従業員が非課税になることによる会社と給与への影響はさまざまです。 通常、税金は従業員の報酬から差し引かれます。 しかし、「免税」とは、給与計算上、どのようなことを意味するのでしょうか。 売上税免除の要件、その証明書、および免除の理由について詳しくは、読み続けてください。
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ここでは、所得の種類によっては税金を支払う必要がない場合があります。 したがって、免除を受けるには、特定の要件を満たす必要があります。 特定の収入源からの一定額までの全収入が非課税となります。 また、独自のシナリオによって、使用できる免除が決まります。 それらは、さまざまな個人税額控除および免除エリアで利用できます。
さらに、非課税であることは、取引、企業、個人、またはそれらの収入に対する連邦、州、または地方自治体の税金がないことを意味します。 通常、IRS によって認められた慈善団体または宗教団体は、非課税団体としての資格があります。 彼らは免税ステータスを持っており、連邦課税を免除されており、彼らに行われたほとんどの贈り物は一般的に税額控除の対象となります.
税額控除の控除と免除の違い
税額控除と税額控除は、税の免除と同じではありません。 ただし、それらの違いは次のとおりです。
- 免税は、最初に考慮される収入の額を減らします。 言い換えれば、彼らは通常、すぐにお金を取ります。
- 税額控除は通常、課税対象となる収入の部分を減らすために発生した費用です。
- 税額控除は、あなたが支払わなければならない税額の完全な減額です。
2018 年に施行された新しい税法に先立ち、所得税の免除には XNUMX つの異なる種類がありました。あなたとあなたの配偶者に対する個人的な免除と、多くの場合、あなたの子供やあなたが支援する他の人に対する扶養控除です。
免税事業体とは?
慈善団体を含むさまざまな非課税団体があります。 それらは、Urban Institute の National Center for Charitable Statistics によって作成され、Internal Revenue Service によって使用された、免除事業体の全国分類法に従って、26 つの主要なグループ、600 のカテゴリ、および XNUMX を超えるサブカテゴリに分類されます。 主なグループは次のとおりです。
- 人文・芸術・文化
- 教育（例：私立学校、大学、保護者会）
- 動物と環境
- 健康
- 人材（ガールスカウト、ホームレスシェルター、フードバンクなど）
- 外交・国際問題
- 社会全体への利益
- 宗教関連（例：諸宗教連合、宗教団体）
- 相互の提携または利得
免税は事業主が事業から利益を得ることができないことを規定していますが、非営利団体で働く労働者や請負業者は依然として私的利益を得ることができます。 多くの相互利益グループも免税の対象となります。 ただし、それらへの慈善寄付は通常控除できません。
また、非課税ステータスを持つことは、連邦政府が活動や資産から得たお金に課税しないことを意味します. 州は、州および地方の固定資産税と消費税を慈善団体に免除することが多く、州の所得税を課す場合は通常、連邦の先例に従います。 場合によっては、慈善団体が非課税の債券を発行することがあります。
も参照してください： 免税: 免税の説明
免税の理由
組織に免除を与えるには、さまざまな方法があります。 法域内、特に準法域内では、さまざまな方法で物事を行うことができます。 したがって、特定の定義に適合する組織は、通常、いくつかの法域で課税が免除されます。 たとえば、英国は慈善法の対象となる組織に対して税率 (固定資産税) と所得税を免除しています。 この全体的な免除は、管轄区域の制限された課税能力によって多少制限される可能性があります。 ただし、一部の法域では、XNUMX 種類の税のみを課したり、XNUMX 種類の税のみを免除したりする場合があります。
一部の法域では、特定の税金のみが免除されます。 特定の組織は、米国の連邦所得税から免除されていますが、さまざまな物品税や大部分の雇用税は免除されていません。 したがって、以下は非課税の理由です。
＃1。 宗教団体および慈善団体
これが免税の理由の一つです。 ここでは、多くの税制が、指定された慈善団体の税金の支払いを完全に免除しています。 宗教施設 (寺院、モスク、教会など)、友愛団体 (社交クラブを含む)、公共の慈善団体 (ホームレスを支援する団体など)、および公益に奉仕すると見なされるその他の団体は、そのような組織の例です。
＃2。 政府機関
国内政府は、多くの場合、税金の影響を受けません。 この免除は通常、下位層のユニットおよび複数層の管轄区域内のユニット全体に適用されます。 たとえば、米国では、州および地方政府は、地方、州、または連邦の所得税に対して責任を負いません。
＃3。 年金制度
これも免税の理由の一つです。 ほとんどの税制は、従業員または XNUMX 人または複数の雇用主に雇用されている従業員のために、退職後の投資と年金を管理するために設立された組織には適用されません。 また、個人年金制度の税金を免除する制度も数多くあります。
＃4。 教育機関
一部の国では、教育機関に対して個別に全額または一部の免税を提供しています。 また、これは、特定の役割または収入源にのみ適用される免税の理由の XNUMX つです。
＃5。 相互免除
他の法域で免税されている組織は、国によっては税金の支払いを回避できる場合があります。 たとえば、米国のほとんどの州では、連邦政府が免税であると言う組織に税金の支払いを許可しています。
＃6。 歳入税
最後に、これが免税の理由の XNUMX つです。 ここでは、再販業者は、販売用に保持している商品に消費税を支払う必要がなく、その後、それらの商品がある米国のほとんどの州および都市で販売します。 さらに、これらの州および地方自治体の大部分は、他の商品の製造に直接使用される商品 (つまり、原材料) を消費税から除外しています。
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免税申請書
以下は、記入して記入するさまざまな免税フォームです。
- 簡素化された消費税および使用税の非課税証明書
- 輸送燃料として使用するための圧縮天然ガスまたは液化天然ガスの購入 (Fill-In)
- 自動車を部族に販売する民間団体
- デジタル製品およびリモート アクセス ソフトウェア免除証明書 (記入)
- 輸出施設に引き渡された丸太の免除証明書
- 小売売上税非課税証明書（元のメーカーの保証）
- 部族への販売の免税（記入）
- 繰延決定の高齢者/障害者免除の審査のための郡均等化委員会への納税者の請願 (記入)
- 部族の釣り、狩猟、採集 (記入)
- 医療提供者向け売上税免除証明書
- 売主の事業及び職業税外国燃料非課税証明書
- 州間および海外の目的地に出荷される農業商品、証明書
- 固定資産税及び借地権税の減免申請書（記入）
- 不可欠な政府サービスに使用される部族財産の申請
- バイヤーの免税証明書 炭酸飲料シロップの輸出
- 嫌気性消化槽を運営するための借地権税の免除（記入）
- 電解処理装置に電力を供給する者の公共料金非課税証明書
- 製造業者の消費税および使用税の非課税証明書 (記入)
- 映画・映像制作業免状
- 自然災害により被害を受けた一戸建て住宅の対象となる住宅の免除（記入）
- 農家小売売上税非課税証明書（記入）
- 嫌気性消化槽を運営するための借地権税の免除（記入）
免税要件
免税要件には、次のものが含まれます。
- 社会福祉団体: 社会福祉団体の免税要件については、内国歳入法のセクション 501(c)(4) を参照してください。
- 従業員給付基金または協会: IRC セクション 501(c)(4)、501(c)(9)、および 501(c) (17) に基づく免税要件の資格を得る従業員団体の条件の概要。
- 農業・労働団体: IRC セクション 501(c) (5) に基づく免除を受けるために必要な条件の簡単な説明。
- ビジネスリーグ: 内国歳入法のセクション 501(c)(6) に基づくビジネス リーグの免税の要件を確認してください。
- 社交クラブ: 内国歳入法セクション 501(c) の社交クラブの要件には、免除、ファイリング、および記録管理が含まれます (7)。
- 友愛団体:以下は、内国歳入法のセクション 501(c)(8) および 501(c) (「IRC」要件) (10) の簡単な説明です。
- 退役軍人のための組織: 退役軍人組織がセクション 501(c)(19) および 501(c)(23) に基づく課税を免除されるために必要な条件の概要。
- 政治団体免除の要件: IRC セクション 527 に基づく免除を受けるために必要な条件の概要。
- その他の非課税団体: 連邦所得税の支払いが免除されるさまざまな種類の組織。
免税を申請するにはどうすればよいですか?
法人として法人化された後、非営利団体やその他のグループは、1023 か月以内に IRS フォーム 27 を送信することにより、免税を申請できます。 したがって、非営利団体は発足時から非課税であると言えます。 また、フォーム 1023-EZ は小規模な非営利団体が記入する必要がある場合があります。 組織は、免税を申請するために雇用主識別番号 (EIN) を持っている必要があります。 組織がまだ EIN を持っていない場合は、フォーム SS-4 を送信して EIN を要求できます。 申請方法によっては、EIN が届くまでに最大 4 週間かかる場合があります。
フォーム 1023 をデジタルで送信し、申請手数料を支払った後、IRS の承認を待つ必要があります。 申請書の正確さと、IRS からの文書化されたフォローアップの質問に応じて、これには数か月から XNUMX 年かかる場合があります。 そのため、非営利団体の主な目的とその存在理由を定款文書に記載しておくと、プロセスがスピードアップする可能性があります。 さらに、すぐに IRS に連絡してください。
免税の前提条件には、いくつかの法律上および課税上の懸念事項が含まれます。 これが、申請手続き全体を監督し、会社が免税に関するすべての関連する法的要件を遵守していることを保証できる経験豊富な税務弁護士からアドバイスを受ける必要がある理由です。
免税証明書
免税証明書は、消費税、VAT、または GST などの通常の課税システムが企業による購入に適用されないという正式な声明です。 免税証明書は、インターネット ビジネスの税務コンプライアンスに不可欠です。 免税証明書は、通常、新しいマーチャントには知られていませんが、会社が拡大するにつれて、免税証明書に出くわす可能性があります。 経営するビジネスの種類によっては、自分で登録することもできます。そうすれば、転売目的の製品を税金を支払うことなく購入できます。
非課税証明書の有効期限はありますか?
特定の免税証明書には有効期限がありますが、州や会社の種類によって異なります。 重要なビジネスの詳細が変更されていない限り、再販証明書は、テキサスなどの一部の地域では期限切れになりません。
免税証明書の有効期間は？
アラバマ州とインディアナ州では、免税証明書は XNUMX 年間有効です。 メリーランド、ネバダ、およびフロリダ、イリノイ、カンザス、ケンタッキー、ペンシルバニア、サウスダコタ、バージニアの少なくとも XNUMX つの州では、証明書の有効期間は XNUMX 年間です。 罰金を回避するために、これらの州のいずれかに居住している場合は、必要に応じて免税証明書を更新してください。
さらに、証明書を所有し、これらの州のいずれかに所在するクライアントに販売する場合は、購入品を発送する前に更新された情報を取得するのに間に合うように新しい証明書を探すために、証明書の有効期限が切れる日付をマークする必要があります。
免税を請求する必要がありますか?
源泉徴収されたすべての連邦所得税の還付を受ける予定で、前年の課税年度に納税義務がなかった場合は、連邦源泉徴収義務が免除されます。
税金が免除されたのは誰で、その理由は?
公的な性質の教会、慈善、慈善、または教育活動に関与するビジネスまたは機関の利益は、CITA のセクション 23(1)(c) およびセクション 19 の所得税から除外されます。ピタ。
免税の計算方法は？
免除および課税対象の HRA の詳細を確認するには、オンラインの HRA 計算ツールを利用するだけです。
税金を支払うための最低給与はいくらですか?
税率は個人の収入によって異なります。 従業員の月収が全国の最低賃金 (現在は NGN 30,000) を下回っている場合、従業員は税金や給与控除の対象とならないことに注意してください。 （支払う）。
VAT が免除されるのは誰ですか?
- 健康食品
- 文献および教育リソース
- ベビー用品
- 地元産の肥料、獣医薬、農業用医薬品、農機具。
免税に最適なのはどれですか?
国民年金制度（NPS）。 IT 法第 80C 条に基づき、最大 1.5 万ルピーの免税を申請できます。 最大Rsの追加控除を受けることができます。 セクション 50,000CCD (80b) に基づく 1。 雇用主が従業員の基本給の 10% を国民年金制度に拠出する場合、その金額は課税されません。
参考文献
- Taxpolicycenter.org
- en.wikipedia.org
- ドーワ政府
- フレッシュブックス.com
- irs.gov
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