雇用主が報酬パッケージの一部として株式を提供する場合、あなたは会社の所有権の一部を受け取っています。 ただし、多くの場合、株式は最初に権利が確定する必要があります。つまり、所有者になりたい場合は、通常、一定期間会社で働く必要があります。 この期間は権利確定期間として知られています。 ここでは、権利確定期間を定義し、株式、ESOP、および 401(k) プランで権利確定がどのように機能するかを説明します。
権利確定期間とは何ですか?
権利確定期間とは、従業員が雇用主のもとで働かなければならない期間のことで、従業員が完全な従業員ストック オプション、会社の株式、または税制上の優遇措置を受けた退職プランへの雇用主の拠出金を取得できるようになるまでの期間です。 権利確定期間は、さまざまな長さで利用できます。 政府の法律は退職金を制限していますが、株式とオプションの権利確定期間は通常、会社と従業員の間で交渉されます。
権利確定期間の基礎
雇用主は、給与の一部として従業員に会社の株式または株式を購入するためのストック オプションを提供することができます。 これは、従業員に会社のオーナーシップの感覚を与え、別の雇用主に移るのではなく、会社にとどまるように促す試みです. 従業員は通常、勤務開始直後にこれらの株式の完全な所有権を取得することはありません。 権利確定期間は、完全な所有権を取得するまでに経過する必要がある時間です。
退職金プログラムでは、権利確定期間も考慮されます。 従業員は、これらの制度に対する雇用主の拠出金を即座に所有することはできません。 代わりに、それらは一定期間にわたって取得されます。 従業員が権利確定期間の前に離職または解雇された場合、オプションや助成金、または会社の退職金のいずれであっても、従業員は通常、権利が確定していない給付を所有する機会を失います。
ストックオプションや株式などの従業員特典がどのように付与されるかの詳細は、従業員がその地位を受け入れたときに署名した雇用契約に詳しく記載されています。 退職拠出金の権利確定については、退職金制度の概要に記載されています。これは、制度管理者または人事部から入手できます。
雇用主は、退職金制度の確定に関して、多くの基準に従わなければなりません。 1986 年の税制改革法および内国歳入庁の規則は、使用できる権利確定期間の長さを指定しています。 プランの種類と雇用主に応じて、権利確定期間は即時から XNUMX 年までさまざまです。
権利確定期間の種類
最も単純な権利確定期間は即時またはゼロです。 株式やオプションの発行、または退職金制度への雇用主の拠出金は、従業員が即座に所有します。 一定の制約の範囲内で、雇用主はベスティングを即時にする権限を持っています。 特定の種類の退職拠出金は、速やかに権利確定しなければなりません。 たとえば、従業員の給与から自発的に差し引かれる退職金制度の拠出金は、常にすぐに 100% 付与されます。 SEP IRA および IRA プランに対する雇用主の拠出金も、同様に即座に確定されます。
利益分配や 401(k) プランなど、他の種類の適格な確定拠出年金プランには、即時の権利確定がある場合とない場合がありますが、通常は権利確定時間があります。 株式とオプション、および退職拠出金の権利確定スケジュールには、クリフベスティングと段階的ベスティングの XNUMX つの基本的な形態があります。
クリフベスティング
崖っぷちの権利確定とは、一定期間が経過すると、従業員が福利厚生の 100% を所有することを意味します。 この期間は、XNUMX 年ほど短い場合もあれば、何年もかかる場合もあります。 退職プランに関する IRS のガイドラインでは、企業が従業員に対して、プランへの雇用主の拠出金の所有権を取得するまで XNUMX 年以上待つことを要求することを禁止しています。 年金プランなどの確定給付プランのルールは異なります。 これらは、即時の権利確定スケジュールまたは最大 XNUMX 年間の権利確定期間を採用することができます。 株式およびオプションが退職パッケージの一部として含まれていない場合、許容される権利確定期間を決定するのは、雇用主および従業員次第です。 これは、最短で XNUMX 年、最長で数年に及ぶ可能性があります。
段階的権利確定
段階的なベスティングにより、従業員は段階的に所有権を獲得します。 IRS は、確定拠出年金制度の雇用者拠出金の 20% が 40 年後に、60% が 80 年後に、100% が XNUMX 年後に、XNUMX% が XNUMX 年後に、XNUMX% が XNUMX 年後に権利確定することを要求しています。 雇用主は福利厚生をより早く権利化することはできますが、従業員をより長く待たせることはできません。 株式およびオプションの段階的な権利確定について雇用主と従業員が合意した期間は、多くの場合、退職プランの段階的な権利確定スケジュールと類似しています。
ストックオプションの権利確定スケジュール
雇用主は、ストック オプション プランに基づいて従業員にストック オプションを提供できます。これにより、従業員は、株式の現在の市場価値とは無関係に、事前に決定された価格で会社の株式を購入する権利を得ることができます。 従業員は、オプションが行使される前に株式の市場価格が所定の価格を超えて上昇し、利益を得る機会が得られることを望んでいます。
ストック オプション スキームには通常、段階的権利確定期間またはクリフ ベスティング期間があります。 クリフ プランでは、従業員は同じ日にすべてのストック オプションを行使できます。 段階的プランの従業員は、一度にオプションの一部のみを行使することが許可されています。 各ストック オプションには固有の権利確定期間があります。
たとえば、クリフベスティング期間が 100 年の 20 株のオプションを与えられた従業員は、株式を購入するオプションを行使する前に、さらに 100 年間その会社で働かなければなりません。 XNUMX 年間の段階的計画では、XNUMX 年目に XNUMX 株に達するまで、年間 XNUMX 株を購入する資格があります。
ほとんどのストック オプションは退職金制度の一部ではないため、その権利確定スケジュールは、マッチング拠出を規制する同じ連邦基準によって管理されていません。
401(k) の文脈における既得権とは何を意味しますか?
401(k) プランの参加者が理解すべき重要な概念を次に示します。 あなたは自分の給料から拠出するお金を常に所有していますが、通常、雇用主のマッチング拠出金をすぐに所有することはありません。
権利確定とは、雇用主の拠出金が法的にあなたのものになるプロセスを指します。 いくつかの会社は即時ベスティングを提供しています。つまり、常に 401(k) 残高全体を所有できます。 ただし、これは標準ではありません。 ほとんどの 401(k) プログラムでは、雇用者の拠出金が一定期間にわたって付与されます。
401(k) プランの権利確定スケジュール
従業員は、雇用主の拠出金を含め、常に 100(k) 資金の 401% を管理しています。 ただし、これは特に普及しているわけではありません。 ほとんどの雇用主は、以下にリストされている XNUMX つの代替ベスティング オプションのいずれかを選択します。
段階的権利確定
段階的な権利確定スケジュールとは、アカウントに完全に (401%) 権利が確定するまで、雇用主の 100(k) 拠出金の特定の割合が、あらかじめ決められた期間にわたって毎年権利確定することを意味します。
企業が段階的な権利確定スケジュールを使用している場合、20 年後に雇用主の拠出金の少なくとも 20% を確定し、その後は毎年 XNUMX% を確定する必要があります。 段階的なベスティング プランは最大 XNUMX 年間実行でき、その後、従業員は完全にベスティングされます。
あなたの雇用主が通常の段階的な権利確定スケジュールに従っており、10,000 年目の終わりに、401(k) 価値の 4,000 ドルが雇用主の拠出金に帰することができると仮定します。 この合計の 40 ドルに加えて、この時点で XNUMX% の権利が確定している場合、自分の任意の寄付から得たアカウントのシェアを法的に所有することになります。
クリフベスティング
あなたの 401(k) は、クリフベスティングスケジュールの下で、特定の期間に完全にベスティングされます。 段階的な権利確定スケジュールのように、徐々に発生するわけではありません。 ある日は正確に 0% の権利が与えられ、次の日には 100% の権利が与えられます。
あなたの会社が崖っぷちベスティングを実施することを選択した場合、ベスティング期間は最大401年間続く可能性があります。 彼らがこれを行うと、あなたの XNUMX(k) アカウントは、雇用されてから XNUMX 年目に完全に権利が確定します。
これらの例は、雇用主がベストに貢献するのにどれくらいの時間がかかるかを示していることを覚えておくことが重要です. あなたの雇用主は、これらよりも早い権利確定スケジュールを選択するかもしれませんが、遅くはありません。 特定のプランの権利確定スケジュールは、401(k) プランに関して会社から提供された書類に明確に記載されている必要があります。
終了後の401(k)プランの権利確定
401(k) が完全に権利確定する前に仕事を辞めると、アカウントの未確定部分を失う可能性が高くなります。 結局のところ、権利確定スケジュールを満たす雇用主の計画に十分な時間働くまで、そのお金は合法的にあなたのものではありません。
完全に権利が確定する前に仕事を辞めた場合、アカウントの未確定部分は没収され、雇用主の没収口座に入れられます。そこで、プランの管理費の支払い、雇用主の拠出金の削減、または追加の拠出金としての割り当てに使用できます。企画参加者。
ベスティングの利点は何ですか?
ベスティングの利点は次のとおりです。
＃1。 現金の入手可能性
従業員は、金銭的なボーナスや賞品に加えて、一種の報酬としてストック オプションやエクイティを受け取ることができます。 これにより、会社は手持ちの現金の大部分を保持することができ、現在の請求書の支払いや必要なときに利用できます。
＃2。 離職率の低下
企業は、時間ベースのマイルストーンによってアクティブ化されるストックオプションのインセンティブを提供することにより、一部の熟練した従業員との忠誠心と長期的な将来を確保できます.
ESOP の権利確定期間
ESOP では、権利確定期間は、参加者がオプションまたは株式に付随するすべての権利にアクセスできない最初の期間です。
従業員株式またはオプション プログラム (または「ESOP」) の参加者は、雇用している会社の株式またはオプションを受け取ります。 これらの株式またはオプションは、「権利確定期間」の対象となる場合があります。
権利確定期間は、オプションまたは株式が発行されてから、参加者がそれらに付随するすべての権利を行使できるようになるまでの時間です。
権利確定期間がある場合、参加者は、権利確定期間が満了するまで、株式またはオプションに関連するすべての権利の恩恵を受けることはありません。
参加者は、権利確定期間が満了するまで、ESOP に基づくオプションを行使することはできません。 参加者が権利確定期間中に会社を辞めた場合、未確定のオプションは没収または失効します。
ESOP が株式に関係する場合、同様の原則が適用されます。 参加者が権利確定期間中に会社を辞めた場合、通常、権利が確定していない株式は没収されるか、損失を出して売却されます (通常、買い戻しまたは第三者への無対価または割引価格での売却による)。 ESOP の権利確定期間はどのくらいですか?
権利確定期間の長さは、スキームの規則によって決定されます。 「標準的な」権利確定期間などというものはありません。 プログラムの形式に応じて、権利確定期間は 12 か月から 3 年間です。
権利確定期間は必要ですか?
ESOP には権利確定期間が法律で義務付けられていません。 ただし、権利確定期間は、オプション スキームでは実質的に普遍的です。 ほとんどのオプションプランは、メンバーが中長期的に会社に忠実であり続けることを保証するように設計されています. 参加者が最初からオプションの価値を十分に享受できる場合、このスキームは彼らが働き続けるためのインセンティブを提供する可能性は低い.
シェアプランの場合は多少状況が異なる場合がございます。 これは、主要なビジネス目標をさまざまな手法で実現できるためです。 たとえば、ESOP 参加者が前払いで株式を授与された場合、従業員が定義された期間内に会社を辞めた場合、スキームの規則では、一般にその株式を没収または割引価格で売却することが規定されています。 スキーム規制で別の表現がされていたとしても、このメカニズムは権利確定期間と同じ実質的な影響を持っています。
権利確定時間の存在は、スキームの税務処理にも影響を与える可能性があります。 たとえば、参加者の利益が没収の現実的なリスクにさらされている場合 (権利確定条項のように)、これにより、参加者は、オプションまたは株式に対して得た割引に対して税金を支払う義務がある日付を延期することができます。彼らがそれらを買うとき。
権利確定に関するその他の考慮事項
株式とオプションの権利確定スケジュールは、従業員に利益の完全な所有権を即座に提供するトリガーイベントを定義する場合があります。 スタートアップの場合、きっかけはIPOや他社への売却かもしれません。
退職計画にはトリガーも含まれます。 プランのキャンセルはトリガーの 100 つです。 退職金制度が解散された場合、すべての拠出金は直ちに XNUMX% 確定しなければなりません。 会社が別の会社に売却または合併した場合、破産を宣言した場合、または単に別の種類のプランに移行することを選択した場合、プランは終了する場合があります。 退職年齢に達すると、退職金制度への拠出がトリガーされます。 従業員が完全な退職年齢に達すると、退職プランへの拠出金は完全に確定します。
XNUMX年間の権利確定期間とは何を意味しますか?
オプションに 3 年間の権利確定期間がある場合、受領者は、クリフ ベスティングまたは段階的ベスティングのオプションを取得するために 3 年間待たなければなりません。
5 年間のベスティングとは何を意味しますか?
5 年間の権利確定期間とは、受取人がオプションを取得するまで 5 年間待たなければならないことを意味します。 また、100年以内に退職した場合、年金の受給資格を失うことになります。 ただし、XNUMX 年後に退職した場合は、約束した給付の XNUMX% を受け取ることができます。
権利確定期間後はどうなりますか?
権利確定期間後、XNUMX 年後に事前に設定された行使価格ですべてのオプション株式を購入する権利を獲得します。
既得残高を引き出すことはできますか?
はい。 401(k) の既得残高に対してのみ、引き出しまたは借りることができます。 権利が確定していない部分にはアクセスできません。
まとめ
一部の企業は、従業員の退職金計画に現金を一致させるなどの利点を提供しています。 労働者は、すぐに、または数年間勤務した後に、完全に既得権を持つか、雇用主から与えられた自分のお金を所有します。 連邦および州の規則は、あなたが完全に権利を得る前に会社があなたを働かせることができる期間を制御します。 一般に、最長期間は、プランの種類、権利確定スケジュール、およびその他の考慮事項に応じて、XNUMX 年から XNUMX 年の範囲です。
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参考文献
