wat in strijd is met de effectenwetgeving.
Beleggingsfraude omvat bijvoorbeeld; Verduistering van fondsen, manipuleren van aandelen van bedrijven en fraude met financiële verslaggeving in beursgenoteerde bedrijven.
LEES VERDER: De beste 15 gratis boekhoudsoftware voor bedrijfseigenaren
Soorten beleggingsfraude
We hebben ook verschillende soorten beleggingsfraude, waaronder de volgende:
- Bedrijfsfraude
Dit is een fraude die wordt uitgevoerd op de werkvloer. Bedrijfsfraude wordt een illegale activiteit genoemd die op oneerlijke of onethische wijze wordt uitgevoerd door een persoon of een organisatie.
Dummy Corporation is een fictief bedrijf. Fraudeurs kunnen schijnbedrijven oprichten om de schijn te wekken een bestaand bedrijf met een vergelijkbare naam te zijn.
- Internetfraude
Dit is een vorm van investeringsfraude waarbij criminelen zich bezighouden met pump-and-dump-operaties en dit is volgens de SEC-handhavingsagenten, waarbij misleidende en frauduleuze informatie wordt verspreid in chatrooms, forums en online bulletinboards.
- Handel met voorkennis
Handel met voorkennis kan worden onderverdeeld in twee categorieën. De eerste is de handel in aandelen of andere effecten van een bedrijf door insiders van het bedrijf, zoals functionarissen, belangrijke werknemers, directeuren of aandeelhouders die meer dan 10% van het eigen vermogen van het bedrijf bezitten. Dit is doorgaans rechtmatig, hoewel er bepaalde verplichtingen zijn voor rapportage.
LEES VERDER: BOEKHOUDPROGRAMMA'S: de beste programma's voor kleine bedrijven, bijgewerkt !!! (gratis & betaald)
#4. Financiële identiteitsdiefstal
Een ander type forensische boekhouding is Financial Identity Theft. Dit wordt gedaan wanneer iemand financiële winst maakt door de persoonlijk identificeerbare informatie (PII) van een andere persoon te gebruiken.
Financiële identiteitsdiefstal is een misdrijf waarbij naast uw geld ook uw kredietwaardigheid en reputatie bij potentiële kredietverstrekkers en werkgevers op het spel staan.
#5. Verzekerings fraude
Verzekeringsfraude is wanneer ofwel de koper of de verkoper van een verzekeringscontract een onwettige handeling begaat.
Het verkopen van polissen van een niet-bestaande onderneming, het niet indienen van premies en het oprollen van polissen om meer vergoedingen te genereren zijn allemaal voorbeelden van verzekeringsfraude door de emittent.
#6. Schuld wanbetaling
Een wanbetaling vindt plaats wanneer een lener zijn of haar lening moet betalen wanneer deze verschuldigd is. De tijdsduur totdat een wanbetaling optreedt, wordt bepaald door de voorwaarden die zijn overeengekomen door de schuldeiser en de kredietnemer.
Sommige leningen komen in gebreke na één gemiste betaling, terwijl andere pas in gebreke blijven na drie of meer gemiste betalingen. Als gevolg van een dergelijke gebeurtenis kunnen ernstige gevolgen optreden, zoals een negatieve kredietwaardigheid.
#7. Computer forensisch
Computer forensisch onderzoek, ook wel computer forensische wetenschap genoemd, is een subset van digitale forensische wetenschap die zich bezighoudt met bewijs verkregen op computers en digitale opslagapparaten.
Het heeft tot doel digitale media op forensisch verantwoorde wijze te bestuderen om feiten en opvattingen over digitale informatie te identificeren, te bewaren, op te halen, te analyseren en te verstrekken.
Dezelfde principes en praktijken zijn van toepassing op computerforensisch bewijsmateriaal als op andere soorten digitaal bewijsmateriaal.
LEES VERDER: IFRS Boekhouding uitgelegd!!! (+ 2021 trends en technieken)
Salaris van een forensisch accountant
Het aantal banen voor accountants, met name forensische accountants, zal tussen 6 en 2018 naar verwachting met 2028% groeien, zo blijkt uit het rapport. Bureau of Labor Statistics (BLS).
Bovendien wordt verwacht dat de werkgelegenheid in de boekhouding in veel staten nog sneller zal toenemen, met veel prognoses van groeipercentages van 20% of meer.
In 2018 was het mediane inkomen voor forensische accountants $ 70,500. Een bachelor's degree in accounting is vaak vereist van forensische accountants.
Wanneer werknemers zich specialiseren en relevante certificeringen behalen, verbeteren hun baan- en beloningsvooruitzichten gewoonlijk. Gecertificeerde forensisch examinatoren (CFE) en gecertificeerde openbare accountants zijn twee opties voor forensisch accountants (CPA).
LEES VERDER: Leaseboekhouding: classificatie en gids voor de nieuwe boekhoudnormen
Wat doen forensische accountants?
Om te helpen bij civiele en strafrechtelijke onderzoeken, onderzoeken forensisch accountants schaduwrijke financiële gegevens, onderzoeken ze fraude en fungeren ze als financiële rechercheurs. Dit is wat forensisch accountants dagelijks kunnen doen: financiële regels en processen gebruiken om risico's te beheersen en te verminderen.
Wat houdt forensische boekhouding in?
Om bewijsmateriaal te verzamelen, analyseren en beoordelen, en om conclusies te interpreteren en uit te leggen in een rechtszaal, bestuurskamer of andere juridische of administratieve omgevingen, omvatten forensische boekhouddiensten doorgaans het gebruik van de specifieke kennis en onderzoekscapaciteiten van CPA's.
Huren banken forensische accountants in?
Om de naleving van de regelgeving te handhaven en/of fraude te voorkomen door de beveiliging te verbeteren, hebben bedrijven uit de particuliere sector, zoals banken, vaak forensische accountants in dienst.
Wat is een andere naam voor forensische boekhouding?
Forensische boekhouding, ook wel onderzoeksboekhouding genoemd, omvat een grondige beoordeling en analyse van financiële gegevens en documentatie voor gebruik als bewijs in de rechtbank.
Wat is een andere naam voor forensische boekhouding?
Advocaten, wetshandhavingsinstanties, verzekeringsmaatschappijen, overheidsorganisaties of financiële instellingen kunnen forensische accountants inhuren, evenals de forensische boekhoudafdelingen van openbare accountantskantoren, adviesbureaus die gespecialiseerd zijn in risicoadvies en forensische boekhouddiensten, adviesbureaus en financiële instellingen .
Wie heeft een forensische boekhouding nodig?
Wanneer een bedrijf fraude, diefstal of verduistering vermoedt, kunnen forensische accountants worden aangeworven. Fraude door werknemers kan optreden als gevolg van financiële stress als gevolg van een scheiding, gokverslaving, gezondheidsproblemen of andere problemen.
Waarom heet het forensische boekhouding?
"Geschikt voor een rechtbank" is de definitie van de term "forensisch". Een soort boekhouding die forensische boekhouding wordt genoemd, kan worden gebruikt in argumenten voor een gerechtelijk forum.
Wat is het verschil tussen boekhouding en forensische boekhouding?
Het belangrijkste onderscheid tussen forensische audits en accounting is het doel van de audit. Een forensisch boekhoudkundig project heeft te maken met fraude gepleegd tegen bedrijven. Diefstal door werknemers of een conflict met een leverancier of klant kan de kern van dit probleem zijn.
Conclusie
Ik hoop dat dit artikel zorgvuldig uitlegt waar forensische boekhouding over gaat, evenals vacatures in deze carrière.
Daarom, als u vragen of suggesties heeft, kunt u deze in het opmerkingengedeelte plaatsen.
Cependant, dans ce cas, vous devez être très prudent.
Aanbeveling
- Waarom is boekhouding zo belangrijk in een bedrijf?
- Voordelen van automatisering van boekhoudproces voor bedrijven
- Boekhouding en boekhouding: beste praktijken en verschillen voor 2021
- IASB (International Accounting Standards Board) Rollen, kader en voordelen
- Overheidsboekhouding: de ultieme gids (bijgewerkt)
