課税所得を減らす行為を税額控除といいます。 税法における基礎控除は、あらかじめ定められた金額に対する単一の控除です。 高所得の申告者は、州税や地方税の支払い、住宅ローンの利息、慈善寄付金など、項目別の多額の控除を受けることが多いため、項目別の方法を使用して税金を申告することを選択します。 この記事では、固定資産税・寄付金控除とは何かについて詳しく解説します。 飛び込んでみましょう！
税額控除とは何ですか？
税額控除を申請する目的は、納税義務を軽減することです。 W-2 の従業員は、慈善寄付金、住宅ローン利子、児童税額控除などの税控除を利用して、課税所得を減らすことができます。 標準控除と項目別のオプションの両方が利用可能です。 XNUMX つの金額が基礎控除の額より大きい場合は、通常、項目別控除よりも基礎控除を使用する方が便利です。 また、大幅な時間の節約というメリットも得られます。
ただし、事業主や個人で働いている人は、種類と数の両方が公平である限り、ほぼすべての事業コストを控除できます。 出張のガソリン代やホームオフィスの家賃などに費やしたお金を考えてみましょう。 自営業者は毎年休みが多いため、税金を大幅に節約できます。
税額控除はどのように機能しますか?
「税額控除ってどういう仕組みなの？」と思った方もいるかもしれません。 その仕組みは次のとおりです: 税金を申告する際、標準控除を使用するか、控除を項目別にするかを選択できます。 XNUMX つを選択する必要があります。 内国歳入庁 (IRS) は毎年、納税者が課税所得を減らすために使用できる標準控除額を設定します。 あなたの婚姻状況（独身、既婚の共同申告、または既婚の別々の申告）に応じて、標準控除額は課税所得から差し引かれる固定金額です。 そうすることで、あなたが負担しなければならない税負担の合計が軽減されます。 控除を探すために銀行記録や領収書を調べて時間を無駄にしないでください。
控除を項目化するには、利用したい控除を個別にリストする必要があるため、より手間がかかります。 また、完成したスケジュール A と添付書類を納税申告書に含める必要があります。 標準控除だけを取得するのではなく、控除を項目化する方が手間がかかるかもしれませんが、そうすることでより多くの税金の還付が得られる可能性があります。
共通税額控除
一般的な税額控除は以下のとおりです。
- 学生ローンの利息は最大 2,500 ドル。
- 最大 750,000 ドルの担保付き住宅ローン債務に対する住宅ローン利息 (1 年 16 月 2017 日より前に住宅を購入した場合は XNUMX 万ドル)。
- 従来の個人退職金口座 (IRA)、401(k) プラン、またはその他の適格な退職金プランへの年間限度額までの拠出。
- 州税および地方税は最大 10,000 ドル。
- 年間限度額までの健康貯蓄口座への拠出。
- 調整総収入の 7.5% を超える医療および歯科費用。
- 自営業の経費には、ホームオフィス控除や健康保険料控除が含まれます。
- 慈善寄付。
- 投資損失。
- ギャンブルの損失。
標準的な税額控除とは何ですか?
経営者でも会社員でも、所得税の支払いはできるだけ少なくしたいものです。 この時点では、控除や同様のツールが役立ちます。 経済的に裕福か貧乏かに関係なく、誰もが何らかの控除額を持っています。 対象となる可能性のある控除をよく理解したら、納税額を見積もることができます。
慈善団体への寄付、住宅ローンや学生ローンの利子、特定の事業費や医療費はすべて税金控除の対象になります。 確定申告書に控除を一つずつ記載することを「控除の明細化」といいます。 これらの控除を申請するには、一定金額の所得が非課税になる資格があることを証明する証明書が必要です。
ただし、誰もが控除額を箇条書きにすることを選択するわけではありません。 それは、納税者が項目別に記載することなく、AGI から所定の金額を控除できる標準控除を利用することもできるためです。 基礎控除が項目別控除の合計額より高い場合は、基礎控除を使用する必要があります。 標準控除は、年齢、収入、納税状況など、いくつかの変数を使用して計算されます。
固定資産税控除
連邦政府は通常、住宅所有者が課税所得から州および地方の固定資産税を控除することを認めています。 どのレベル（連邦、州、地方）でも政府に支払われる不動産税は全額控除の対象となります。 住宅改修費やゴミ収集などの自治体サービスは含まれておりません。 不動産の評価額は、所有者が州および/または地方自治体に支払わなければならない税額を決定するために毎年使用されます。 自宅を主な住居として使用し、連邦税申告書に控除項目を記載すると、固定資産税の全部または一部を控除できる場合があります。
不動産の評価額に対して郡または地方税評価官に支払われる税金は、住宅の購入または売却の際にクロージング時に支払われる税金と同様に控除の対象となります。 IRS は、納税者の主な住居、二次的住居、別荘、土地、さらには海外の財産も不動産とみなします。
固定資産税控除の申請方法
固定資産税控除の対象となるためには、政府が実際にいつ徴収するかに関係なく、個人固定資産税を毎年査定する必要があります。 したがって、IRS の基準によれば、州税は購入時に XNUMX 回だけ徴収された場合には控除されません。 前述したように、固定資産税控除は納税申告書を明細化することを選択した人のみが利用できます。 納税者が対象となる経費を合計すると、その課税年度の標準控除を超える場合、控除額を項目化するのが合理的です。
固定資産税控除の長所と短所
固定資産税控除は頻繁に議論の対象となっている。 控除の廃止に賛成する理由の一つは、控除が賃貸人を差別し、人々が本来必要以上に借金を負うことを奨励していることだ。 固定資産税控除の維持を支持する人々によれば、住宅所有は奨励されているという。 2017 年以降、納税者は減税および雇用法 (TCJA) に基づき、州税および地方税 (固定資産税を含む) を 10,000 ドルのみ控除できます。 以前は控除額は無制限でした。
また、新法は住宅所有者の住宅ローン利子控除の債務基準額を1万ドルから750,000万ドルに引き下げた。 16年2017月2018日以前に住宅を購入された場合は、例外的に従前の金利が保証されます。 XNUMX 年の標準控除額が XNUMX 倍になるため、控除額を項目別に選択する住宅所有者の割合は減少すると予想されます。 その結果、住宅所有者が請求する固定資産税控除額は減少することになります。
基礎控除額は毎年調整されます。 2022年に共同で申告する夫婦の標準控除額は25,900ドルですが、個別に申告する個人の控除額は12,950ドルです。 2023 課税年度の個人の標準控除額は 13,850 ドルですが、夫婦で共同申告する場合の標準控除額は 27,700 ドルです。 また、単一申告者の標準控除額は 10,400 ドルです。
寄付金税額控除
承認された慈善団体への現金または財産の贈与に対して項目別の控除を受けることで、課税所得を減らすことができます。 慈善団体が 501(c)(3) 事業体として分類されるには、IRS の要件を満たさなければなりません。 一般に、慈善寄付金として調整総収入 (AGI) の 60% を超えて控除することはできませんが、場合によってはその数字が 20%、30%、または 50% に低下することがあります。 これらの減税を利用したい場合は、標準控除を使用するのではなく、納税申告書で控除を項目化する必要があります。
寄付金税額控除の仕組みは次のとおりです。
#1. 寄付を計画する
利用可能な多くの税金計画の選択肢を利用することで、慈善団体への寄付に対する税控除を最大限に高めることができます。 来年の税率が現在よりも高くなることが予想される場合は、それまで控除の使用を延期することをお勧めします。 できるだけ少ない支出で税控除を最大限に活用できるように、慈善団体への多額の寄付を事前に準備することが重要です。
#2. 寄付の領収書を受け取る
税金を申告する際、IRS は慈善活動の寄付に関する文書を要求します。 現金で 250 ドル以上の寄付には、内国歳入庁の定義に従って、組織からの「同時の書面による承認」が必要です。 少額の金銭的な贈り物であれば、慈善団体からの簡単な領収書や銀行での取引記録で十分です。 控除額に相当する商品やサービスを提供しなかった旨を記載した組織からの誓約カードは、控除が行われたこと、および給与から控除が行われた場合にはその金額が 250 ドル未満であったことの十分な証拠となります。
ただし、監査に備えたい場合は、寄付をしたすべての領収書を必ず用意してください。 多額の寄付の領収書がないと、税務調査で税額控除が拒否される可能性があります。 毎年初めにすべての寄付の領収書を同じ場所に提出して整理しましょう。
#3. 家庭用品を寄付する
古い家具や電化製品を寄付することは、家を片付けると同時に他の人を助け、課税所得を減らすための素晴らしい方法です。 衣料品や家庭用品の寄付は、多くの教会や慈善団体に感謝して受け付けられています。 金銭ではなく物品やサービスの寄付は、より厳しい規制の対象となります。 寄付された商品は、元の購入価格ではなく、寄付時の公正市場価格まで税控除の対象となります。 250 ドル未満の寄付の場合は、慈善団体からの文書化された領収書と、寄付された商品とその価値の項目別リストが必要です。
#4. 車両費も忘れずに
綿密な記録を保管していれば、慈善活動のボランティア活動中に発生したものの払い戻されていない自動車費用は、税控除の対象となる寄付金として帳消しにすることができます。 年間に行ったすべての慈善活動関連の運転の日付、目的地、目的を詳細に記した走行距離日記をつけるべきです。
実際の費用、または走行 14 マイルあたり XNUMX セントが差し引かれます。 後者は、記録と分析がそれほど複雑ではありません。 ボランティアで運転するには、支援している組織からの追加の書類が必要です。
#5. キャリーフォワードを注意深く追跡する
XNUMX年間に控除できる所得の割合を超える寄付金は、有効期限が切れて使用できなくなるまで最長XNUMX年間繰り越すことができます。 期限が切れる前に確実に使用できるよう、繰越税を常に監視してください。 繰り越し残高を失う可能性があると思われる場合は、今年はあまり寄付しないでください。 代わりに、前年度の合計を使用します。
自営業者の税金控除
フリーランスや契約社員も増えています。 ピュー・リサーチによる最近の調査によると、アメリカの自営業者の数は16万人以上に増加した。 幸いなことに、新しい規則の下では給与所得者が放棄しなければならなかったいくつかの減税を維持することが認められた。 特定の項目がビジネス関連であり、したがって控除の対象となるものと、本質的に個人的なものとの割合を決定することは、特定の控除を計算する際に困難な側面となる場合があります。
メディケア税と社会保障税の半分、ホームオフィス控除、健康保険料控除は、自営業者にとって最も重要なものの一つです。 自営業者は、退職金制度への拠出金に対する税金を延期するという選択肢を大幅に得ることができます。 自営業、個人事業主、中小企業の経営者は、さまざまな税金の繰り延べ退職金制度を利用できます。
税額控除の制限
特定の状況では、控除できる額が限られていることを覚えておくことが重要です。 たとえば、住宅ローン利息控除の上限は、担保付き住宅ローン債務で750,000万ドル（住宅が1年16月2017日より前に購入された場合は2017万ドル）です。 XNUMX年のこの修正は、最も物価の高い都市部に住む超富裕層や一部の中流階級の人々にとって壊滅的な打撃となった。
医療費控除にも上限があります。 医療費は、調整総収入 (AGI) の特定の割合を超えた場合にのみ控除の対象となり、あなた、あなたの配偶者、および扶養家族に適用されます。 2022 年に医療費が税控除の対象となる調整総所得の割合は 7.5% です。
税金控除は良いのか？
税額控除を利用すると課税所得が減り、結果として納税額が減るため、有利です。
税金控除は還付可能ですか?
還付可能な税額控除があります。 納税者の納税義務と還付可能な控除額との差額は還付されます。 還付可能な税額控除が利用できるため、申告する義務がない一部の納税者にも申告を奨励しています。 ただし、すべての税額控除が現金化できるわけではありません。
誰もが税金控除を受けられますか?
ただし、控除額をすべての人が項目化できるわけではありません。 これは、納税者が控除額を明細化することなく、AGI から所定の金額を控除できるという事実によるものです。
税金控除から最も恩恵を受けるのは誰ですか?
所得に占める給付金の割合は、低所得世帯の方が高くなります。 一般に、主な所得税と給与税の支出は、収入の高い世帯ほど金銭的な影響が大きくなります。
どのような経費を税金から控除できますか?
納税者の節約を支援するために、数多くの税額控除や控除が存在します。 住宅ローン利息、401(k) 拠出金、健康貯蓄口座 (HSA) 拠出金、学生ローン利息、慈善寄付金、医療費および歯科費用、ゲーム損失、州税および地方税は、最も頻繁に控除される項目のほんの一部です。
一般的な税額控除には、子供、労働者、退職者に対する税額控除が含まれます。 それぞれ貯蓄している人、海外で税金を払っている人、教育を続けている人、保険料を払っている人。 そして扶養家族の世話をする人たちへ。
課税所得をどの程度まで減らすことができますか?
項目化するか標準控除を使用するかにかかわらず、IRA や 401(k) などの伝統的な (つまり、Roth ではない) 退職金制度にできる限り多くの資金を投入することをお勧めします。 そうすることで、退職金を増やし、年間の税金を下げることができます。 住宅ローンや学生ローンの利子、医療費、その他の項目別控除を合計すると、納税申告書の標準控除を超える場合があります。 その場合は、Form 1040 または 1040-SR のいずれかのスケジュール A に記入することが、資格のあるすべての控除を受けるための最良の方法です。
最終的な考え
税額控除は、内国歳入庁の許可に従って、納税義務を軽減するために課税所得から差し引かれる金額です。 納税を申告する個人には、控除を項目化する (対象となるすべての控除を請求する) か、標準控除を受ける (固定金額を請求する) かのオプションがあります。 ここでの決定によって、納税額をどの程度削減できるかが決まる可能性があります。
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参考文献
