Wanneer iemand overlijdt, moet zijn nalatenschap worden afgehandeld, wat vaak ook het indienen van zijn definitieve inkomstenbelasting of vermogensaangifte omvat. Het kan niet gemakkelijk zijn als dit uw verantwoordelijkheid is. Het indienen van belastingen vereist concentratie, die u misschien mist tijdens een emotioneel moeilijke tijd. Bovendien weet je misschien niet waar je moet beginnen. Als u echter begrijpt hoe de aangifte van onroerende voorheffing werkt, kunt u door het proces navigeren. Hier is een eenvoudige gids die alles bevat wat u moet weten over de vereisten voor het indienen van een aangifte nalatenschap vóór de vervaldatum, inclusief wanneer u een aangifte inkomstenbelasting moet indienen, welke IRS-formulieren, zoals 706, mogelijk vereist zijn, wie is verantwoordelijk voor het indienen ervan, en hoe u ze moet indienen.
Deze gids is slechts een startpunt; raadpleeg een belastingprofessional voor het indienen van individuele bijstand.
Wat is een aangifte erfbelasting?
De familie van een overledene zou een aangifte successierechten indienen bij de aangifte van de belastingbetaler. Een aangifte successierechten, zoals een aangifte inkomstenbelasting, wordt ingediend bij de IRS. Op de aangifte nalatenschap geeft de familie een overzicht van alle bezittingen van de overledene en hun waarden op de datum van overlijden.
Dus in wezen is het een balans die de activa en waarden van de overledene op de datum van overlijden toont. Dit omvat onroerend goed, bankrekeningen, aandelen en obligaties, beleggingen, verzekeringen, pensioenrekeningen en al het andere dat de overledene bezat. Het rendement zou ook materiële persoonlijke eigendommen omvatten.
Wanneer is het nodig om aangifte erfbelasting te doen?
De vervaldatum van de aangifte nalatenschap is meestal negen maanden na het overlijden van de overledene. Ze kunnen, net als andere belastingaangiften, automatisch worden verlengd. Omdat het veel tijd kost om informatie te verzamelen en te rapporteren, is er een automatische verlenging van 6 maanden; het kan en wordt vaak ingediend vijftien maanden na de datum van overlijden. Als belasting verschuldigd is, is deze verschuldigd en betaalbaar na negen maanden, en niet-betaling van de belasting binnen negen maanden; kan ertoe leiden dat de IRS boetes en rente oplegt.
Niet iedere overledene hoeft nu aangifte erfbelasting te doen. Weinig mensen doen dat. U hoeft alleen aangifte te doen als uw nalatenschap in het jaar van overlijden hoger is dan de toepasselijke vrijstelling van onroerend goed, namelijk $ 11.7 miljoen in 2021. Eerdere schenkingen voor het leven worden ook in aanmerking genomen in de aangifte van successierechten. Dus als iemand tijdens zijn leven $ 5 miljoen zou hebben weggegeven, zou dat een deel van zijn vrijstelling van nalatenschap hebben verbruikt, waardoor hij slechts 6.7 miljoen had om activa te beschermen bij overlijden. Dus als een persoon $ 5 miljoen aan levenslange geschenken geeft en sterft met $ 7 miljoen aan activa, zijn ze over de 11.7 drempels en moeten ze aangifte doen.
Zoals eerder vermeld, heeft niet iedereen dat soort rijkdom, en als gevolg daarvan dienen maar heel weinig belastingbetalers in de Verenigde Staten belastingaangiften in. In sommige gevallen kan de langstlevende echtgenoot een aangifte successierechten willen indienen om een portabiliteitskeuze te maken voor de ongebruikte vrijstelling van de overleden echtgenoot.
Wie heeft het recht om aangifte erfbelasting te doen?
Als de overledene in zijn testament iemand tot executeur van de nalatenschap heeft benoemd, is die persoon verantwoordelijk voor het indienen van de aangifte nalatenschap. Bij overlijden zonder testament, of als de executeur deze verantwoordelijkheid niet op zich kan of wil nemen, wijst de staat een persoonlijke vertegenwoordiger of boedelbeheerder aan.
Als u de langstlevende echtgenoot bent, kunt u bovendien samen met de overledene een belastingaangifte doen als u niet voor het einde van het belastingjaar bent hertrouwd. Iemand die het vermogen van een nakomeling beheert, komt mogelijk ook in aanmerking om de belastingaangifte van de nalatenschap in te dienen.
Vereisten voor belastingaangifte onroerend goed
Wanneer iemand overlijdt, wordt zijn vermogen overgedragen aan zijn nalatenschap. Alle inkomsten die door deze activa worden gegenereerd, worden onderdeel van de nalatenschap en kunnen vereisten met zich meebrengen voor het indienen van een aangifte inkomstenbelasting. Spaarrekeningen, cd's, aandelen, obligaties, beleggingsfondsen en huurwoningen zijn voorbeelden van activa die inkomsten zouden genereren voor de nalatenschap van de overledene.
Algemene vereisten voor het indienen van een federale belastingaangifte
Vereisten voor belastingaangifte: Amerikaanse staatsburgers en ingezetenen:
De executeur moet formulier 706 van de federale belastingaangifte indienen voor elke Amerikaanse staatsburger of nalatenschap van een inwoner:
- Wiens uitvoerder ervoor kiest om het bedrag van de overleden echtgenoot ongebruikte uitsluiting (DSUE) over te dragen aan de langstlevende echtgenoot, ongeacht de grootte van de nalatenschap; of
- Wiens brutovermogen, inclusief aangepaste belastbare schenkingen en specifieke vrijstellingen, hoger is dan het federale basisuitsluitingsbedrag dat van toepassing is op de overlijdensdatum van de overledene.
Niet-ingezetenen van de Verenigde Staten die geen Amerikaans staatsburger zijn
De uitvoerder moet formulier 706-NA indienen, de federale belastingaangifte. Stel dat de waarde van de overlijdensdatum van de bruto nalatenschap van de overledene in de Verenigde Staten (volgens de federale IRC-situsregels) de indieningslimiet van $ 60,000 overschrijdt. In dat geval wordt de indieningslimiet verminderd met de som van de schenkingsspecifieke vrijstelling die van toepassing is op bepaalde schenkingen die in 1976 zijn gedaan en de totale belastbare schenkingen die na 1976 zijn gedaan en die niet tot de brutoboedel behoren.
Vervaldatum belastingaangifte
De aangifte erfbelasting is doorgaans negen maanden na het overlijden verschuldigd. Een verlenging van zes maanden is beschikbaar indien aangevraagd vóór de vervaldatum van de aangifte nalatenschap, en het geschatte juiste bedrag aan belasting wordt betaald vóór de vervaldatum. De aangifte schenkbelasting dient te gebeuren op 15 april volgend op het jaar van schenking.
Aangifte onroerend goed 706
Wanneer iemand overlijdt, wordt zijn vermogen overgedragen aan zijn nalatenschap. Als de nalatenschap van de overledene inkomsten heeft verdiend na hun overlijden, zoals rente op een bankrekening of dividenden van beleggingen, moet u mogelijk een formulier 1041 indienen voor nalatenschappen en trusts. Formulier 1041 is alleen vereist als het jaarlijkse bruto-inkomen van het landgoed $ 600 overschrijdt.
Aangifte onroerend goed die u mogelijk moet indienen.
Het kan zijn dat u namens uw naaste meer dan één type belastingaangifte moet indienen. Laten we eens kijken naar drie soorten federale belastingaangiften die mogelijk vereist zijn.
Definitief formulier 1040
Elke Amerikaanse belastingbetaler die een jaarlijkse belastingaangifte indient, moet formulier 1040 invullen. Als uw geliefde geld heeft verdiend, moet u mogelijk dit formulier indienen. Het bedrag aan verdiende inkomsten en federale belastingen die zijn ingehouden op het salaris van de overledene, bepalen of u namens hen een definitief formulier 1040 moet indienen.
Deze aangifte moet gewoonlijk op 15 april van elk jaar worden ingediend, maar dit jaar is de deadline 18 april 2022. Als u niet zeker weet of u dit formulier namens de overledene moet indienen, raadpleegt u de Interactieve belastingassistent van de IRS of een belastingadviseur.
Formulier 1041
Formulier 1041 is een aangifte inkomstenbelasting. Zoals eerder vermeld, moet u dit formulier invullen als het landgoed ten minste $ 600 aan inkomsten genereert, een belastbaar inkomen heeft of een begunstigde een niet-ingezeten vreemdeling is.
De deadline voor het indienen van dit formulier wordt bepaald door het aanslagjaar dat u kiest: kalender of fiscaal. Als u een kalenderbelastingjaar selecteert, moet u deze aangifte vóór 15 april van het volgende jaar indienen. Als u een fiscaal jaar kiest, kunt u aangifte doen tot 12 maanden na de overlijdensdatum van de nakomeling.
Als uw geliefde bijvoorbeeld op 10 november 2021 is overleden en u een fiscaal jaar hebt gekozen voor de nalatenschapsaangifte, is de deadline 30 oktober.
Formulier 706
Naast de reguliere inkomstenbelasting kan op bepaalde landgoederen de tweede soort belasting worden geheven. De successierechten, ook wel bekend als de "doodsbelasting", wordt geheven op landgoederen met een waarde van $ 11.58 miljoen of meer.
Als een landgoed onderworpen is aan successierechten, moet iemand namens het landgoed formulier 706 indienen, een federale belastingaangifte. De federale successierechten zijn niet van toepassing op de meeste landgoederen. Als u te maken heeft met de belastingzaken van een overleden persoon, hoeft u waarschijnlijk alleen formulieren 1040 en 1041 af te handelen.
Moet ik aangifte erfbelasting doen?
Wanneer een geliefde overlijdt, zijn belastingen misschien wel het laatste waar u aan denkt. Het indienen van de definitieve belastingaangifte van een overleden persoon kan echter in handen zijn van een familielid of vriend. Als u verantwoordelijk bent voor de laatste zaken van iemand die is overleden, kan het zijn dat u namens hen aangifte moet doen.
Hoe een aangifte successierechten indienen?
De eerste stap is het verzamelen van de financiële gegevens en persoonlijke informatie van de overledene, zoals bankafschriften, afschriften van pensioenrekeningen, W-2's en burgerservicenummers. Als u niet weet waar u deze informatie moet zoeken, overweeg dan om formulier 4506-T in te dienen bij de IRS om een transcriptie van hun vorige belastingaangifte aan te vragen.
Nadat u alle vereiste documenten en informatie hebt verzameld, kunt u deze gebruiken om het definitieve formulier 1040 van de overledene in te vullen. Als u een papieren aangifte indient, schrijft u "OVERLEDEN" bovenaan het formulier, gevolgd door de datum van de afstammeling van dood en naam.
Voordat u formulier 1041 indient, moet u het belastingidentificatienummer van de nalatenschap aanvragen, ook wel werkgeversidentificatienummer genoemd. U kunt deze aangiften per post doen of online met belastingsoftware. Overweeg het inhuren van een belastingadviseur als u hulp nodig heeft.
Conclusie
Het indienen van aangiften onroerende voorheffing kan een uitdaging zijn, vooral als u rouwt om het verlies van een dierbare. Als u echter leert hoe het proces werkt, kunt u zich beter voorbereiden op deze verantwoordelijkheid.
Als uw geliefde tijdens het belastingjaar inkomsten heeft verdiend, moet u vrijwel zeker formulier 1040 indienen. Bovendien, als het landgoed $ 600 of meer aan inkomsten genereert, een belastbaar inkomen heeft of een niet-ingezeten buitenaardse begunstigde heeft, moet u formulier indienen 1041. Formulier 706 van de aangifte boedelbelasting is alleen van toepassing op enkele uitgestrekte boedels.
Veelgestelde vragen over belastingaangifte
Welke kosten kunnen worden gemaakt bij de aangifte erfbelasting?
- Begrafenis- en begrafeniskosten.
- Kosten voor boedeladministratie.
- Onbetaalde schulden achtergelaten door de overledene
- Donaties aan goede doelen na overlijden
- Staat successierechten en successierechten aftrekposten
Welke bezittingen zijn niet onderworpen aan successierechten?
- Wat u ook nalaat aan uw langstlevende echtgenoot.
- U kunt elk geldbedrag of eigendom nalaten aan een goed doel.
- Geschenken die lager zijn dan het jaarlijkse uitsluitingsbedrag voor het jaar waarin ze zijn gegeven.
- Verschillende soorten trustactiva
Hoe wordt het belastbaar inkomen berekend voor een nalatenschap?
Om de erfbelastinggrondslag te bepalen, telt u de belastbare nalatenschap van de overledene (de bruto nalatenschap minus toegestane aftrekposten) en de aangepaste belastbare giften van de overledene bij elkaar op.
Kunt u uitvaartkosten aftrekken bij de aangifte erfbelasting?
Individuele belastingplichtigen mogen geen begrafeniskosten aftrekken van hun belastingaangifte. Hoewel de IRS toestaat dat medische kosten worden afgetrokken, zijn begrafeniskosten dat niet. Medische kosten die in aanmerking komen, moeten worden gebruikt om een medische ziekte of aandoening te voorkomen of te behandelen.
Gerelateerde artikelen
