シェル企業は、主要な有名な上場企業、下品な商売人、個人に雇用されています。 彼らは、本物の企業の脱税手段として機能する可能性があります。 一方、ペーパーカンパニーとも呼ばれ、犯罪行為に違法に利用される可能性があります。 ここでは、ペーパー コーポレーションまたは会社がどのように機能するか、その目的、および設立に伴うリスクについて理解します。
シェルコーポレーションとは
シェル コーポレーションとは、活発な事業活動や重要な資産を持たない会社です。 これらの企業は常に違法であるとは限りませんが、法執行機関や一般大衆から事業所有権を隠すなど、違法に使用されることがあります。 シェル コーポレーションを設立する正当な理由には、スタートアップがその企業体を使用して資金を調達したり、敵対的買収を行ったり、上場したりすることが含まれます。
シェルコーポレーションはどのように機能しますか?
シェル企業は通常、事業主の身元や関与する事業の性質を隠すために設立されます。 ただし、彼らは法律で義務付けられている住所と身元を持っています。 たとえば、米国では、証券取引委員会 (SEC) は、すべてのペーパー会社が SEC に登録され、物理的ではないにしても、少なくとも文書上に存在することを要求しています。
これらのビジネスは、主にタックス ヘイブンの地域や国に拠点を置いています。 事業主や個人は、違法な収入源を覆い隠し、同時にグローバル市場にアクセスする可能性のある多額の税金の支払いを避けるために、そのような会社を設立しました.
シェル会社は、次の活動に従事することができます。
- 銀行口座を開設し、支払いを転送することもできます。
- 金融取引の処理。
- 不動産の売買。
- 彼らは著作権を所有し、使用料を徴収することさえあります。
シェルコーポレーションの例
課税要件を回避するために、事業主はパナマなどのタックス ヘイブンにシェル コーポレーションを設立し、可能な限り納税義務を軽減します。 パナマの他に、多国籍企業がオフショア口座を開設するタックスヘイブンには、スイス、香港、ケイマン諸島、ベリーズなどがあります。
以下は、シェル企業が使用される場合の例です。
倒産したインデックスコーポレーションは、2013年2013月にセガサミーホールディングスに買収されました。XNUMX年XNUMX月、セガサミーホールディングスは、インデックスコーポレーションの資産を譲渡するためにシェルファーム「セガドリームコーポレーション」を設立しました。
ヒルコが HMV カナダを買収したとき、ヒルコは「HuK 10 Ltd」と呼ばれるシェル ビジネスを設立し、責任を最小限に抑えながら必要な資本を調達しました。 その後、HuK 10 は HMV カナダを訴え、ヒルコは資産を没収し、HMV カナダを売却しました。
シェルカンパニーの目的とは？
税金を払わないために: ペーパーカンパニーを設立する主な目的は、特定の国の政府への税金の支払いを避けることです。
資産を守るために: 元の実体は、ペーパーカンパニーの助けを借りて、低収益の場所または地域から資産を簡単に譲渡できます。
特別な目的の車両: 多くの資産が規制報告要件を回避するため、またはその他のさまざまな理由で SPV に移動されるため、それらは特別目的ビークルとして利用されます。
グローバル市場へのアクセスを得るには: 元の取引先の国際外国為替市場へのアクセスを容易にし、魅力的な商業的見通しを提供します。
合法的なシェルコーポレーションを設立する理由
国内企業がペーパーカンパニーを設立する主な理由は、他の場所でタックスシェルターを利用することです。 Apple などの大企業は、税率の引き下げを利用するために、従業員と収益を海外に移転することを決定しました。 これは、これまで社内で行っていた業務を「オフショアリング」または「アウトソーシング」するプロセスです。
国際的な法的境界内にとどまるために、アメリカの企業は外国にシェル会社を設立し、仕事をアウトソーシングします。 これは米国では許容されており、米国の税法により、地元企業は国外にシェル コーポレーションを設立することが強制されていると主張する人もいます。
ダミー会社が税金を処理するもう XNUMX つの方法は、金融組織が国際市場で金融取引を実行する必要がある場合です。 これにより、人々は自国以外の資本市場に投資し、おそらく税金を節約することができます。
シェルコーポレーションのメリット
現役の事業主や個人が税務目的でダミー会社を設立するケースは少なくありません。 たとえば、新しいビジネスまたは会社は、顧客に製品やサービスを提供する前に、資金を取得してペーパーカンパニーに預ける場合があります。 さらに、合併または買収を行っている会社は、その資産が買い手に譲渡されるのを避けるために、その資産と財産をペーパー コーポレーションに移すことができます。
これらの企業は同様に、減税を利用するために設立されています。 たとえば、一部の政府や地方自治体では、減税または無税という形で税制優遇措置を提供しています。
シェル企業は、セキュリティ上の懸念から企業によって使用されることがあります。 たとえば、そのような企業は、評判の悪い企業や収益性の低い地域の企業と関係がある、または取引を行っている企業の盾として採用される可能性があります。 また、金融危機や離婚を経験している人にとって、この転用された収入の支払いを要求されないという利点もあります。
シェルコーポレーションの始め方
ペーパーカンパニー自体は違法ではありません。 マネーロンダリングなどの不正行為に利用されると、犯罪組織となります。 脱税で富裕層や著名人を支援するという評判にもかかわらず、ダミー会社は非常に簡単に始めることができます。
シェルコーポレーションを始める方法は次のとおりです。
- シェルコーポレーションを見つける
- エンティティが選択されたら、会社名とタックス ヘイブンを選択して会社を立ち上げます。 英領バージン諸島は、ダミー会社を設立するのに最も費用がかからない管轄区域であり、費用は 1,500 ドルから 2,000 ドルの範囲です。
- 所有者の身元を隠すことを目的としているため、取締役を特定する必要があります。 彼または彼女には実際の権限はありませんが、彼または彼女の名前は会社の文書に表示されなければなりません。
- 個人は、パスポートのコピーなどの身分証明書を提供する必要があります。
シェル会社はどのように違法に使用されていますか?
以下は、ペーパーカンパニーが違法に使用される主な理由です。 それらは頻繁に相互にリンクされています。
＃1。 脱税
シェル企業は、税の安いタックスヘイブンと呼ばれるオフショア諸国の企業によって形成され、本国で過剰な税金を支払うことを避けるために資産を保留します。
＃2。 資金洗浄
ダミー会社は、ブラック マネーや不当な利益の出所を隠すために頻繁に使用されます。
＃3。 ポンジースキームから資金を隠す
犯罪者は、ポンジースキームからの資金をリダイレクトするためにダミー会社を設立する可能性があります。 詐欺が発見されたとき、真の加害者は特定されず、法執行機関はダミー会社だけを非難することになります.
＃4。 真の所有者の身元を隠す
ほとんどの場合、オフショア シェル コーポレーションの真の所有者/所有者は、取締役の登録住所がレジストラに提供された住所と大幅に異なるため、見つかりません。 シェル企業は、法執行機関や一般大衆から事業所有権を隠す最も安全な方法の XNUMX つと見なされています。
以下は、ペーパーカンパニーが違法に使用されている例です。
会社 ABC Inc. は鉱業に従事しています。 姉妹会社である XYZ Inc. も同じ業界にあります。
ABC は経営危機の真っ只中にあり、差し迫った清算が確実です。
その結果、ABC は貴重な資産の大部分を XYZ に譲渡しました。
ABC が巨額の損失のために閉鎖を余儀なくされた場合、ABC はその名前に主要な資産を持たないため、債権者は損失を取り戻すことができなくなります。
ABC のプロモーターは、XYZ に与えられた資産を後で適切に使用することができます。
シェル会社の不正利用を防ぐ方法
Financial Action Task Force (FATF) は、2003 年に受益所有権の報告要件に関する世界的な規則を確立した最初の国際組織でした。FATF は、各国の当局が背後にいる人物に関する最新かつ正確な情報にアクセスできるようにすることを要求しました。企業、財団、およびその他の法人。
FATF は、2012 年、2014 年、および 2019 年に受益所有者の基準をさらに強化および明確化しました。以下は、FATF が 2019 年 XNUMX 月の発行で推奨するベスト プラクティスです。
- 企業の受益所有権に関する情報が取得され、その国の特定の場所で利用できるようにするための XNUMX つまたは複数のメカニズム (レジストリ アプローチ、企業アプローチ、および既存の情報アプローチ) の使用。 または所轄官庁が適時に決定することができます。
- 多くの情報源を組み込んだ多面的な戦略は、一般に、違法な目的での法人の搾取を防止し、法人の受益所有権を適切に可視化する手順を実施する上でより効果的です。
- 関連情報と取引記録の共有の増加は、受益所有者の透明性を促進するための世界的な取り組みに役立ちます。
- 次のような重要な要素を備えた効率的なシステムを作成します。
- リスク評価
- 受益所有権における情報の十分性、正確性、および適時性
- 所轄官庁はアクセスを得ることができます。
- 無記名株式およびノミニーの取り決めは禁止または固定されています。
- 効果的、合理的、抑止力のある制裁
シェルカンパニーのリスクとは？
前述のアイデアは、政府機関がペーパー企業の設立を制限するのに役立ちますが、それらを実装することは、国にとって困難な仕事です。 FATF によると、受益所有者の措置を採用する際の最も典型的な問題は次のとおりです。
- 潜在的な法人の誤用の不適切なリスク評価
- 情報が正確で最新であることを保証するための不十分な努力
- 関連当局が情報にタイムリーにアクセスできるようにするための不十分な措置
- 他国の支援の質を監視する手段が不十分
ペーパーカンパニーが口座を開設し、取引を行う金融機関にとって重要なのは、ペーパーカンパニーに関連する危険信号を特定し、正確に担当者に通知できる現在のシステムを持つことです。 以下は、いくつかの一般的な危険信号です。
- 取引速度は異常に高いです。
- 金融取引の高度化
- 異常な取引傾向 (例: 負債のない新しい会社への金融資産の譲渡、または会社のプロファイルと一致しない電信取引および活動履歴)
- 高リスクまたは認可された登録または運用国である制度
- ペーパービジネスまたはその取締役に対する否定的なメディア報道
- ウォッチリストに登録されている取締役
- エージェントまたは同様の種類の他の会社との参加 リスクの高い顧客との接触
- ダミー会社の住所を共有する会社が関与する取引
- 幅広い受取人が電信送金を受け取ります。
シェル会社の悪用を回避するための最新テクノロジーの使用
シェル企業は、ほとんどの場合、手作業で識別することはできません。 一方、金融機関は、これらの組織を追跡および監視し、調査を実施し、現代のテクノロジーと自動化を積極的に使用して、疑わしい活動を規制当局に報告する場合があります。 コンプライアンスを確保するために金融機関が採用できるいくつかの方法を次に示します。
＃1。 顧客リスク評価
金融機関は、新規顧客をオンボーディングする際に、好ましくない法域、所有者が変わっても同じ登録住所、ウォッチリストへの登録など、さまざまなリスク基準を考慮する必要があります。 さまざまな情報源を参照する必要をなくし、顧客のリスクを単一の包括的な観点から提供するシステムを整備する必要があります。 初期評価に基づいて、各顧客にリスク スコアを割り当てる必要があります。 重要なリスク プロファイルの変更は、クライアントのライフサイクル全体で動的にキャプチャする必要があります。
＃2。 取引監視
最新のツールを使用して、会社のトランザクションは、オンボーディング中に評価された消費者の活動と一致する必要があります。 トランザクション分析ツールは、実際のトランザクションが予想されるクライアント アクティビティと異なる場合に通知を生成する必要があります。
＃3。 ふるい分け
シェル企業とその所有者は、とりわけ、PEP リスト、制裁リスト、および否定的な宣伝に対して定期的にスクリーニングする必要があります。
まとめ
シェル企業は通常、合法的な会社運営を行うために設立されます。 財源を提供する所有者の正体を隠すために、事業主は元のエンティティの資産を処理するためにペーパー コーポレーションを設立します。 たとえば、およそ 900 ドルで、個人はオフショア ペーパー コーポレーションを設立するための関連会社を見つけることができます。 パナマ文書の発覚の結果、政治家を含む裕福な事業主の違法な収入を転嫁するために使用されたペーパーカンパニーの数が明らかになりました。
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