Als uw bedrijf gebruikmaakt van boekhouding op transactiebasis, moet u bekend zijn met het principe van opbrengstverantwoording, ook wel het opbrengstprincipe genoemd.
Waarom besteedt u niet een paar minuten om meer te leren over het principe van omzetherkenning, het ASC 606-principe en waarom het cruciaal is voor uw bedrijf?
Wat is inkomstenherkenning?
Opbrengstverantwoording is het proces om te bepalen wanneer de omzet van een bedrijf is verdiend.
Als uw bedrijf de kasbasis van boekhouding gebruikt, is het eenvoudig: u maakt inkomsten wanneer contant geld uw kassa of bankrekening binnenkomt. Het is niet hetzelfde voor organisaties die een boekhouding op transactiebasis toepassen. Opbrengsten worden pas op transactiebasis erkend wanneer ze zijn verdiend.
Een van de redenen die we hebben: Algemeen aanvaarde boekhoudprincipes is om ons te helpen begrijpen wanneer inkomsten moeten worden erkend (GAAP). GAAP specificeert wanneer en hoe inkomsten moeten worden erkend, en hoe u deze op uw winst- en verliesrekeningen moet presenteren.
Je hebt misschien wel gehoord van International Financial Reporting Standards naast US GAAP (IFRS). Beschouw dit systeem voor inkomstenherkenning als de metrische versie van GAAP; terwijl de Verenigde Staten GAAP toepassen, gebruikt de meerderheid van de rest van de wereld IFRS. De International Accounting Standards Board is verantwoordelijk voor het (IASB).
Dus, wat is het onderscheid? In een notendop, GAAP is een reeks voorschriften die moeten worden gevolgd, terwijl IFRS een reeks principes is die moeten worden gevolgd. De meest recente versie van deze standaard staat bekend als IFRS 15.
U hoeft zich geen zorgen te maken over de IFRS-standaard voor het opnemen van opbrengsten, tenzij u buiten de Verenigde Staten actief bent. Als u echter van plan bent om buiten de grenzen van de Verenigde Staten uit te breiden, dient u een opgeleide accountant te raadplegen over het naleven van IFRS.
Mensen buiten uw organisatie, zoals investeerders, zullen vaak eisen dat uw jaarrekening GAAP of IFRS volgt. De fundamentele reden hiervoor is dat ze willen dat u inkomsten identificeert op een manier die vertrouwd, standaard en niet misleidend is.
Wat is het principe van inkomstenherkenning?
Het principe van opbrengstverantwoording blijft hetzelfde, ongeacht de boekhoudstijl die door uw bedrijf wordt gebruikt.
Volgens het principe van opbrengstverantwoording moeten opbrengsten worden erkend wanneer ze worden verdiend in plaats van wanneer ze worden ontvangen. Het begrip opbrengstverantwoording maakt deel uit van boekhouding op transactiebasis, wat betekent dat wanneer u een factuur voor een klant voor producten of diensten maakt, het bedrag van die factuur op dat moment als opbrengst wordt geregistreerd, in plaats van wanneer het geld van de klant wordt ontvangen .
Dit is een van de belangrijkste verschillen tussen boekhouding op transactiebasis en op kasbasis, omdat bij contante boekhouding inkomsten worden erkend wanneer de betaling wordt ontvangen in plaats van wanneer deze wordt geproduceerd.
Principes van inkomstenherkenning onder GAAP
De Financial Accounting Standards Board (FASB), die de US GAAP-normen vaststelt, heeft de volgende vijf principes voor de erkenning van opbrengsten vastgesteld:
- Bepaal het klantencontract
- Bepaal de taken van het klantcontract.
- Stel de transactieprijs vast.
- Wijs de transactiebetaling toe volgens de prestatieverplichtingen van het contract.
- Wanneer aan de prestatieverplichtingen is voldaan, kunt u de omzet verantwoorden.
Vereisten voor inkomstenherkenning
Het principe van opbrengstverantwoording heeft de dubbele boekhouding nodig. Hier zijn nog enkele criteria die moeten worden gevolgd als het gaat om het principe van opbrengstverantwoording:
#1. Er is een regeling of overeenkomst tussen uw bedrijf en uw klant.
Dit betekent dat u de kredietvoorwaarden voor uw klant heeft verlengd. Ze hebben er ook mee ingestemd de factuur binnen de gestelde termijn te betalen om aan die vereisten te voldoen. Stel dat u op Net 30-basis adviesdiensten levert aan Klant A. Als Klant A akkoord gaat met deze voorwaarden, beloven ze uw factuur binnen 30 dagen na de factuurdatum te betalen.
#2. U hebt de goederen of diensten die u verkoopt geleverd of voltooid.
Een van de belangrijkste aspecten van het principe van opbrengstverantwoording is dat opbrengsten worden erkend en geregistreerd wanneer diensten worden verleend of producten worden geleverd. In wezen betekent dit dat uw deel van de deal is voltooid.
#3. Bepaal de prijs.
Wanneer u uw diensten aanbiedt of artikelen verkoopt aan klanten, moet u hen de kosten van die diensten of producten geven, waarbij de kosten worden verrekend voordat de inkomsten worden erkend.
#4. Het gefactureerde bedrag is opeisbaar.
Dit is heel eenvoudig en benadrukt het belang van een grondig onderzoek van consumenten om hun kredietwaardigheid te beoordelen. Voordat u kredietvoorwaarden aan klanten aanbiedt, moet u er redelijk zeker van zijn dat u het verschuldigde bedrag op een later tijdstip van hen kunt innen. Dit is natuurlijk niet onfeilbaar, want zelfs goed doorgelichte bedrijven kunnen hun facturen soms te laat betalen, maar dit zou eerder uitzondering dan het geval moeten zijn.
#5. Als u niet zeker weet of een factuur zal worden geïnd, moet deze niet als opbrengst worden geregistreerd.
Dit is een moeilijke omdat het onwaarschijnlijk is dat u kredietvoorwaarden geeft aan een klant waarvan u denkt dat deze de rekening niet kan betalen. Als dit probleem zich echter voordoet, moet u het opnemen van inkomsten uitstellen totdat de rekening is betaald.
#6. Als de betaling vooraf is ontvangen voor goederen of diensten, mogen de inkomsten pas worden geregistreerd nadat de goederen of diensten zijn geleverd.
Als uw bedrijf bijvoorbeeld meer dan $ 500 per maand schoonmaakdiensten voor kantoren levert en uw klant u de komende drie maanden $ 1,500 betaalt, wordt de omzet erkend voor $ 500 voor de volgende drie boekhoudcycli in plaats van in totaal voor de huidige boekhoudcyclus.
Voorbeelden van het principe van inkomstenverantwoording
Hier zijn twee eenvoudige voorbeelden van opbrengstherkenning:
- Uw bedrijf biedt belastingaangiftediensten aan een klant. U stuurt een kopie van uw factuur naar uw klant wanneer deze klaar is met hun belastingaangifte, en zij hebben ermee ingestemd de kosten binnen de komende 30 dagen (netto 30) te betalen. Doordat de diensten al zijn verleend, kunnen de opbrengsten direct worden verantwoord.
- U verleent uw klant maandelijkse boekhoudkundige diensten. Die klant betaalt u vooruit voor het hele jaar, met betaling ontvangen op 2 januari. Houd er rekening mee dat u inkomsten alleen kunt erkennen als u deze genereert. Dus hoewel u verdiende inkomsten voor januari kunt erkennen, moet u wachten tot februari om inkomsten voor februari te erkennen, waarbij de inkomsten elke maand tot en met december worden erkend wanneer services worden verleend.
Hoe ASC 606 Opbrengstherkenning werkt
Het is moeilijk, maar het komt allemaal neer op een proces van vijf stappen dat alle bedrijven moeten volgen om inkomsten correct te erkennen:
#1. Zorg ervoor dat uw contract met de consument duidelijk is.
Zorg ervoor dat in de overeenkomst die u met uw klant sluit duidelijk staat welke artikelen of diensten u levert en de betalingsvoorwaarden voor die goederen of diensten.
#2. Bepaal de uitvoeringstaken van het contract.
Als uw contract veel goederen of diensten bevat, identificeer en scheid ze dan.
Als uw wijnbezorgservice bijvoorbeeld ook online wijnproeverijen en klantenondersteuning biedt. Zorg ervoor dat u deze opneemt in uw omzetverantwoording. Denk aan kortingen, terugbetalingen, tegoeden, bonussen, incentives, enzovoort.
#3. Bereken de volledige transactiekosten.
Zorg ervoor dat in de overeenkomst die u met uw klant ondertekent, precies wordt vermeld hoeveel u hem/haar in rekening brengt voor alle artikelen en services die u levert.
#4. Stem de transactieprijs af op de prestatieverplichtingen van het contract.
Ontleed de kosten van elke specifieke grondstof of dienst die u levert. Maak een schatting van de prijs van elk goed of elke dienst als u geen exacte prijs heeft.
#5. Herken de omzet als elk afzonderlijk product of elke dienst wordt geleverd.
Vergeet niet om inkomsten pas te erkennen als u elk goed of elke service heeft geleverd die u in stap 1-4 heeft gescheiden en geprijsd.
Zullen deze nieuwe principes voor de erkenning van inkomsten een impact hebben op mijn bedrijf?
Het ASC 606-principe van omzetherkenning zal een aanzienlijke impact hebben op de software-as-a-service (SaaS)-activiteiten, vanwege de ongelijkmatige en onnauwkeurige SaaS-boekhouding vóór de wijzigingen.
SaaS-services bundelen vaak verschillende services onder één abonnement, en wanneer de services die ze aan de consument leveren niet altijd duidelijk zijn. Een goed overzicht van hoe ASC 606 omzetherkenning van invloed is op SaaS-organisaties is te vinden op: GrafiekMogul.
SaaS-organisaties zijn echter niet de enigen die worden beïnvloed door ASC 606.
Als u een bedrijf runt dat vooruitbetalingen van consumenten ontvangt en uw investeerders of geldschieters verwachten dat uw financiële gegevens GAAP volgen, moet u vertrouwd raken met ASC 606.
Dus, wat moet ik nu doen?
#1. Bepaal het belang van GAAP voor uw bedrijf.
U hoeft zich hier misschien geen zorgen over te maken als u een heel klein bedrijf runt zonder geldschieters of investeerders.
Als u echter een startup bent die investeringen zoekt, een klein bedrijf dat een banklening zoekt of een bedrijf dat zijn activa wil verkopen, moet u inkomsten registreren volgens GAAP en ASC 606.
#2. Zorg ervoor dat u de nieuwe regels begrijpt.
Bekijk de stappen 1-5 van het ASC 606-principe voor het erkennen van opbrengsten om ervoor te zorgen dat u begrijpt hoe deze van invloed zijn op de manier waarop u opbrengsten erkent.
#3. Raadpleeg een deskundige.
Als u niet zeker weet hoe het ASC 606-principe voor omzetherkenning uw bedrijf beïnvloedt en stappen 1-5 niet begrijpt, raadpleeg dan een accountant, bij voorkeur iemand met expertise in uw regio die vergelijkbare organisaties heeft geholpen met ASC 606.
Veelgestelde vragen over inkomstenherkenning
Is uitgestelde opbrengst een verplichting?
Hoewel het ontvangen van betaling voorafgaand aan het leveren van een service een gangbare zakelijke praktijk is in de abonnementsindustrie, is het van vitaal belang om te onthouden dat uitgestelde inkomsten een verplichting zijn en geen troef. Dit komt doordat het bedrijf de dienst nog steeds aan de klant verschuldigd is.
Hoe lang kunt u inkomsten uitstellen?
Wanneer u en een klant overeenkomen dat de diensten in het volgende belastingjaar worden verleend, kunnen de inkomsten slechts één jaar worden uitgesteld - het jaar waarin de diensten worden verleend.
Wat zijn de drie aanvaardbare methoden voor het erkennen van uitgaven?
De drie methoden voor het erkennen van uitgaven zijn een associatie van oorzaak en gevolg, systematische en rationele allocatie en onmiddellijke erkenning.
