FICA は、連邦保険拠出法 (Federal Insurance Contributions Act) の略です。 社会保障とメディケア プログラムに資金を供給するために、給与から税金を差し引く方法を指定します。 ここでは、FICA 税、その仕組み、恩恵を受ける人、税率の計算方法と支払い方法について知っておく必要があるすべてを説明します。
FICA税とは何ですか？
FICA は、連邦保険拠出法 (Federal Insurance Contributions Act) の略で、社会保障とメディケアを支援するために、従業員の給与の一定割合を源泉徴収して支払うことを企業に義務付ける連邦法です。 総請求額は、雇用主と従業員の間で半分に分割されます。
FICA 税は 1935 年の法律によって制定されました。現金は、働くアメリカ人に退職貯蓄と保険制度を提供するために利用されます。 「FICA 税は、社会保障給付の主要な収入源です」と、認定ファイナンシャル プランナーであり、シンシナティに本拠を置く Stewardship Financial Counsel の創設者である Ben Dobler 氏は言います。 FICA 税は、社会保障に加えて、メディケア プログラムに資金を提供します。
FICA 税は、給付を受ける資格のある退職者を支援することを目的としています。 ボルチモアのボトムライン グループの CEO であるマイケル ハメルバーガーは、次のように説明しています。 2022 年に社会保障クレジットの資格を得るには、少なくとも 1,510 ドルを稼ぎ、その金額に対して FICA 税を支払う必要があります。 毎年 62 単位まで取得できます。 40 クレジット以上を取得していれば、XNUMX 歳で社会保障退職金を受け取ることができます。
FICA 税を支払うと、障害保険や生命保険の給付も受けることができます。 身体障害者になった場合、特定の条件を満たし、必要な数の社会保障クレジットを持っていれば、社会保障障害給付を受ける資格がある場合があります。 あなたが亡くなった場合、未成年の子供や、小さな子供の世話をしている生存配偶者、または60歳以上の配偶者など、適格な家族は、社会保障の生存者の支払いを受ける資格がある場合があります。
FICA税率とは何ですか?
147,000 年の社会保障課税の対象となるのは、収入の最初の $2022 のみです。これは 160,200 年には $2023 に引き上げられます。
200,000 ドル (単一ファイラー) または 250,000 ドル (結婚して共同でファイリング) を稼ぐ人々の場合、通常の 0.9% のメディケア税 (共同ファイラー) に加えて 1.45% の追加税があります。
あなたの雇用主は、あなたの FICA 責任の半分を支払う義務もあります。
FICA税は、従業員と雇用者の両方が同じ税率で支払います。 FICA 税は、社会保障とメディケアの 2022 つのカテゴリに分けられます。 6.2 年の社会保障税率は賃金の 1.45%、メディケア税率は賃金の 7.65% です。 これらを合わせると、FICA 税率は 15.3% になります。 個人で働く場合は、従業員と雇用主の両方の FICA 税を支払う必要があります。これは、利益の XNUMX% です。
FICA税の制限
2022 年の社会保障給付ベースは 147,000 ドルに設定されています。 これは、最大 6.2 ドルの賃金に対して 147,000% の社会保障税を支払うことを意味します。 そのしきい値を超える収益は、社会保障のために課税されません。
メディケア税には収入上限がないため、すべての収入に対して 1.45% の税金を支払う必要があります。 200,000 人の個人として納税申告を行い、年収が 0.9 ドルを超える場合は、追加のメディケア税を支払う必要があります。 この税金は、年間 200,000 ドルを超える収入の 250,000% で決定されます。 結婚していて共同で申告する場合、XNUMX ドルを超える収入に対して追加の税金が課されます。
ほとんどの労働者は FICA 税を支払いますが、すべての給与に適用されるわけではありません。 FICA税の対象とならない支払いには、次のものがあります。
- 親に雇われている18歳未満の子供
- 雇用主による資格のある退職金制度への拠出
- 学校、単科大学、大学に雇用されている学生が行うサービス。
- 一部の教会および資格のある教会が管理する組織の賃金。
- 一部の州政府および地方政府の給与。
一部の地域では、年金受給資格のある州政府および地方政府の職員は、FICA 税のメディケア部分のみを支払う必要がある場合があります。 あなたが宗教的な従業員である場合、雇用主はあなたを FICA 税から除外することを選択する場合があります。 Dobler 氏によると、FICA 免除の従業員は「社会保障税やメディケア税を支払う必要はありませんが、FICA システムの恩恵を受けることはできません」とのことです。
FICA税のXNUMXつのタイプは何ですか?
FICA税は、社会保障税とメディケア税で構成されています。
FICA税の計算方法
賃金の 15.3% を占める FICA 税は、社会保障税とメディケア税を合わせたものです。 あなたは総請求額の半分 (7.65%) を負担します。これには、収入に対する 6.2% の社会保障税と 1.45% のメディケア税が含まれます。
FICA税は一種の給与税であり、雇用主はあなたの給料から徴収する必要があるため、これらの控除は給与に表示されます。 FICA の社会保障要素は、「OSADI」税として知られることもあり、これは「老齢、遺族、および障害保険」税を表します。
病院保険の構成要素は、メディケア税と呼ばれることがよくあります。
給与から天引きされる税金には、さまざまなものがあります。 新しい雇用を開始するときは、通常、W-4 フォームに記入する必要があります。 「フォーム W-4 によって、小切手から差し引かれる金額が決まります」と、ニューヨーク市の Cogneesol のシニア ビジネス アナリストである Adriene Raynott は言います。 このフォームは、配偶者の有無や扶養家族の数などの情報を収集し、源泉徴収額に影響を与えます。 調整を行う場合は、IRS の Web サイトから W-4 フォームをダウンロードし、会社の給与部門に再提出してください。
あなたの状況に適用される可能性のある除外または制限を考慮して、あなたの賃金に 7.65% を掛けて、支払わなければならない FICA 税の額を計算することができます。 「50,000ドルを稼いだ場合、FICAへの寄付として3,825ドルを支払うことになります」とレイノットは説明します。 これは、7.65% のレートに 50,000 ドルを掛けて計算できます。
FICA税の計算方法の例
例
2023 年には、50,000 ドルを稼いでいる従業員は、FICA 拠出金として 3,825 ドルを支払うことになります。 これは、社会保障税で 3,100 ドル、メディケア税で 725 ドルに相当します。 賃金労働者の雇用主は、同じ金額を支払うことになります。
次のように計算されます。
$50,000 x.062 (従業員率 6.2%) = $3,100 社会保障税
メディケア税 = $50,000 x.0145 (従業員率 1.45%) = $725
FICA 合計 = $3,825 ($3,100 + $725)。
例
2023 年には、250,000 ドルの収入があり、申請だけで従業員は 13,282.40 ドルの FICA 拠出金を支払うことになります。 これは、社会保障で 9,932.40 ドル、メディケア税で 3,350 ドルに相当します。 賃金労働者の雇用主は、収入が 0.9 ドルを超える金額に対して 200,000% の追加のメディケア税を支払う必要がないため、支払う金額がいくらか少なくなります。
次のように計算されます。
社会保障税 = $160,200 (賃金ベース制限) x.062 (従業員率 6.2%) = $9,932.40
$200,000 x.0145 (従業員率 1.45%) = $2,900 メディケア税
50,000 ドル x.009 (合計税率 0.9%) メディケア税が 450 ドル増加
メディケア税は合計 3,350 ドル (2,900 ドル + 450 ドル) です。
FICA 合計: $13,282.40 ($9,932.40 + $3,350)。
誰もがFICA税を払っていますか?
FICA 税は、居住外国人や多くの非居住外国人を含め、ほぼすべての人が支払っています。 アルバイトかフルタイムかは関係ありません。 ただし、特定の例外があります。
たとえば、大学生は、キャンパス内の仕事から得た賃金に対する FICA 税の支払いが免除されます。 外国政府職員やインストラクターなど、一部の非居住移民も免除されます。 特定の宗教団体 (アーミッシュなど) は、IRS フォーム 4029 に記入することで FICA 税の免除を要求できます。ただし、これらの給与税を支払わないことにより、個人はメディケアおよび社会保障給付の請求権を失います。
FICA税の過払い
一部の労働者は、必要以上に社会保障税を支払っています。 これは、職業を XNUMX 回以上変更し、収入の合計が社会保障の賃金基準の上限を超えていても、すべての収入に課税される場合に発生する可能性があります。 幸いなことに、税金を申告すると、還付の対象となる場合があります。
複数の仕事をしている場合は、フォーム 1040 で社会保障の過払いを請求できます。税金を支払う義務がある場合、IRS は払い戻しの一部を差し引いて支払います。 その後、残ったものをすべて取得します。 社会保障税を過払いし、従業員が XNUMX 人しかいない場合は、雇用主に払い戻しを請求する必要があります。 賃金ベースの制限がないため、超過したメディケア税の返済は返金されません。
複数の仕事をしている場合、FICA 税を過小に支払っている可能性があります。 これが発生した場合、(W-4 フォームで追加の源泉徴収を要求した場合を除き) 個別に予定納税を行う必要があります。
なぜFICA税を支払う必要があるのですか?
米国の税は従量制であるため、雇用主は FICA 税を含む税を従業員の給与から源泉徴収する必要があります。 あなたがお金を稼ぐとき、IRSはできるだけ早くそのカットを取得したいと考えています.
一部の人々は「免除労働者」に分類されます。これは、連邦所得税を給与から差し引かないことを選択したことを意味します。 ただし、社会保障税とメディケア税は引き続き給与から差し引かれます。
ほとんどの場合、次の XNUMX つの条件が満たされた場合にのみ、源泉徴収の免除を受けられます。
- 昨年は納税義務がなかったため、源泉徴収されたすべての連邦所得税の還付を受けました。
- 今年も同じことが起こると予想しています。
FICA を支払わないとどうなりますか?
FICA 税の適切な記録と支払いを怠った雇用主は、民事上および刑事上の罰金に直面する可能性があります。 入金が遅れると、支払期日を何日過ぎたかに応じて、支払うべき税金の 2% から 15% の罰金が科される可能性があります。
FICA税は戻ってきますか.
ほとんどの場合、雇用主は Form 941-X、Adjusted Employer's QUARTERLY Federal Tax Return or Claim for Refund で FICA 税還付を要求します。 払い戻し期間ごとに、雇用主は個別のフォーム 941-X を提出する必要があります。
社会保障とFICAは同じものですか.
いいえ、リンクされていますが。 FICA は、1935 年に社会保障が設立された頃に米国議会で可決された法律の略語です。この連邦保険拠出法では、米国のすべての勤労者が社会保障を提供するために、社会保障に拠出する必要があります。人生の後半に経済的利益をもたらします。 給料の FICA 番号は、社会保障と、1965 年以降はメディケアに支払われる給与税を表しています。
FICA税は連邦所得税と同じですか?
FICA は連邦所得税から控除できません。 これらの各税金は従業員の総給与から始まりますが、別々に計算される XNUMX つの別々のコンポーネントです。
まとめ
FICA 税は、連邦所得税と同様に必須であり、ほとんどの場合、避けることはできません。 ただし、彼らはメディケアと社会保障の費用を負担しているため、少なくとも間接的には、退職時にお金の一部を受け取ることができます.
FICA 税率は給与から自動的に差し引かれますが、転職したり複数の仕事を持っている場合は特に注意が必要です。 必要以上に支払っていないことを確認する必要があります。 また、自営業者が必要な金額を支払っていることを保証するために、IRS スプレッドシートを使用する必要があります。
関連記事
- 給与レポート：給与レポートの詳細ガイド
- すべてのアメリカ人が支払わなければならない税金は?
- 医療普通預金口座（MSA）：最良の退職オプション
- OASDI TAX：老齢、生存者、および障害保険の拠出、延期および給与（更新！）
- 社会保障税の制限：2022年の社会保障税の制限とは何ですか？
参考文献
