Dit bericht neemt je mee door het beste formaat dat je moet volgen bij het opstellen van een balans en in feite hoe je er een kunt lezen.
Laten we er zonder meer in duiken…
Overzicht balansindeling
De balans van een bedrijf geeft een overzicht van zijn financiële situatie. Het geeft een overzicht van waar de fondsen van een bedrijf vandaan komen en waar investeringen naar toe gaan.
Zoals u al weet, zijn kredietverstrekkers en aandeelhouders de twee bronnen van kapitaal voor bedrijven. Het bedrag dat door aandeelhouders wordt geïnvesteerd, wordt eigen vermogen genoemd, terwijl het bedrag dat van geldschieters wordt geleend, schuld wordt genoemd. Aansprakelijkheid daarentegen verwijst naar de som van de schuld van een bedrijf en andere financiële verplichtingen.
En voor het grootste deel investeren bedrijven hun eigen geld en leenden ze geld in activa die hen helpen geld te verdienen. Dientengevolge moeten de verplichtingen en het eigen vermogen van een bedrijf gelijk zijn aan zijn activa. Dit geeft u de fundamentele vergelijking voor het ontcijferen van een balans en het bepalen van een formaat;
Activa = passiva + eigen vermogen
Maar laten we, voordat we verder ingaan op een formaat, even kijken naar wat een balans is.
Balansdefinitie
De balans, algemeen bekend als het overzicht van de financiële positie, is het derde financiële overzicht voor algemene doeleinden van de boekhoudcyclus. Het toont de activa, passiva en eigen vermogen van een bedrijf op een bepaald moment. Je zou het kunnen zien als een momentopname van het bedrijf op die specifieke dag in de geschiedenis.
De balans toont, in tegenstelling tot de resultatenrekening, geen activiteiten in de tijd. De balans is een momentopname van de activa, passiva en eigendom van een bedrijf op een bepaalde dag. Als gevolg hiervan wordt de balans vaak als minder betrouwbaar of informatief voor de huidige financiële toestand van een bedrijf beschouwd dan de winst- en verliesrekening.
Aan de andere kant houden jaarrekeningen rekening met prestaties over een periode van 12 maanden, maar de financiële positie houdt simpelweg rekening met de financiële situatie op één dag.
De balans is een rapportversie van de boekhoudkundige vergelijking, vaak bekend als de balansvergelijking, waarin activa gelijk zijn aan passiva + eigen vermogen.
Het laat zien hoe de bedrijfsmiddelen (activa) op deze manier worden gefinancierd met schulden (passiva) of aandeelhoudersinvesteringen (eigen vermogen). Het overzicht van de financiële positie wordt door investeerders en crediteuren gebruikt om te bepalen hoe efficiënt een bedrijf zijn middelen kan gebruiken en hoe effectief het deze kan financieren.
Balansformaat: Doelstellingen
Dit zijn de belangrijkste doelstellingen van een balans:
- Inzicht in de financiële situatie van een bedrijf.
- Realiseren van de werkelijke waarde van uw bezittingen.
- Weten hoeveel geld u verschuldigd bent en wat voor soort schuld u heeft.
- Verificatie van het vermogen van een bedrijf om zijn schulden te betalen.
- Inzicht in de trends in veranderingen in activa en passiva.
- De winstgevendheid of het verlies van een bedrijf herkennen.
- Weten hoe u afschrijvingen kunt aftrekken van uw vermogen.
- Weten hoeveel geld je hebt aan vooruitbetaalde en onbetaalde uitgaven.
Balansindeling: typen
Voordat een indeling wordt ingevoerd, moet u weten dat u de twee soorten balansen die er zijn, moet begrijpen, namelijk;
- Niet-geclassificeerde balans.
- Gerubriceerde balans
Het is met andere woorden mogelijk om een balansformaat op twee manieren te presenteren:
#1. Balans (Niet geclassificeerd)
In het boekhoudproces zijn er verschillende soorten balansen.
Een niet-geclassificeerde balans toont alle activa zonder enige classificatie. Evenzo worden verplichtingen weergegeven zonder te worden geclassificeerd.
Schriftelijk wordt echter zoveel mogelijk rekening gehouden met de liquiditeit en duurzaamheid van activa. Passiva daarentegen worden geschreven met de korte en lange termijn in het achterhoofd.
Simpel gezegd, als activa worden geschreven met het oog op liquiditeit, komen langlopende verplichtingen na kortlopende verplichtingen.
#2. Gerubriceerde balans
De balansactiva worden eerst in overzichtsvorm weergegeven. Activa zijn als volgt gecategoriseerd:
- Vlottende activa
- Materiële vaste activa
- Investering
- Immateriële activa (activa die niet fysiek zijn)
Verplichtingen worden in de latere fase ingedeeld in kortlopende schulden, langlopende schulden en eigen vermogen.
Het spreekt voor zich dat het totaal van de activa gelijk moet zijn aan het totaal van de passiva en het eigen vermogen als activa, passiva en het eigen vermogen op de juiste manier worden geschreven.
Als resultaat wordt de vergelijking A = L + OE vastgesteld.
In het boekhoudproces zijn er verschillende soorten balansen.
Een gecategoriseerde balans is een balans waarin activa worden gecategoriseerd als kortlopend en vast, passiva als kortlopend en langlopend, en het eigen vermogen afzonderlijk wordt weergegeven.
Hoe lees je een balans voor een bedrijf?
Het is noodzakelijk om eerst de structuur van de balans te begrijpen om het formaat ervan volledig te begrijpen. De balans van een bedrijf bestaat uit twee delen, zoals weergegeven in de vergelijking:
- Activa of gebruik van fondsen
- Passiva en eigen vermogen, dwz bronnen van fondsen
Het activagedeelte van de balans geeft aan wat een bedrijf heeft, terwijl het passiefgedeelte laat zien wat het verschuldigd is. Activa en passiva worden geclassificeerd als langlopend of kortlopend.
De activa en passiva die langlopend zijn, blijven langer dan een jaar bij de onderneming. De levensduur van vlottende activa en passiva is doorgaans minder dan een jaar.
De geldbronnen zijn meestal de eerste post op de balans. Het toont alle kortlopende schulden van het bedrijf, gevolgd door de langlopende schulden en andere langlopende schulden.
De volgende regel op de balans van een bedrijf is het eigen vermogen. Het is eveneens een soort verplichting, maar wordt apart gepresenteerd omdat aandeelhouders, in tegenstelling tot schuldeisers, de eigenaren van het bedrijf zijn. Zij hebben een sterker financieel belang in het bedrijf dan debiteuren. Dit verhoogt het risico van hun investering en geeft hen ook meer eigendomsrechten in het bedrijf.
Alle activa van het bedrijf staan vermeld in de balansen gebruik van fondsen sectie. Het rapporteert eerst vlottende activa, dan langetermijn (of vaste) activa.
| Balans van XYZ Limited | Zoals bij 31st December, 2022 |
| FONDSENBRONNEN (PASSIVA) Huidige verplichtingen | |
| Schulden op korte termijn | [Xx] |
| Huidig gedeelte van lange-termijnschuld | [Xx] |
| Accounts Payable | [Xx] |
| Overige kortlopende verplichtingen | [Xx] |
| Totaal kortlopende verplichtingen | [Xxx] |
| LoTerm Schuld | [Xxx] |
| Andere LoTerm-verplichtingen | [Xxx] |
| Eigen vermogen | [Xxx] |
| Totale verplichtingen en eigen vermogen | [xxxx] |
| GEBRUIK VAN FONDSEN (ACTIVA) | |
| Vlottende activa | |
| Geldmiddelen en kasequivalenten | [Xx] |
| Inventaris | [Xx] |
| Debiteuren | [Xx] |
| Overige vlottende activa | [Xx] |
| Totaal vlottende activa | [Xxx] |
| Vaste Activa | |
| Fabriek, machines en uitrusting | [Xx] |
| Gebouwen | [Xx] |
| Andere vaste activa | [xx[ |
| Totaal vaste activa | [Xxx] |
| Minder: geaccumuleerde afschrijving | [Xx] |
| Netto vaste activa | [Xxx] |
| Totaal activa | [xxxx] |
#1. Schulden
De eerste stap in balansanalyse is om erachter te komen wat een bedrijf verschuldigd is. De verplichtingen van een bedrijf zijn alle uitstaande financiële verplichtingen. Het merendeel van de langlopende schulden van de onderneming zijn schulden die langer dan vijf jaar zijn aangegaan. Dit kan de vorm hebben van een banklening of gelden die worden opgehaald via de verkoop van obligaties (dwz obligaties).
Het gaat om kortlopende schulden:
Kortlopende schulden en het kortlopende deel van langlopende schulden; dwz gelden die voor minder dan een jaar zijn geleend en het deel van de langlopende leningen dat binnen een jaar moet worden terugbetaald.
Crediteuren; verwijst naar het saldo dat verschuldigd is aan leveranciers voor geleverde materialen.
Overlopende passiva; zijn verplichtingen die een onderneming verschuldigd is voor diensten die zij nog moet verlenen, maar waarvoor zij al is gecompenseerd.
#2. Het eigen vermogen van de aandeelhouders
Aandelen en aandelen geven hun houders een belang in het bedrijf. De promotors van het bedrijf zorgen voor het startkapitaal. Naarmate het bedrijf groeit, is er meer geld nodig.
Om deze fondsen te werven, verkopen de promotors enkele aandelen aan investeerders of het grote publiek. Deze aandelen worden verkocht voor een hogere prijs dan het origineel. De oorspronkelijke prijs wordt gebruikt om de waarde van het eigen vermogen op de balans van een bedrijf te berekenen. Dit is algemeen bekend als de boekwaarde van het eigen vermogen.
De premie wordt ook vermeld in de kolom eigen vermogen van de balans. Andere essentiële aspecten van gelijkheid zijn onder meer:
Ingehouden inkomsten; het percentage van het netto-inkomen van een bedrijf dat niet onder de aandeelhouders is uitgekeerd.
Kapitaalreserve; een deel van de ingehouden winst van een bedrijf gereserveerd voor toekomstige investeringen in vaste activa.
Reserves en overschotten, dwz gelden die opzij worden gezet om toekomstige behoeften te dekken
#3. Activa
De activa van een bedrijf zijn de levensader. Bij het uitvoeren van een balansanalyse zou u hier het grootste deel van uw tijd aan moeten besteden. De activa van een bedrijf zijn alles wat het bezit, materieel of immaterieel, dat in de toekomst inkomsten kan genereren.
Boekhoudkundige normen bepalen: dat bezit kan alleen als een actief worden aangemerkt als de waarde ervan met zekerheid kan worden bepaald en het afzonderlijk kan worden verkocht.
Bedrijven bezitten een verscheidenheid aan immateriële activa die in aanmerking komen als activa naast materiële of "harde" activa zoals grond en machines. Deze omvatten patenten, auteursrechten en handelsmerken. Ze kunnen niet worden aangeraakt of gevoeld, maar ze kunnen inkomsten genereren, betrouwbaar worden gewaardeerd en afzonderlijk worden verkocht.
Op de balans worden activa geclassificeerd als "lopend" of "vast". Installaties en machines, maar ook terreinen en gebouwen zijn voorbeelden van vaste activa. Afgezien van de grond, worden alle vaste activa in de loop van de tijd in waarde afgeschreven. Afschrijving is de term voor deze waardevermindering.
Elk jaar wordt het als een last op de resultatenrekening geboekt. In principe is het verschil tussen de aankoopprijs van een vast activum en de totale afschrijving die tot balansdatum in rekening wordt gebracht, de waarde die op de balans wordt opgenomen.
Ondertussen wordt het jaarlijkse waardeverlies van immateriële activa amortisatie genoemd. Het wordt op dezelfde manier beschouwd als afschrijving.
De volgende zijn enkele van de vlottende activa:
- Contant geld
- Commercial papers, t-bills en depositocertificaten; voorbeelden van kortetermijninvesteringen in financiële instrumenten (CD's).
- Inventaris van onverkochte producten, grondstoffen en onvoltooide artikelen
- Debiteuren of het aan het bedrijf verschuldigde bedrag voor artikelen die op krediet zijn verkocht maar nog niet zijn ontvangen.
Op geen van deze activa wordt afgeschreven.
Belang van een balans
Het belang van de balans van een bedrijf kan niet worden overschat, aangezien de analyse ervan een schat aan informatie blootlegt over de algehele prestaties van het bedrijf. U kunt de volgende dingen doen door naar de componenten van een balans te kijken:
- Erken de financiële gezondheid van de organisatie.
- Houd de voortgang bij.
- Analyseer de financiële prestaties en liquiditeit van een bedrijf.
- Ontdek of een bedrijf wordt gefinancierd door winst of schulden en hoe waarschijnlijk het is dat de projectdeadlines worden gehaald.
Balansbeperkingen
Verschillende posten hebben een aanzienlijke financiële waarde en kunnen cruciaal zijn voor gebruikers van jaarrekeningen bij het nemen van goede beslissingen, maar ze worden niet op de balans opgenomen omdat ze moeilijk objectief te kwantificeren zijn. Voorbeelden van dergelijke items zijn onder meer het vermogen en de kennis van een IT-bedrijf, een sterk klantenbestand en een goede reputatie.
Hoewel de huidige reële waarde van bepaalde activa en passiva essentieel kan zijn voor sommige besluitvormers, wordt deze niet op de balans weergegeven omdat activa en passiva doorgaans worden gerapporteerd tegen hun historische kostprijs.
Op basis van oordelen en schattingen wordt de waarde van sommige posten in de balans opgenomen. Afschrijvingen worden bijvoorbeeld normaal gesproken berekend op basis van de verwachte levensduur van de activa. Hierdoor is de op de balans gerapporteerde boekwaarde ook een schatting. Zo worden debiteuren gewaardeerd tegen de verwachte opbrengstwaarde.
Hoe maak ik er een?
Het opmaken van de balans van een bedrijf is een klus die veel verplichtingen met zich meebrengt, omdat er zoveel op zit. Het is van cruciaal belang voor een bedrijf om te weten wat het bezit en wat het verschuldigd is om de beste beslissingen te kunnen nemen. Hoewel het balansformaat is opgenomen in Schema III van de Companies Act 2013, moeten de volgende stappen worden gevolgd voordat u zich voorbereidt:
- Ontdek hoe vaak u zich moet voorbereiden. De voorbereidingstijd ligt meestal tussen een kwartaal of jaarbasis.
- Zorg dat u een goed beeld heeft van uw bezittingen en schulden.
- Bereken het eigen vermogen van de aandeelhouders van het bedrijf.
- Bereid het voor door eerst het eigen vermogen van de aandeelhouders te vermelden, dan de passiva en ten slotte de activa. Het is vermeldenswaard dat activa moeten overeenkomen met het eigen vermogen en de verplichtingen van de aandeelhouders.
- Als u niet zeker bent over een van de componenten van de balans, vraag dan hulp aan bezorgde personen.
Balansindeling
Er zijn twee manieren om dit overzicht te melden: rekeningformulier en meldingsformulier. De activa worden weergegeven in de linkerkolom van het rapport, terwijl de passiva en het eigen vermogen in de rechterkolom worden weergegeven. Beschouw het in termen van afschrijvingen en tegoeden. Links ziet u debetrekeningen en rechts ziet u creditrekeningen.
Aan de andere kant bevat het rapportformulier gewoon één kolom. Dit is een meer typisch rapportformaat dat de meeste bedrijven gebruiken. Passiva en eigen vermogen zijn altijd eerst aanwezig, gevolgd door activa.
Activa worden in beide formaten onderverdeeld in vlottende en langlopende activa. Nogmaals, vlottende activa zijn activa die het komende jaar zullen worden gebruikt, en langetermijnactiva zijn activa die langer dan een jaar zullen overleven.
De verplichtingen zijn ook onderverdeeld in twee categorieën: kortlopend en langlopend.
Laten we eens kijken naar elke balansrekening en hoe deze wordt gerapporteerd.
Sectie over activa
Activa komen altijd op de eerste plaats, net als in de boekhoudkundige vergelijking. Het activadeel is verdeeld in twee of drie subcategorieën en is gerangschikt van actueel naar langlopend. Deze structuur stelt schuldeisers en investeerders in staat te weten in welke activa het bedrijf investeert, verkoopt en houdt. Het helpt ook bij de analyse van financiële ratio's. De huidige ratio helpt bijvoorbeeld om de hefboomstatus van een bedrijf te bepalen op basis van zijn huidige middelen en verplichtingen.
De eerste subcategorie ordent de vlottende activa naar liquiditeit. Hier is een overzicht van de meest populaire accounts in deze sectie:
- Actueel
- Debiteuren
- Contant geld
- Inventaris
- Vooruitbetaalde kosten
- Verschuldigd van gelieerde ondernemingen
De activa op lange termijn zijn opgenomen in de tweede subcategorie. En omdat veel langetermijnactiva in de loop van de tijd afnemen, wijkt deze sectie enigszins af van de vorige. Dit betekent dat de activa vaak worden vermeld met een bedrag dat wordt afgetrokken van de totale cumulatieve afschrijvingen. In deze sectie vindt u een lijst met de meest voorkomende langetermijnrekeningen:
- Lange termijn
- Apparatuur
- Verbeteringen aan de erfpacht
- Gebouwen
- Voertuigen
- Vorderingen op langlopende obligaties
Lees ook: Balans versus resultatenrekening: voorbeelden, verschillen en relatie
Ondertussen, investeringen, immateriële activa en/of onroerend goed dat niet in de eerste twee categorieën valt, is er vaak een derde subcategorie. Hier zijn enkele voorbeelden van deze posten op de balans:
- Overige
- Investeringen
- Welwillendheid
- Handelsmerken
- Mineraal eigendom
Alle activa, met uitzondering van enkele immateriële activa, verschijnen op de balans tegen hun aankoopprijs, volgens het principe van de historische kostprijs. Met andere woorden, ze worden gewaardeerd tegen hetzelfde bedrag als het bedrijf ervoor heeft betaald op het rapport. Dit resulteert meestal in een verschil tussen de aangegeven waarde van het rapport en de werkelijke reële marktwaarde van de middelen. Een gebouw dat in 20,000 voor $ 1975 is gekocht, kan nu bijvoorbeeld $ 1,000,000 waard zijn, maar het zal alleen worden geregistreerd voor $ 20,000. Dit is in lijn met het balansconcept, dat specificeert dat het rapport feitelijke gebeurtenissen moet weergeven in plaats van hypothetische cijfers.
Sectie Passiva
Passiva zijn ook onderverdeeld in verschillende subcategorieën. In de sectie passiva zijn er meestal twee of drie verschillende subcategorieën van aansprakelijkheid: kortlopende, langlopende en eigenaarsschulden.
Het gedeelte kortlopende verplichtingen wordt altijd als eerste gerapporteerd en dekt alle schulden en andere verplichtingen die in de lopende periode verschuldigd zijn. Dit verwijst meestal naar handelsschulden en kortlopende leningen, maar het kan ook verwijzen naar het deel van de langlopende leningen dat dit jaar moet worden afgelost. Beginnend met crediteuren, worden de huidige schulden altijd weergegeven op vervaldatum. Hieronder volgt een lijst van de meest voorkomende kortlopende verplichtingen, in de volgorde waarin ze voorkomen:
- Huidige verplichtingen
- Accounts Payable
- Toe te rekenen kosten
- Onverdiende inkomsten
- Kredietlijnen
- Huidig gedeelte van lange-termijnschuld
De tweede kolom met verplichtingen bevat de verplichtingen die op meer dan een jaar vervallen. Langlopende schulden worden vaak gegroepeerd in één algemene lijst, maar kunnen ook verder worden uitgesplitst. Sommige gevallen zijn als volgt:
- Langlopende schulden
- Betaalbare hypotheek
- Notes te betalen
- Leningen te betalen
Eigenaren lenen vaak geld aan hun bedrijf in plaats van een standaard banklening af te sluiten.
Ook omdat investeerders en crediteuren dit soort schulden willen onderscheiden van typische schulden aan derden, wordt vaak een derde kolom voor eigenaarsschuld toegevoegd. Dit somt eenvoudig het bedrag op dat verschuldigd is aan de eigenaren of functionarissen van het bedrijf.
Sectie over aandelen
Het eigen vermogen, in tegenstelling tot de secties activa en passiva, varieert op basis van het type bedrijf. Bedrijven vermelden bijvoorbeeld gewone aandelen, preferente aandelen, ingehouden winsten en schatkistaandelen op hun balans. Eenmanszaken daarentegen vermelden het kapitaal van de eigenaar, terwijl partnerschappen het kapitaal van de leden vermelden.
De balans heeft, net als alle financiële overzichten, een kop met de bedrijfsnaam, de titel van het overzicht en de periode van het rapport. De jaarrekening van Businessyield Consult zou bijvoorbeeld de volgende kop bevatten:
- Business Yield Consult
- Balans
- 26 september 2021
Wat zijn de 4 secties van een balans?
Activa, passiva en eigen vermogen vormen de balans van een bedrijf. Activa zijn waardevolle items die een bedrijf bezit en in zijn bezit heeft, evenals items die zullen worden ontvangen en objectief kunnen worden gemeten.
Wat zijn de 2 soorten balansen?
Een balans toont de activa, het eigen vermogen en de passiva van een bedrijf of een persoon op een bepaald moment. Er zijn twee soorten balansen. Dit zijn in principe de rapport- en rekeningformulieren. Eenvoudige balansen komen veel voor bij particulieren en kleine ondernemingen.
Wat is het formaat van een verticale balans?
Een verticale balans is een balans waarin de presentatiestructuur van de balans bestaat uit een enkele kolom met cijfers, waarbij activaposten als eerste verschijnen, gevolgd door passivaposten en posten van het eigen vermogen als laatste. Ondertussen worden binnen elk van deze categorieën regelitems weergegeven in afnemende volgorde van liquiditeit.
Wat zijn de 3 vormen van balans?
De geclassificeerde, gemeenschappelijke grootte, vergelijkende en verticale balansen komen het meest voor.
Wat is balans uitleggen?
Een balans is een financieel overzicht dat de activa, passiva en het eigen vermogen van een onderneming weergeeft. Een van de drie fundamentele financiële overzichten die worden gebruikt om een bedrijf te analyseren, is de balans. Het geeft een momentopname van de financiële positie van een bedrijf (wat het bezit en verschuldigd is) vanaf de publicatiedatum.
Gerelateerde artikelen
