育児と扶養家族の世話は重要な問題であり、多くのアメリカの家庭にとって大きな経済的負担となっています。 何百万人もの人々が仕事のために育児に依存している一方、高齢の親や障害のある家族の世話をしている人もいます。 自分の世話をすることができず、2023 日あたり少なくとも XNUMX 時間自宅に滞在し、所得税の扶養家族として請求される可能性がある子供または大人を介護している場合は、柔軟な制度を通じて扶養家族の介護を受ける資格がある可能性があります。支出口座（FSA）。 個人は、これらの FSA アカウントを使用して、課税所得を減らしながら、対象となる子供および扶養家族の介護費用を支払うことができます。 扶養家族介護 FSA と XNUMX 年の制限について知っておくべきことはすべてここにあります。
扶養家族介護 FSA とは何ですか?
扶養家族介護 FSA は、扶養家族の介護費用の自己負担の払い戻しに使用できる税制上の優遇口座です。 口座に入金したお金には課税されません。 これはカフェテリアプランでもあり、雇用主によって作成および管理されることを意味します。 IRS によると、このタイプのプランの特典は課税対象の収入ではありません。
扶養家族介護 FSA はどのように機能しますか?
扶養家族介護 FSA への拠出金は、各給与期間ごとに加入者の給与から税引き前の金額が差し引かれます。 内国歳入法第 125 条では、この金額と雇用主への支払いを加えた金額が参加者の総収入から免除されます。 これにより、所得税による所得金額が減ります。
扶養家族介護 FSA 資金が適切に使用されていない場合、アカウント管理者は払い戻し申請を拒否する場合があります。 これは、お金が没収され、使用した金額に対する税金を支払わなければならないことを意味します。
他の FSA とは異なり、この口座には雇用主による事前資金提供はありません。 その結果、参加者は年初に寄付したい資金の全額にアクセスできなくなります。 自分の口座にお金が入金されるまで、そのお金を利用することはできません。
この扶養介護給付金を利用する個人は、健康金融庁の仕組みと同様に、各支払期間ごとに給与から一定の金額を控除する権限を雇用主に与えます。
扶養家族の介護 FSA の制限 2023
IRS は、Health Care Flexible Spending Account (HCFSA) と Limited Expense Health Care FSA (LEX HCFSA) の拠出制限を引き上げました。 参加者は、3,050 年に HCFSA または LEX HCFSA のために年間最大 2023 ドルを寄付できます。
扶養家族介護 FSA (DCFSA) の年間最大拠出限度額は 2023 年も変更されませんでした。依然として 5,000 家族あたり 2,500 ドル、または結婚していて別々に申告している場合は XNUMX ドルです。
各 FSA の年間最低選挙額は 100 ドルのままです。
12 年 2022 月 2023 日午前 2023 時 (東部標準時) まで続く現在の特典オープン シーズン中に、2023 年の FSA に登録できます。2022 年に FSA が必要な場合は、XNUMX 年のオープン シーズン中に登録する必要があります。XNUMX 年の登録は自動的に翌年に繰り越されるわけではありません。
扶養家族の介護のための FSA の使用
あなたとあなたの配偶者が離婚した場合、子供の監護権を持つ親のみが育児のためにFSA資金を利用できます。 結婚している場合、払い戻しを受けるには、あなたと配偶者の両方が働いて収入を得ている必要があります（配偶者の一方が失業していて積極的に職を探している場合、または障害があり働くことができない場合を除く）。 そうしないと、口座への拠出金は没収され、そもそもその金額に対する税金を支払わなかったために未払いの税金が請求されることになります。
連邦フレキシブル支出アカウント プログラム (FSAFEDS) は、扶養家族の FSA を持つ消費者が領収書と請求を管理するのを支援するアプリを提供します。 プログラムの Web サイトには、これらのケアに特化した FSA がサポートできることとサポートできないことに関する詳細情報が含まれています。
FSA の資金は次の経費にのみ使用できます。
- 13歳未満の扶養家族
- 仕事も介護もできない配偶者。
- 自分自身の世話をすることができず、あなたが税金の扶養控除を申請する別の成人の扶養家族
- 扶養家族の介護のための FSA は、私立学校の授業料の支払いには使用できませんが、夏のデイキャンプには使用できます。
扶養家族の介護 FSA 対象経費
一般に、経費は、従業員および配偶者 (該当する場合) が有利に雇用されるか、求職できる場合にのみ、扶養介護に基づいて払い戻しの対象となります。 配偶者がフルタイムの学生である場合、または自分自身の世話をすることができない場合は、例外が認められる場合があります。
保険金は、適用される規制、雇用主の計画設計、および必要な立証書類に含まれる事実に概説されている規則に従って支払われます。
応募条件
扶養家族介護 FSA は誰でも利用できるわけではありません。 被扶養者の年齢、被扶養者との関係、発生した費用の種類はすべて、資格に影響を与える可能性のある考慮事項です。
扶養家族介護 FSA の資格を評価する最初のステップは、扶養家族が IRS によって適格者として指定されているかどうかを判断することです。
扶養家族が以下のカテゴリーのいずれかに該当する場合、あなたは資格を得ることができます。
- 対象となる子供とは、養育が提供された時点で 13 歳未満であった法定の税扶養家族です。
- 配偶者: 身体的または心理的に自分の世話をすることができず、XNUMX 年の半分以上あなたと同居している配偶者。
- 別の扶養家族: 身体的または精神的に自分自身の世話をすることができず、XNUMX 年の半分以上あなたと同居しており、以下の場合にあなたの扶養家族であった、またはあなたの法的扶養家族であったであろう扶養家族。
- 彼らの総収入は少なくとも4,300ドルでした。
- 彼らは共同で納税申告書を提出した。
- あなたまたはあなたの配偶者（共同で申告する場合）は、他の人の年次納税申告書に基づいて扶養家族として申請される可能性があります。
対象経費
扶養家族介護 FSA はすべての費用を負担するわけではありません。 覚えておくべき重要なことは、アカウント資金は、仕事、仕事探し、または学校への通学を可能にする介護関連の費用をカバーするために使用されるということです。 対象となるサービスには次のものが含まれます。
- 放課後および就学前のケア（ただし授業料は除く）
- オペア、ナニー、ベビーシッター
- 成人向けデイケアサービス
- ピックアップが遅れた場合の料金
- 認可保育園
- 幼稚園または保育園
- 扶養家族の介護サービス提供者の紹介にかかる費用
- サマーキャンプ
DCFSA からの払い戻しの対象とならない品目は次のとおりです。
- まだ提供されていないサービスに対する前払い
- 授業料、サマースクール、個別指導などが教育費の例です。
- 食費、宿泊費、衣服、教育費、娯楽費（これらの費用が介護費用に付随し、介護費用と切り離せない場合を除く）
- 延滞ペナルティ
- 医学的な配慮
- 宿泊キャンプ登録料
- 介護施設への往復に関係のない交通費
扶養家族介護 FSA を設定する方法
自分が扶養家族介護 FSA に拠出する資格があると思われる場合は、次の手順を実行することから始めることができます。
- 人事担当者に連絡してください。 雇用主が扶養家族介護 FSA を提供しているかどうかを確認します。 通常、従業員福利厚生パッケージの一部として含まれています。
- あなたの貢献度を決定してください。 年間拠出制限を見てみましょう。 次に、支出に基づいて DCFSA にいくら寄付すべきかを計算します。
- あなたの職場の一般登録期間中に登録してください。 オープン登録期間中に、従業員福利厚生に登録したり、福利厚生を調整したりできます。 通常、これは年に一度、秋に行われます。
- 他の登録方法を検討してください。 出産や養子縁組など、資格のあるライフイベントがある場合は、通常の一般登録期間外に DCFSA に登録する資格がある場合があります。
従属 FSA とヘルスケア FSA
ヘルスケア FSA (HFSA) と DCFSA はどちらも課税所得を下げることで従業員の経済的負担を軽減することを目的としていますが、その枠組みは若干異なります。 ヘルスケア FSA と従属 FSA の基本的な違いは次のとおりです。
対象となる経費e.
HFSA は、適格な自己負担医療費をカバーします。 DCFSA は、資格のある扶養家族に、資格のある仕事関連の介護費用を払い戻します。
年間拠出上限.
2022年については、HFSAは2,850ドルを支払うことになる。 2022 年の DCFSA は 5,000 世帯あたり 2,500 ドルになります (夫婦が別々に申請する場合は XNUMX ドル)。
猶予期間とロールオーバー。
HFSA: 拠出限度額に加えて、最大 570 ドルの未使用資金を翌年のプランに移すことができます。 プランに繰り越しや猶予期間が設けられていない場合、未使用の資金は年末に没収されます。
DCFSA: 参加者は、計画年度および猶予期間 (利用可能な場合) の終了時に資金を使用する必要があり、そうしないと、未使用の資金が失われます。
資金調達の可能性。
HFSA: 事前に資金が提供されます。 参加者が年間拠出額を選択すると、プラン年度の開始時に全額が利用可能になります。
DCFSA による事後資金提供。 参加者は、計画年度を通じて寄付されるため、アカウント内の資金にのみアクセスできます。
扶養家族の介護税額控除と柔軟な支出口座
扶養家族金融庁と児童・扶養家族介護税額控除は両方とも節税を提供しますが、その方法はそれぞれ異なります。 DCFSA は通常、特に高収入の人々にとって、より大きな経済的メリットをもたらします。 IRS は、納税者の収入と扶養資格のある介護費用の割合に基づいて、児童および扶養家族の介護控除を計算します。 控除額が大きいほど、納税者の収入は少なくなります。
American Rescue Plan は、2021 課税年度の児童および扶養家族の介護に関する税額控除を、対象となる 4,000 人の子どもについては最大 8,000 ドル、対象となる 2022 人以上の子どもについては最大 2,000 ドルまで拡大しました。 4,000 課税年度について、IRS は以前の水準であるそれぞれ 5,000 ドルと 2022 ドルを復活させました。 これは、従業員の世帯が 3,000 課税年度中に対象となる扶養家族の介護費用に 1,000 ドル以上を支出した場合、税額控除より XNUMX ドル多く節約できることを意味し、子供が XNUMX 人以上いる場合は XNUMX ドル多く節約できることになります。 従業員には、FSA への参加と税額控除のどちらが自分の状況にとって有利であるかを評価するために適切な財政援助を受けることを強くお勧めします。
扶養家族のケアのために HSA と FSA の両方に貢献できますか?
はい、HSA と扶養家族介護 FSA の両方に同時に貢献できます。 どちらの医療プランでも、税引前の資金で費用を支払うことができます。
HSA に寄付すると、対象となる医療費を非課税の現金で支払うことができます。 扶養家族介護 FSA は、対象となる育児費用を人々に払い戻します。 両方の口座に拠出すると、プラン参加者の課税所得が減ります。
扶養家族介護 FSA の欠点は何ですか?
FSA は、使用するか失くす必要があるアカウントです。 あなたの貢献は毎年引き継がれません。 あなたとあなたのパートナーの育児計画が変更されると、お金を失う可能性があります。 ディペンデント・ケア FSA 従業員補助プログラムは、すべての企業で利用できるわけではありません。
扶養家族介護 FSA は価値があるのか?
扶養家族介護 FSA を開始することには、節税の可能性など、多くの利点があります。 税引き前の金額は、Dependent Care FSA をサポートするために使用されます。 これは、企業の退職金制度と同様に、課税対象となる総所得を最小限に抑えるのに役立ちます。つまり、全体的な税金の支払いが少なくなる可能性があります。
FSAとは何の略ですか?
FSAはFlexible Spending Accountの略称です。
FSA でナニーに支払うことはできますか?
従業員は通常、扶養家族介護 FSA を利用して、乳母が自宅で提供する仕事関連のデイケア サービスの料金を支払うことができます。
FSA カードから現金を受け取るにはどうすればよいですか?
FSA カードを使用して ATM から FSA のお金を引き出すことはできません。 これらのカードは、対象となる医療製品およびサービスに対してのみ有効です。
扶養家族の介護のための FSA のお金をすぐに受け取ることはできますか?
払い戻しを受ける資格があるのは、給与控除を通じて以前に扶養家族介護 FSA に支払った金額までのみです。
結論は、
扶養家族介護フレキシブル支出アカウント (DCFSA) を使用して、適格な扶養家族介護費用を支払うことで、課税所得を最小限に抑えることができます。 資金が適切に使用されなかった場合、税金を支払う必要があります。 扶養家族介護 FSA 資金を特定の期間内にすべて使い切らなければ、資金は没収されます。
扶養家族介護 FSA にはいくつかの利点がありますが、自分のニーズと納税状況を考慮して、このアカウントが適切かどうかを確認する必要があります。
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参考文献
