税額控除は、納税者が負っている税額を XNUMX ドル XNUMX ドル減少させるものです。 これは税額控除とは異なります。 これは、納税者が調整済み総所得 (AGI) から控除できる金額です。 IRSによる課税所得を減らすため。
連邦レベルと州レベルの両方で、特定の行動 (電気自動車の購入など) を奨励したり、特定の費用 (子育てや養子縁組など) の費用を負担したりするために、さまざまな税額控除を利用できます。 納税者は通常、特定のクレジットを受け取る資格を得るために、特定のクレジットに固有の一連の厳しい要件を満たす必要があります。 したがって、この記事では、払い戻し可能な税額控除に関するすべての必要な情報について説明します。
還付可能な税額控除とは
納税者が支払うべき税金から直接差し引くことができる金額を「税額控除」と呼びます。個人の課税所得を減らす税額控除とは異なり、これは同じことではありません。 税額控除の種類によって、その価値が決まります。 特定の場所、グループ、または業界の個人または企業は、特定の税額控除の対象となる場合があります。
還付可能な税額控除について
返金可能な税額控除は、連邦政府および州政府によって提供され、経済、環境、または政府が重要と見なすその他の要因に有益な特定の行動を奨励する場合があります。 たとえば、家庭用にソーラー パネルを設置すると、個人は税額控除の対象となります。 養子縁組、学校教育、およびその他の費用はすべて、追加の税額控除によって削減されます。
税額控除は、税負担の XNUMX ドルあたりの削減に等しいため、税額控除よりも望ましいものです。 控除は依然として全体的な納税義務を引き下げますが、個人の限界税率の範囲内でのみです。
税額控除はどのように計算されますか?
還付不可、還付、一部還付の XNUMX 種類の税額控除が利用できます。 これらのカテゴリを確認することで、控除額が税明細書にどのように割り当てられるかを判断できます。 税額控除は、多くの場合、払い戻しできません。 対象となる可能性のあるクレジットと、優れた税務ソフトウェアを使用してそれらを請求する方法を理解できるはずです。
各種類の説明は次のとおりです。
＃1。 無還付税額控除
返金不可の税額控除は、同等の控除額だけ納税義務を軽減します。 これは、500 ドルの返金不可の控除を受ける資格がある場合、税金請求書に適用して、未払いの税金を 500 ドル減らすことができることを意味します。 欠点は、このクレジットは未払いの税金を減額またはゼロにすることしかできないことです。 控除額が納税額を上回っている場合、払い戻しにはなりません。 その結果、お金を借りることが予想される人にとって最も役に立ちます。
＃2。 還付可能な税額控除
還付可能な税額控除は非常に人気のある税制上の優遇措置です。 その理由は、提出すると、支払うべき税金の額が減るだけでなく、還付を受ける可能性があるからです。 納税申告書を提出した後、納税額が控除額よりも少ない場合は、超過分の払い戻しを受けます。 たとえば、500 ドルの借金があり、700 ドルの払い戻し可能なクレジットの資格がある場合、IRS は追加の 200 ドルを返す可能性があります。
＃3。 部分税額控除
最後のクレジット オプションは、最初の 1,000 つの間の妥協です。 税金の請求額が控除額よりも少ない場合は、指定された金額を上限として、残りの超過分について部分的な払い戻しを受ける資格がある場合があります。 一部返金可能なクレジットにより、対応するクレジット額だけ税額を減らすことができます。 たとえば、クレジットの価値が 500 ドルで、そのうちの 1,000 ドルしか払い戻しできない場合、納税額が 500 ドル減額されるか、納税額とクレジット額の差額が500ドル。
計算を行った結果、暦年で政府に 2,000 ドルの税金を支払う義務があることがわかったとします。 しかし、あなたの税務専門家は、いくつかの良いニュースを共有するよう求めています.2,500ドルの払い戻し可能な税額控除を受ける資格があります. これは、税金の負債が取り消されることに加えて、500 ドルの還付を受けることを示しています。
その税額控除が返金不可であった場合、あなたの経済的利益は、未払いの税金に限定されていたでしょう。 残りの 500 ドルの税額控除は返金されません。
還付可能な税額控除の例
前述の一般的な税額控除のいくつかの詳細を以下に示します。
＃1。 児童扶養手当のクレジット
児童および扶養家族の養育費クレジットは、2022 年まで返金不可です。このクレジットは、独身者および夫婦が 13 歳未満の子供の養育費を引き下げるのに役立ちます。働くか、仕事を探す.28
自分の面倒を見ることができない配偶者や扶養家族の世話をしている場合も、クレジットの対象となる場合があります。
＃2。 生涯学習のクレジット
学位を取得するかどうかにかかわらず、生涯学習クレジットは中等後教育の費用を負担するのに役立ちます。
適格な納税者、その配偶者、または扶養家族の場合、税額控除は許容される教育費の最大 20 ドルまたはこの場合は 10,000 ドルの 2,000% です。 80,000 年に共同で申請する独身者の年収が 160,000 ドル以下、または夫婦で 2022 ドル以下の場合は、全額控除を受けることができます。
返金不可の税額控除
個人が支払うべき所得税の額は、払い戻し不可の税額控除によって減額されます。 それはゼロによるバランスをもたらすことができますが、それを下げることはできません。 言い換えれば、納税者は、支払うべき税金の総額よりも大きなクレジットを失うことになります。
返金不可の税額控除のしくみ
適格な納税者は、米国の税法の下で税額控除の形で特定の税制優遇を受けることができ、納税義務が軽減されます。 個人の課税所得からの他のすべての許容される控除が考慮された後、納税者が負っている税額に税額控除が適用されます。
税額控除は、個人の全体的な納税義務の XNUMX ドルあたりの削減に相当します。
払い戻し可能なクレジットと払い戻し不可のクレジットの比較 税額控除には、払い戻し可能なものと払い戻しできないものがあります。 払い戻し可能な税額控除が納税額を超える場合、通常は払い戻し小切手を受け取ります。
返金不可の税額控除の例
- 頻繁に請求される払い戻し不可の税額控除には、次のようなものがあります。
- スクルージの功績
- 生涯学習のクレジット (LLC) および採用のクレジット
- 住宅ローンの利子税控除; 外国税額控除 (FTC)
- シニア・障害者向けクレジット
- 住宅省エネビルクレジット
- 代替自動車クレジット (AMVC) および一般ビジネス クレジット (GBC)
- 税額控除のある債券の所有者に対する控除
EVは還付可能な税額控除ですか
2022 年のインフレ削減法は、EV 税額控除を改訂および拡大し、2032 年までの自動車の購入者がこれらの特典を受ける資格を得ることができるようにしました。 改革が今年発効すると、消費者はいくつかの困難に直面する可能性があります。
2023 年 XNUMX 月の時点で、クレジットの対象となる電気自動車は、バッテリーと重要な鉱物を少なくとも部分的に米国から入手することを要求する新しい製造要件を順守する必要があります。 さらに、価格の制限や収入のしきい値など、考慮すべきその他の調整があります。
EV の税額控除: 2023 年から 2032 年
IRS が 31 月 2023 日にガイドラインを発行したバッテリー要件を除き、以下に示すクリーン カー税額控除の変更は XNUMX 年 XNUMX 月に発効しました。
2023年に行われるクリーンカーの購入に対する新しい税額控除の運用の概要は次のとおりです。
＃1。 信用度の向上
EV税額控除の延長は、最も重要な変更です。 この特典はさらに 2023 年間復活し、2032 年から XNUMX 年まで適格な車を所有する納税者が利用できるようになりました。
#2.製造上限解除
IRA はまた、200,000 台以上の適格な自動車を販売したテスラのようなメーカーから自動車を購入した場合、以前はクレジットの資格を得ることが困難であった多くの製造制限を変更しました。 製造上限は 2023 年から解除されます。
＃3。 現在受け入れ可能な中古車
以前の EV 税額控除で中古車が除外されていたことは、最も意見が分かれる特徴の 4,000 つでした。 IRAはこれを補います。 納税者は、2023 年以降、適格な中古 EV の購入に対して、車の購入価格の最大 30% まで、最大 XNUMX ドルの控除を受ける資格があります。
払い戻し可能および払い戻し不可の税額控除とは何ですか?
税額控除は、申告者の納税義務の軽減を均等化する経済的利益です。 返金不可の税額控除は、納税義務をゼロにすることしかできません。 還付税額控除後の支払額がゼロ未満の場合、税金は還付されます。
どの児童税額控除が還付可能ですか?
児童税額控除の還付要素は、追加児童税額控除として知られています。 適格な子供の税額控除の金額よりも少ない額を IRS に支払う義務がある家族は、それを申請する資格がありました。 アメリカン レスキュー プランの一環として、児童税額控除が拡大され、2021 年に完全に還付されるようになりました。
還付可能な税額控除を繰り越すことはできますか?
未使用のクレジットは、繰り越すことも戻すこともできます。 利用可能なクレジットの金額と、それらが繰り越される可能性のある課税年度に許可されるクレジットは、未使用のクレジットの繰り戻しと繰り越しを考慮して決定されます。
返金不可の税額控除の例は?
養子縁組の許可。 FTC: 外国税額控除 住宅ローンの利子に対する税額控除。 老化と障害のクレジット。
税額控除と税金還付の違いは何ですか?
あなたの納税義務は、税額控除を通じて減少します。 支払うべき税金にクレジットを適用する前に、まず税金が計算されます。 税金を支払う義務がない場合でも、一部のクレジット (払い戻し可能なクレジットと呼ばれます) によって払い戻しが行われます。
児童税額控除が還付可能になったのはいつですか.
税額控除は 500 年に 17 歳未満の子供 1998 人あたり 2001 ドルに引き上げられました。勤労所得税額控除と連携するために、税額控除額が再度引き上げられ、XNUMX 年に還付されました。
まとめ
さらに、顧客は、返品と返金の権利を認識している場合、より購入する傾向があります。 多くの顧客は、返品および返金ポリシーを、製品が満足のいくものであるか、または返金できるという約束と解釈しています.
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参考文献
