税金のことを考えるだけで、税金を支払うまで起きられずに昼寝したくなることがあるのは理解しています。 しかし、好むと好まざるにかかわらず、連邦政府とのトラブルを避けるためには知識を身につけなければなりません。 結局のところ、連邦税の源泉徴収を最初から正しく設定することが重要です。 では、連邦税の源泉徴収はどうなるのでしょうか? 連邦源泉徴収税控除、その税率、および電卓を使用した計算方法とは何ですか? 質問してよかったです！ 知っておくべきことを詳しく見ていきましょう。
連邦税の源泉徴収とは何ですか?
連邦税の源泉徴収は、雇用主が給与から特定の金額を差し引いて、あなたに代わって連邦政府に納税するプロセスです。
納税シーズンが到来し、申告を完了すると、還付を受けるか、追加の税金を支払うことになります。 多くの人は、多額のリターンを受け取ることは無料でお金を受け取ることと同じだと信じています。 いいえ！ 多額の返金は、苦労して稼いだお金を無利息で貸していることを意味します。 全て。 年。 長さ。
雇用主は、新しいフォーム W-4 で提出した情報に基づいて、各給与から源泉徴収する連邦所得税 (FITW) の金額、課税所得の額、および支払いの頻度を計算します。
給与期間中に通常よりも多くの収入を得た場合（たとえば、時間外労働やボーナスの獲得など）、FITW は上昇します。 収入が減少すると（たとえば、労働時間を減らしたり、401 の拠出金を引き上げたりすることによって）、FITW は低下します。 連邦所得税の源泉徴収は、雇用主によってあなたに代わって IRS に送信されます。 今年の目標は、推定連邦所得税をカバーするのに十分な FITW を少なくとも確保することです。
Fed Tax、FT、または FWT はすべて連邦所得税の略語です。 以前に連邦政府に支払った金額は、連邦源泉徴収から差し引かれます。 したがって、申告書を提出すると、この金額が控除されて、支払うべき連邦税に適用されることになります。 連邦所得税の源泉徴収額は次によって決定されます。
- 提出ステータスは W-4 フォームに表示されます
- 指定された扶養家族または手当の数、および
- 雇用主に提出したフォーム W-4 のその他の収入および調整額
源泉徴収の歴史
源泉徴収制度は、1862 年にエイブラハム リンカーン大統領によって南北戦争の資金調達を目的として初めて米国で導入されました。 同じ目的で、連邦政府は物品税を課しました。 源泉徴収と所得税は 1872 年の南北戦争後に廃止されました。
1943年に現在の制度が採用されたとき、その後大幅な増税が行われました。 当時、税金を源泉から取得せずに徴収することは困難であると想定されていました。 ほとんどの従業員は採用されると源泉徴収の義務があり、W-4 フォームに記入する必要があります。 このフォームは、支払わなければならない税金の額を計算します。
1935 種類の給与税のうちの 1966 つは源泉徴収税です。 もう XNUMX つのタイプは、企業が政府に支払うもので、各従業員の収入に基づいています。 XNUMX 年の社会保障法以来、社会保障と政府の失業プログラム、およびメディケア (XNUMX 年から) の資金提供に貢献してきました。
源泉徴収税の種類
内国歳入庁 (IRS) は、さまざまな状況で適切な税が源泉徴収されることを保証するために、米国居住者源泉徴収税と非居住者源泉徴収税の XNUMX 種類の源泉徴収税を使用しています。 それぞれの詳細については、以下で説明します。
#1. 米国居住者源泉徴収税
最初の最も広く言及される源泉徴収税は、米国居住者の個人所得に対するもので、米国内のすべての雇用主が徴収する必要があります。 既存の制度では雇用主が源泉徴収税を徴収し、直ちに政府に納付し、従業員は毎年XNUMX月の納税申告時に残りを支払うことになる。
源泉徴収された税金が多すぎる場合は、税金の還付が行われます。 ただし、源泉徴収が不十分な場合、個人は IRS にお金を支払う義務があります。 ほとんどの場合、予測所得税の約 90% を源泉徴収して政府に納付する必要があります。 これにより、所得税を決して滞納したり（重大な罰金が科せられる可能性があります）、年間を通じて過大な税金を課されたりすることがなくなります。
投資家および独立請負業者は源泉徴収税を免除されますが、所得税は免除されません。 彼らは四半期ごとに推定税を支払わなければなりません。 これらの納税者が支払いを滞納した場合、予備源泉徴収の対象となる可能性があります。これは、24% に設定されたより高い源泉徴収率です。
IRS の源泉徴収見積りツールを使用して給与を確認するだけで済みます。 このツールは、XNUMX 月に余分に支払う必要がないように、各給与から源泉徴収される正しい税額を決定するのに役立ちます。 計算ツールを利用するには、最新の給与明細、最新の所得税申告書、今年の予想収入、その他の情報が必要です。
#2. 非居住者の源泉徴収税
もう XNUMX つの種類の源泉徴収税は、米国内で得た所得に対して適切な税金が支払われるようにするために、非居住外国人に課されます。 非居住外国人は、グリーンカードまたは実質的な滞在テストに合格していない外国生まれの人です。
非居住外国人がその年に米国で貿易または事業に従事する場合、フォーム 1040NR を提出する必要があります。 ただし、あなたが非居住外国人の場合は、通常の IRS 控除表と免除表を使用して、米国の税金をいつ支払うべきか、どの控除を請求できるかを決定できます。 あなたの国と米国の間に租税条約がある場合、源泉徴収税に影響を与える可能性があります。
連邦源泉徴収税の計算
IRS は毎年、限界税率を発表および調整します。 2022 年の税金は 2023 年に支払われ、ほとんどの人は 18 年 2023 月 2022 日が期限となります。 XNUMX 課税年度の表には次の税率が記載されています。
| 2022 年の限界税率 | ||
|---|---|---|
| 税率 | 所得の範囲 独身者、既婚者を分けて申告 | 収入範囲 夫婦共同申告 |
| 視聴者の３８%が | $ 10,274以下 | 20,549ドル以下 |
| 視聴者の３８%が | $ 10,275から$ 41,774 | $ 20,550から$ 83,549 |
| 視聴者の３８%が | $ 41,775から$ 89,074 | $ 83,550から$ 178,149 |
| 視聴者の３８%が | $ 89,075から$ 170,049 | $ 178,150から$ 340,099 |
| 視聴者の３８%が | $ 170,050から$ 215,949 | $ 340,100から$ 431,899 |
| 視聴者の３８%が | $ 215,950ドル539,899 | $431,900 ～ $647,849 |
| 視聴者の３８%が | 539,900ドル以上 | 647,850ドル以上 |
IRS 源泉徴収推定ツールまたは計算ツールを使用して、連邦源泉徴収税率を計算できます。 一方、正確な計算を行うには、いくつかの基本情報が必要になります。 オンライン フォームに記入するときは、次のアイテムを近くに置いてください。
- あなたのファイリングステータス
- あなたの収入源
- 追加の収入源がある場合
- 直近の支払い期間の終了日
- 期間ごとの賃金と年間累計 (YTD) の合計
- 給与期間ごとの連邦所得税の額と、年初から現在までに支払われた合計額
- 控除を標準化するか項目化するか
- あなたが受け取る税額控除の額
計算ツールは、どれくらいの還付または連邦源泉徴収税が期待できるかを示します。 自分に合った推定源泉徴収額を選択することもできます。
連邦源泉徴収手当とは何ですか?
連邦源泉徴収手当は、雇用主が従業員の給与から源泉徴収する所得税の額を軽減する免除です。 実際には、米国の従業員は、内国歳入庁 (IRS) のフォーム W-4: 従業員の源泉徴収証明書を使用して源泉徴収手当を計算し、請求します。
企業に採用されると、名前や社会保障番号などの個人情報を含むフォーム W-4 に記入する必要があります。 また、必要な許容量も指定します。
完了すると、雇用主は W-4 情報を利用して、従業員の給与からいくら控除して税務当局に送金するかを計算します。 ただし、請求される手当の総額はかなりの額になります。請求される手当が多ければ多いほど、給与から引かれる所得税は少なくなります。 請求される手当が少ないほど、源泉徴収される税金は多くなります。
連邦源泉徴収手当の免除
個人は連邦源泉徴収手当を免除されることもありますが、そのステータスを受け取るのは簡単ではありません。 源泉徴収免除を申請できるのは、納税義務がなく、今年も同様の納税義務があることが予想されるため、前年に源泉徴収されたすべての連邦所得税の還付を受ける権利がある場合に限られます。 フォーム W-4 に「免除」と記入するだけです。
これは毎年行う必要があります。 免除は引き継がれません。
地方税および州税の源泉徴収
州および地方の所得税の源泉徴収 (St Tax、ST、または SWT) を見てみましょう。
#1. 州所得税の源泉徴収
あなたの州に所得税がある場合、州の所得税は給与から差し引かれる可能性が高くなります。 雇用主は、州版のフォーム W-4 に提供された情報とあなたの収入に基づいて源泉徴収額を計算します。
複数の州に税金を支払う義務がある場合（たとえば、居住する州とは異なる州で働いている場合）、雇用主に他の州の税金を源泉徴収するか、勤務している州から追加の税金を源泉徴収するか、または推定額を源泉徴収するよう依頼する必要があります。差額を補うために他の州に支払います。
給与に州税が源泉徴収されているかどうかは、お住まいの地域によって異なります。 実際、場所によっては次のことが可能です。
- 州の源泉徴収がないこと
- 複数の州（あなたが住んでいる州と働いている州）に対して源泉徴収を行っている州
- 現地源泉徴収あり
#2. 地方所得税の源泉徴収
あなたの市または町が所得税を課している場合、雇用主はそれを源泉徴収するよう求められる場合があります。 料金やルールは場所ごとに異なります。
雇用主が地方税を源泉徴収しているかどうかを知っておくと、事前に計画を立て、税金を提出する時期になったときに予期せぬ事態を避けるのに役立ちます。
地方所得税は、市、郡、または学区の境界内で得られた給与から源泉徴収される場合があります。 課税管轄区域に居住または勤務している場合、あなたの収益はその管轄区域によって課税されます。
給与に対する連邦源泉徴収とは何ですか?
源泉徴収とは、従業員の給与から源泉徴収される連邦所得税の金額です。 雇用主が通常の給与から源泉徴収する所得税の額は、次の 4 つの要素によって決まります。 稼いだ金額。 フォーム W-XNUMX で雇用主に提供する情報
連邦源泉徴収を支払う必要がありますか?
従業員の大多数は源泉徴収義務を負っています。 それを IRS に送信するのは雇用主の責任です。 源泉徴収を免除されるには、前課税年度に連邦所得税を支払っておらず、今年も連邦所得税を支払う予定がない必要があります。
連邦源泉徴収は取り戻せますか?
ただし、多くの場合、支払うべき金額は源泉徴収額よりも少なくなり、その場合は IRS が差額を返金します。
連邦源泉徴収は何に使用されますか?
源泉徴収の目的は、従業員が所得税を安心して支払えるようにすることです。 米国の従量課金制の徴税システムを処理します。 これは、脱税と、会計年度の終わりに納税者に持続不可能な多額の税金請求書を発行する必要性の両方に対抗します。
連邦税が源泉徴収されない場合はどうなりますか?
雇用主が正しい金額の連邦税を源泉徴収していない場合は、今後源泉徴収してもらうよう雇用主に連絡してください。 申告書を提出すると、雇用主がその年間に源泉徴収するはずだった未払いの税金を支払う義務があります。
なぜ連邦税が源泉徴収されないのでしょうか?
あなたが独立請負業者として分類されている場合、報酬から連邦税が源泉徴収されることはありません。 実際には、雇用主は税金を源泉徴収しません。 この場合、次のようになります。 賃金を記録するには、W-1099 ではなく Form 2-MISC を受け取った可能性が高くなります。
連邦税はいくら支払わなければなりませんか?
自分で計算する必要があります。 IRS.gov 源泉徴収税計算ツールを使用します。 源泉徴収税計算ツールは、ほとんどの従業員が雇用主に新しいフォーム W-4 を提出する必要があるかどうかを判断するのに役立ちます。 計算機の結果を使用して、フォームに記入したり、所得税の源泉徴収額を変更したりすることができます。
まとめ
給与明細と W-4 計算機をチェックして、今年の連邦所得税の源泉徴収を変更する必要があるかどうかを確認してください。 今年多額の還付が予想される場合は、各給与期間ごとに手取り額が増えるように源泉徴収額を変更する必要があります。
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参考文献
