あなたは従業員として、あなたの給料があなたの完全な賃金と決して一致しないことに気づいたかもしれません. これは、あなたの会社が一部の給与税を源泉徴収する必要があるためです。 個人で働いていれば、給与税は免除されると思っているかもしれません。 それでも、15.3% の自営業税がかかります。 ここでは、自営業税の仕組みと計算方法、およびこの税の支払いが免除される仕事について説明します。
自営業税とは何ですか？
自営業税という用語は、メディケアと社会保障に資金を提供するために、連邦政府が自営業者と中小企業の所有者から徴収する税金を指します。 自営業税は、雇用者負担の連邦保険料拠出法 (FICA) に似ています。 この税金は、個人が課税年度中に 400 ドル以上の自営業収入を稼いだ場合、または非課税の教会から 108.28 ドル以上を稼いだ場合に課されます。 IRS Form 1040 Schedule SE は、税金の計算と報告に使用されます。 自営業の収入がこれらの基準を下回る人は、税金の支払いが免除されます。
自営業税の仕組み
自営業税は、源泉徴収税を支払わない自営業者から徴収することを目的としています。 個人事業主、フリーランサー、独立請負業者で商売や事業を行っている人が含まれます。 内国歳入庁は、取引またはビジネスを運営するパートナーシップのメンバーを自営業者 (IRS) と見なす場合があります。 自営業者は、退職時に社会保障給付を受けるために自営業税を支払わなければなりません。
企業と従業員の両方が、メディケアと社会保障という XNUMX つの主要な社会福祉プログラムを支払うために、あらゆるビジネスで課税されます。 自営業者は、IRS の目には企業と従業員の両方と見なされるため、この税の両方の部分を支払う必要があります。
自営業税の課税方法
社会保障税は、雇用者に 6.2%、被雇用者に 6.2% の税率で課税されます。 その結果、自営業者は雇用者であり従業員でもあるため、12.4% (6.2% + 6.2%) の税率が課せられます。 社会保障税は、自営業収入の最初の 147,000 ドルにのみ課され、18,228 年の最大課税額は 2022 ドルです。この金額は 2023 年に引き上げられ、最初の 160,200 ドルの収入にのみ適用され、合計税額は 19,864.80 ドルになります。
メディケア税は、雇用主に 1.45%、従業員に 1.45% の税率で課されます。 その結果、自営業者は雇用者であり従業員でもあるため、2.9% (1.45% + 1.45%) の税率で課税されます。 7 メディケア税には所得制限がありません。 合計自営業税率は 15.3% (12.4% + 2.9%) です。 2022 年に、総純収入が 137,700 ドルの自営業者は、21,068.10 ドルの税金を支払う必要があります (137,700 ドル x 15.3%)。
自営業税は税控除の対象です。 税金は納税者の会社の利益に課せられますが、IRS は雇用主が自営業税の半分、つまり 7.65% (15.3% の半分として計算) を、その納税者の所得税を計算する際の事業控除として差し引くことを許可しています。
自営業税のイラスト
一般に信じられていることとは異なり、個人は通常、総収入の 92.35% ではなく、純収入の 100% に対して自営業税を支払います。
これはどのように機能するかです。
ある人が人事 (HR) コンサルティング会社を所有しており、事業費を差し引いた後の 2022 年の総純収入が 200,000 ドルであると見積もるとします。 彼らの自営業税は 92.35 ドルの 200,000% で計算され、合計で 184,700 ドルになります。 この金額は、自営業税制限の社会保障部分を超えています。 その結果、ロビンの自営業税負担は 23,063.50 ドルになります。 この値は、($142,800 x 12.4%) + ($184,700 x 2.9%) として計算されます。
$17,707.20 + $5,356.30
彼らは、23,063.50 年の所得税申告書を提出するときに、自営業税の半分、つまり 2 ドル 11,531.75 = 2022 ドルの上限控除を請求できます。 事実上、彼らは自営業税の雇用主負担分の控除を受けます (6.2% 社会保障 + 1.45% メディケア = 7.65%)。
自営業税の計算方法
税金の決定は、その年の純自営業収入を計算することから始まります。
純利益は通常、自営業からの総収入から税務上の事業費を差し引いたものです。
自営業税は、通常、自営業による純利益の 92.35% に課税されます。 自営業からの純利益の課税対象額を計算したら、15.3% の税率を適用します。 ただし、147,000 年の自営業税の社会保障分担金の対象となるのは、収入の最初の 160,200 ドル (2023 年では 2022 ドル) のみであることに注意してください。
自営業税を支払う必要があるのは誰ですか?
一般に、その年に次のいずれかが発生した場合、自営業税を支払う必要があります。
- 自営業で少なくとも 400 ドルの純利益を稼いだ (教会の従業員として稼いだものを除く)。 勤務先の会社から 1099 フォームを受け取った場合、IRS によって自営業者とみなされる可能性があります。
- 宗教活動で毎週少なくとも 108.28 ドル稼いだ。
- 税法は、年齢や、社会保障やメディケアの受給の有無に関係なく適用されます。
自営業税が免除される仕事とは？
年収が 400 ドル未満の仕事は除外されます。 これは、実行される労働の種類に関係なく当てはまります。 重要な例外は、会衆に雇われている聖職者に関係しています。 彼らの全収入は自営業税から免除されます。 聖職者が会衆から直接ではなく、教会組織を通じて報酬を受けている場合、免除は適用されない場合があります。
自営業者所得税の納付方法
- 自営業からの純収入を計算するには、通常、IRS スケジュール C を使用します。
- 未払いの自営業税を計算するには、IRS Schedule SE を使用します。
- 税金を支払うときは、社会保障番号または個人納税者識別番号 (ITIN) を提出する必要があります。
米国では納税は都度払いなので、毎年の納税申告日まで自営業税の支払いを遅らせると、延滞金が課せられる場合があります。 次のことが予想される場合:
- 源泉徴収や払い戻し可能な控除 (勤労所得税控除など) があっても、今年は少なくとも 1,000 ドルの連邦所得税を支払う必要があります。
- 源泉徴収および払い戻し可能なクレジットは、その年の税負担の 90% 未満、または前年の負債の 100% のいずれか少ない方をカバーします。 (調整後の総収入が、共同で申請する夫婦の場合は 150,000 ドル、または独身者の場合は 75,000 ドルを超える場合、しきい値は前年の税額の 110% です。)
自営業の減税
所得税では、自営業税の半分を控除できます。 たとえば、Schedule SE で、その年の自営業税が 2,000 ドルあることが示されている場合、その金額は期日に支払う必要がありますが、納税時に 1,000 から 1040 ドルが差し引かれます。
自営業はまた、多くの税制優遇措置を得ることができます。 20 つは適格な事業所得控除で、所得税から自営業の純所得の XNUMX% まで控除することができます。 また、ホーム オフィス、健康保険、およびその他の費用に対する控除もあります。
自営業者所得税の申告方法
＃1。 実際に支払う必要があるかどうかを確認します。
すべての人が自営業税の対象となるわけではありませんが、次のような場合は、ほぼ確実に納税する必要があります。
- 独占所有権。
- 自営業者
- 中小企業の経営者
- 契約社員
- サイドハスラー — W-2 の仕事をしていても。
要約すると、自営業税は、製品やサービスと引き換えに受け取ったすべての「稼得所得」に課税されます。 それがあなたの主な収入源であろうとなかろうと、それは真実です。
あなたは通常の 9 時から 5 時までの仕事をしていて、収入を補うために手作りのジュエリーを Etsy で販売しているとします。 売上に個人事業税がかかる！
＃2。 あなたの収入を決定します。
これがすべての税金の出発点です。他の何よりも意味のあるものにする前に、どれだけのお金を稼いだかを知る必要があります。 確実な記録を保持していない場合は、受け取った年末納税申告書が重要になります。
単一の顧客または作業プラットフォームから 600 ドル以上を稼いだ場合、ほぼ確実に 1099 月 31 日までに 1099-NEC を受け取ることができます。 PayPal や Stripe などのサードパーティの支払い処理業者を介して行われた支払いについても、XNUMX-K を受け取る場合があります。
これらのステートメントを使用して、年収を計算できます。 また、見逃された可能性のある収益、または 600 ドルの報告要件を下回っている可能性のある収益について、銀行の明細書を確認することを強くお勧めします。
＃3。 ビジネスコストをコンパイルします。
すでに銀行の明細書に目を通している場合は、その間にビジネス関連の支出をスキャンしてください。 クレジットカードの購入を再確認することを忘れないでください！
自営業者の典型的な事業費
一般的な会社の経費には次のものがあります。 事務用品; コンピュータとソフトウェア; 継続教育; 自動車費用; マーケティングと広告。
年間事業費を決定したら、総収入からそれらを差し引いて、課税される金額を確認します。
＃4。 借りている金額を決定します。
今支払うべき金額を知る必要があるだけです。 これがあなた自身のために働く最初の年である場合は、15.3％の自営業税のために、通常よりも大幅に多くの税金がかかることを期待してください.
フリーランサーにとって税金の季節を難しくしているのは、自営業税の支払いだけではありません。 W-2 作業の利点の XNUMX つは、支払時に驚きが少ないことです。
所得税と FICA 税は、雇用主によって自動的に源泉徴収され、未払いの時点で IRS に送られます。 一方、自営業者は、税金請求書の自動化に苦労しています。
フリーランスの納税額を計算する
SE税を計算するには、まず純利益を決定する必要があります。 これは、事業費を差し引いた後の利益です。
総収入が 10,000 ドルで、会社の経費が 5,000 ドルであるとします。 手取りの給料は5,000ドルです。 $5,000 全体ではなく、この $10,000 に対して SE 税を支払う必要があります。 したがって、SE 税は 765 ドル (5,000 ドルに 15.3% を掛けたもの) になります。
＃5。 お支払いスケジュールを選択します。
多くの人は、15 月 XNUMX 日が正式な納税期日ではないことを知りません。 彼らはお金が稼いだときに支払われます。 これが、雇用主が一年中給与税を送金する理由です。
もちろん、フリーランサーや独立請負業者には、これを行う雇用主はいません。 その結果、彼らの多くは四半期ごとに「予定納税」の形で税金を支払わなければなりません。 これらの支払いは、四半期末の翌月の 15 営業日までに行われます。
第 15 四半期 (XNUMX 月から XNUMX 月) が期限です。 XNUMX月XNUMX日
第 15 四半期 (XNUMX 月から XNUMX 月) が期限です。 XNUMX月XNUMX日
第 15 四半期 (XNUMX 月から XNUMX 月) が期限です。 XNUMX月XNUMX日
第 15 四半期 (XNUMX 月から XNUMX 月) が期限です。 XNUMX月XNUMX日
IRS に 1,000 ドル以上の債務があると予想される人は、四半期ごとに支払いを行わなければなりません。
＃6。 提出が必要かどうかを判断します。
W-2 所得のみの納税者は、その年の所得が標準控除額 (12,400 年の 2021 ドル) 未満の場合、納税申告書を提出する必要はありません。
一方、自分のために働く人は、棒の端を受け取ります。 純利益が 400 ドル以上の場合は、納税申告書を提出する必要があります。
IRS は、自営業税を徴収するためにこれを行います。 収入が少ない場合は、所得税を支払う必要はありませんが、自営業者税を支払う必要がある場合があります。
＃7。 税務フォームに記入する
自分で納税する場合は、年次申告書で次のフォームを処理する必要があります。
フォーム1040
ほとんどの人はこれに精通しているはずです。 個人の納税者は、Form 1040 を使用してすべての課税所得を報告し、税金を計算します。
C スケジュール
このフォームは、個人事業主およびその他の自営業者を対象としています。 ここで、総事業収入と費用を開示します。
スケジュール C の 31 行目は、1 のスケジュール 1040 とスケジュール SE にまたがって、あなたが支払うべき税金を計算します。
連邦税を提出すると、スケジュール C がフォーム 1040 にリンクされます。
スケジュール C を完了すると、さまざまな種類の会社経費が含まれていることがわかります。 簡単に理解できるものもあれば、わかりにくいものもあります。
販売価格
このカテゴリは、在庫価格を記録するために使用されます。 これには、有形の商品と仮想の商品の両方が含まれます。 たとえば、オンライン広告を販売している場合、デジタル広告スペースを取得するためのコストをここに含めることができます。
この行を使用する場合は、スケジュール C の 2 ページにある売上原価セクションに必ず記入してください。
車両費
自動支出を請求する場合は、2 ページの 9 行目に合計を入力する前に、1 ページのスケジュール C のパート IV を完了する必要があります。
減価償却費
これは、その年のすべての固定資産の減価償却費の合計を記録するセクションです。
このカテゴリを使用するには、フォーム 4562 に記入する必要があります。フォーム XNUMX には、すべての固定資産 (機械、設備、自動車など) とその基礎および減価償却方法が記載されています。
ホームオフィスの控除
単純化された金額を請求するのではなく、ホーム オフィス控除を明細化する場合は、フォーム 8829 に記入して申告書に添付する必要があります。
フォーム 8829 の金額は、スケジュール C の 30 行目に繰り越されます。
SEスケジュール
自営業税はスケジュール SE を使用して計算されます。 これをスケジュール C と一緒に完成させ、提出時に 1040 に添付します。
結論は、
自営業税は、自営業者がサラリーマンと同じ金額を拠出し、同じ利点を享受することを保証します。 15.3% という数字は、新しく自営業を営む人々を驚かせるかもしれません。 しかし、結局のところ、税額控除により、税金を全額支払う必要がなくなります。
雇用主がいない場合は、多くの税計算を自分で行う必要があることを忘れないでください。 事務処理や規則に圧倒されたり当惑したりする場合は、専門家による税務支援を受けることができます。
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