Bij het opstellen van uw cashflowrapport is een van de eerste beslissingen die u moet nemen de berekeningsmethode die u gaat gebruiken om uw netto cashflow te berekenen. De indirecte methode van cashflow is gewoon de contante inkomsten van uw bedrijf minus uw contante uitgaven over dezelfde periode, wat een positief of negatief resultaat kan opleveren en enig inzicht kan geven in de financiële gezondheid van uw bedrijf. De directe en indirecte methodebenaderingen zijn de twee meest voorkomende methoden voor het bepalen van de kasstroom uit operationele activiteiten. Het voorbeeld en de formule van het kasstroomoverzicht van de indirecte methode worden in dit artikel beschreven.
Het kasstroomoverzicht richt zich op de geldbronnen en -gebruiken van een bedrijf. Investeerders, crediteuren en andere belanghebbenden onderzoeken het nauwkeurig. Het geeft de implicaties weer van veranderingen in activa- en passivarekeningen op de kaspositie van een bedrijf en geeft informatie over geld verdiend met verschillende operaties.
Wat is de indirecte methode van cashflow?
De indirecte methode is een benadering van financiële rapportage waarbij het kasstroomoverzicht begint met het nettoresultaat en vervolgens wordt aangepast voor operationele kasactiviteiten voordat het tot een eindkassaldo komt.
Maar als u op de boekhoud- of financiële afdeling van een bedrijf werkt, moet u misschien weten hoe u een indirect methodeoverzicht van kasstromen kunt maken. De indirecte methode van cashflow biedt informatie over de cashflow die de hoeveelheid geld identificeert die een bedrijf heeft uitgegeven of verdiend gedurende een bepaalde periode en de bron ervan.
Voorbeeld kasstroomoverzicht indirecte methode
Onder de opbouw boekhoudkundige methode, worden opbrengsten erkend wanneer ze verdiend zijn, niet noodzakelijkerwijs wanneer contanten worden ontvangen. Wanneer een consument een widget van $ 1,000 op krediet koopt, is de verkoop voltooid, maar is het geld nog niet binnen. De omzet wordt geregistreerd in de maand waarin de verkoop heeft plaatsgevonden. De indirecte methode van het kasstroomoverzicht probeert het record om te zetten naar de contante methode om de werkelijke inkomende en uitgaande kasstromen in de loop van de tijd weer te geven.
In dit geval zou een afschrijving van $ 1,000 op debiteuren en een tegoed van $ 1,000 op de verkoopopbrengst zijn gemaakt op het moment van verkoop. De debet verhoogt het aantal debiteuren, dat vervolgens op de balans wordt weergegeven.
Hoewel er in dit geval geen geld werd ontvangen, werd toch een inkomen van $ 1,000 geregistreerd. Als gevolg hiervan werd het netto-inkomen op kasbasis met dit bedrag overschat. Bovendien stond de compensatie op de balans in de post debiteuren. Op het kasstroomoverzicht zou een vermindering van het netto-inkomen vereist zijn ter hoogte van de toename van $ 1000 in debiteuren die aan deze verkoop kan worden toegeschreven. Met andere woorden, er zou een "Toename van de debiteuren (1000)" worden weergegeven.
Voorbeeld
KASSTROOM UIT OPERATIONELE ACTIVITEITEN VOOR HET JAAR AFGESLOTEN OP 31 DECEMBER 2018,
| Winst voorafgaand aan de belastingen. | 11,934 |
| Aanpassing voor | |
| Winst bij de verkoop van eigendommen, fabrieken en apparatuur. | - 2750 |
| waardevermindering | 6000 |
| Financieringskosten | 500 |
| 15,684 | |
| Wijzigingen in werkkapitaalposten | |
| Afname/(toename) in voorraad | - 3250 |
| Daling/(toename) in handelsvorderingen | 3000 |
| toename (afname) van handelsschulden | 1000 |
| Toename /( afname) overige schulden | 250 |
| Cash gegenereerd uit operaties | 10,184 |
| Inkomstenbelasting betaald (2000+3,750-250) | - 3,250 |
Vaste Activa (PPE-Netto boekwaarde)
| Balance b/v 30,000 | Verwijdering 7250 |
| Herwaardering 2,500 | Afschrijving 6000 |
| Aankoop van PBM 20,375 | Balance c/v 39,625 |
| 52,875 | 52,875 |
Houd er bovendien rekening mee dat een resultatenrekening beperkingen heeft, dus u moet inkomsten vóór belastingen en rente verantwoorden. Om de cashflow voor de bedrijfskosten van het bedrijf te berekenen, moet u ook rekening houden met niet-operationele kosten, zoals crediteuren, debiteuren, voorraad, afschrijvingen en overlopende rekeningen.
Directe versus indirecte methode Cashflow
De twee benaderingen voor het maken van het kasstroomoverzicht van een bedrijf zijn de directe en indirecte kasstroomprocedures. De kasstromen uit het onderdeel operationele activiteiten van elke methode verschillen aanzienlijk, waarbij wijzigingen in kasontvangsten en betalingen daar worden gerapporteerd in het geval van de directe kasstroommethode, terwijl aanpassingen aan activa- en passivarekeningen worden aangebracht in het nettoresultaat in het geval dat van de indirecte kasstroommethode.
De drie subcategorieën van het kasstroomoverzicht zijn operationeel, investeren en financieren. Terwijl zowel directe als indirecte methoden kunnen worden gebruikt om de investerings- en financieringscomponenten te berekenen.
- Bedrijfsactiviteiten: Deze activiteit omvat inkomsten uit de verkoop van goederen of diensten, aankopen van benodigdheden of materialen, bedrijfskosten en lonen van het personeel.
- Investeringsactiviteiten: Deze activiteit omvat de aan- of verkoop van activa en de betaling of inning van leningen.
- Financieringsactiviteiten: bovendien omvat deze activiteit alleen aandelen, obligaties of dividenden.
Bovendien beoordelen bedrijfseigenaren, investeerders, crediteuren en belanghebbenden cashflowrekeningen om de prestaties van een bedrijf te beoordelen. Een bedrijf kan maandelijkse, driemaandelijkse of jaarlijkse kasstroomoverzichten maken.
Verschillen tussen de directe en indirecte methode van cashflow.
| Direct | indirect |
| De contanten die worden ontvangen van consumenten en de contanten die worden betaald aan leveranciers, werknemers en anderen worden opgenomen in de directe methode van kasstromen in bedrijfsactiviteiten. | De basis voor de indirecte methode van cashflow is het nettoresultaat. Het voert de nodige aanpassingen uit, zoals het optellen en aftrekken van variabelen, om het totale netto-inkomen om te zetten in contanten uit bedrijfsactiviteiten. |
| De directe methode van cashflow begint met contante transacties zoals ontvangen en betaalde contanten, terwijl niet-monetaire transacties worden genegeerd. | Bij de indirecte methode van cashflow komen alle aspecten aan bod. |
| Het duurt langer. | Bij de indirecte methode kost het minder tijd dan bij de directe methode. |
| Slechts enkele bedrijven passen deze strategie toe in vergelijking met de indirecte methode. | De indirecte methode wordt voornamelijk door veel bedrijven gebruikt. |
Indirecte methode Cashflow-formule
U kunt de kasstroom schatten met behulp van de indirecte methode-formulebenadering door het nettoresultaat te wijzigen en verschillen van niet-contante transacties toe te voegen of te verwijderen. Niet-kaskosten verschijnen op de balans als veranderingen in activa en passiva van de ene periode naar de andere. Bovendien wordt de waarde van de nettowinst (ook wel nettowinst genoemd) aan het einde van de verslagperiode berekend om deze te bepalen door gebruik te maken van de indirecte methode van de cashflowformule-benadering.
De eerste fase is het uitsluiten van niet-contante transacties van het netto-inkomen. Hoewel afschrijvingsuitgaven zijn opgenomen in de categorie investeringskasstroom voor in de verslagperiode aangekochte vaste activa, zijn ze niet relevant voor de kasstroom.
De volgende stap is het optellen of aftrekken van wijzigingen in de contante waarde van gespecificeerde bedrijfsactiviteitscategorieën. De laatste stap is om het effect van de wijzigingen als gevolg van investerings- en financieringskasstromen toe te passen nadat u het netto-effect van deze operationele kasstromen hebt berekend met behulp van de indirecte techniek.
Bijvoorbeeld:
Hoe u uw cashflow kunt berekenen. Trek uw kapitaaluitgaven en verandering in werkkapitaal af van uw netto-inkomsten en afschrijvingen. Nettowinst + afschrijvingen/afschrijvingen – verandering in werkkapitaal – kapitaaluitgaven = vrije kasstroom.
| Netto Inkomen | |
| + | Niet-contante uitgaven: |
| (Afschrijvingen, uitputting en afschrijvingskosten) | |
| + | Niet-operationele verliezen: |
| (Verlies op verkoop van vaste activa) | |
| - | Niet-operationele winsten: |
| (winst bij verkoop van vaste activa) | |
| + | Een daling van de vlottende activa: |
| (Debiteuren, vooruitbetaalde kosten, inventaris, etc.) | |
| - | Toename van vlottende activa |
| + | Verhoging van de huidige verplichtingen: |
| (Te betalen rekeningen, te betalen schulden, te betalen inkomstenbelasting, enz.). | |
| - | Daling van de huidige verplichtingen |
| = | Nettokasstroom uit operationele activiteiten |
Waarom gebruiken we de indirecte methode van cashflow?
- De indirecte kasstroommethode is gemakkelijker te gebruiken. De reden is dat er niet zoveel informatie voor nodig is als direct
- De resultatenrekening en de balans geven alle cijfers die nodig zijn voor de kasstroom bij gebruik van de indirecte kasstroommethode.
- De indirecte methode zorgt ervoor dat het netto-inkomen in termen van cashflow automatisch wordt omgezet.
- Omdat het gebruik maakt van gegevens die al beschikbaar zijn en het voorspellen van kasstromen eenvoudiger maakt, wordt de indirecte methode vaker gebruikt.
Bovendien zijn er enkele sleutelwoorden waar we op moeten letten om een kasstroomoverzicht op te stellen met behulp van de indirecte methode.
#1. De verklaring instellen
Wanneer u de indirecte techniek gebruikt om de cashflow te berekenen, registreert u eerst het netto-inkomen voor een bepaalde periode voordat u niet-contante items zoals uitgaven, verliezen en winsten aftrekt of optelt. Afschrijvingen, afschrijvingen en uitputting zijn voorbeelden van niet-kaskosten.
#2. Pas uw netto-inkomen aan
Dan moet u uw netto-inkomen wijzigen om rekening te houden met eventuele wijzigingen in activarekeningen die mogelijk een impact hebben gehad op de cashflow van uw bedrijf. Voorraad, vooruitbetaalde kosten en debiteuren zijn voorbeelden van deze rekeningen. Om erachter te komen in welke richting uw netto-inkomen moet worden gewijzigd, moet u berekenen hoe deze aanpassingen het contante geld beïnvloeden. Als een vermogensbestanddeel gedurende de registratieperiode stijgt, bijvoorbeeld geld verlaat uw organisatie, dan moet de verhoging van het netto inkomen worden afgetrokken.
#3. Rekening voor verplichtingen
Last but not least, pas uw netto-inkomen aan om rekening te houden met wijzigingen in uw aansprakelijkheidsrekeningen. Te betalen rekeningen en geaccumuleerde kosten zijn twee van de rekeningen waar u aan moet denken.
Wat zijn de beperkingen van de indirecte methode?
Omdat de indirecte methode zijn berekeningen baseert op transactieboekhouding, is het mogelijk dat het bedrijf niet altijd over de nodige contanten beschikt.
Omdat kasstroomoverzichten vaak over een kwartaal of een boekjaar worden opgesteld, bieden ze bovendien slechts een glimp van de financiële situatie van een bedrijf gedurende een korte periode. Zonder rekening te houden met elementen zoals de belangrijkste markttrends of de geschiedenis van het bedrijf, kan het moeilijk zijn om op basis hiervan een oordeel te vellen over de levensvatbaarheid op de lange termijn.
Is de indirecte methode van het kasstroomoverzicht beter dan de directe methode?
Geen van beide is inherent superieur of inferieur. De indirecte methode biedt echter ook een manier om balansposten af te stemmen op het nettoresultaat van de resultatenrekening. Een accountant kan balansstijgingen en -dalingen herkennen die het gevolg zijn van niet-contante transacties terwijl ze worden gemaakt terwijl ze de CFS produceren met behulp van de indirecte techniek.
Een betere kennis van de financiële overzichten als geheel zou kunnen voortvloeien uit het kennen van de impact en de relatie tussen de rekeningen op de balans en het nettoresultaat op de resultatenrekening.
Wat is inbegrepen in contanten en kasequivalenten?
Op de balans van een bedrijf worden geldmiddelen en kasequivalenten gecombineerd tot één regelitem. Het geeft informatie over de waarde van de activa van een bedrijf die momenteel contant zijn of een korte tijdshorizon hebben, meestal 90 dagen, voor conversie in contanten. Valuta, kleingeld, bankrekeningen en andere zeer liquide kortetermijnactiva zijn allemaal voorbeelden van geldmiddelen en kasequivalenten. Handelspapier, schatkistpapier en kortlopende staatsobligaties met een looptijd van drie maanden of minder zijn enkele voorbeelden van kasequivalenten.
Hoe voorspelt u de cashflow via indirecte methode?
Iemands toekomstige cashflow voorspellen via een indirecte methode. De winst- en verliesrekening en de balans worden gebruikt om prognoses te maken. Eerst wordt het netto-inkomen voor de periode die u wilt analyseren bepaald, en vervolgens worden de balansposten die ofwel van invloed zijn op de winst (maar niet op de cashflow) ofwel op de balansposten opgeteld en afgetrokken (en niet op de winst).
Hoe weet u of de indirecte cashflow correct is?
Vergelijk het cijfer voor de verandering in contanten met het kasstroomoverzicht om te bepalen of er al dan niet een netto toename of afname in contanten was. Als er geen verschil is in de uitkomsten, kan het kasstroomoverzicht als nauwkeurig worden beschouwd. Als ze niet overeenkomen, suggereert dit dat er een fout is gemaakt met het kasstroomoverzicht.
Wanneer moeten we de indirecte methode in het kasstroomoverzicht volgen?
Wat betekent het als een kasstroomoverzicht een indirecte methode gebruikt? De indirecte methode is een methode voor het berekenen van de cashflow die transacties gebruikt om betalingen en uitgaven te schatten in plaats van contant geld. Over het algemeen is de indirecte methode een middel om de cashflow te berekenen. De indirecte methode bepaalt hoeveel geld een bedrijf gedurende een bepaalde periode uit verschillende bronnen heeft verdiend of uitgegeven.
Conclusie
In alle aspecten wordt rekening gehouden met de indirecte methode van cashflow. Het nettoresultaat vertegenwoordigt niet de nettokasstroom uit bedrijfsactiviteiten, omdat de winst- en verliesrekening wordt opgesteld op transactiebasis, waarbij opbrengsten worden erkend wanneer ze worden verdiend in plaats van wanneer ze worden ontvangen. Het is echter noodzakelijk om de winst vóór rente en belastingen aan te passen voor die posten die van invloed zijn op het netto-inkomen, ook al worden er geen daadwerkelijke contanten betaald of ontvangen.
Veelgestelde vragen over de indirecte methode Cashflow
Wat is het verschil tussen directe en indirecte cashflowmethode?
Slechts een paar bedrijven passen deze strategie toe in vergelijking met de indirecte methode terwijl de indirecte methode wordt voornamelijk door veel bedrijven gebruikt.
Wat is de indirecte methode Cashflow-formule?
Het is berekend door het nettoresultaat aan te passen door verschillen die voortvloeien uit niet-contante transacties op te tellen of af te trekken.
Wat is de indirecte methode van cashflow?
De indirecte methode van cashflow is een manier om gegevens in een cashflow te hebben die aantonen hoeveel geld een bedrijf heeft verdiend of uitgegeven gedurende een bepaalde periode en waar het geld vandaan kwam.
GERELATEERDE ARTIKELEN
- Kasstroomoverzicht Indirecte methode: overzicht, voorbeelden, berekeningen.
- Cashflowprognose: betekenis, methoden, tools, modellen (plus gedetailleerde sjablonen)).
- Kasstroomoverzicht Directe methode: overzicht, voorbeelden, voor- en nadelen.
- KASSTROOMOVERZICHT: het kasstroomoverzicht begrijpen met voorbeelden.
- LOONBEVEILIGING: hoe werkt het?
- INKOMSTENOVERZICHT: indelingen, voorbeelden en hoe u er een kunt voorbereiden
