研究開発税額控除は、企業が現在の課税年度の所得税の支払いを減らし、過去 XNUMX 年間に支払われた税金の還付を受けることができる連邦政府のインセンティブです。 この記事では、企業が研究開発税額控除を申請するために必要な例または要件について説明します。
概要
研究開発税額控除は、「研究開発税額控除」または「研究開発税額控除」とも呼ばれます。 研究開発税額控除は、企業が研究開発 (R&D) やその他の種類の革新にお金を使うことに対して報酬を与える米国税法の一部です。
1981 年にデビューし、それ以来継続的に更新されています。 オバマ大統領は 2015 年に PATH 法に署名し、R&D 税額控除を永久に存続させ、より良いものにしました。 2016 年以降、R&D 税額控除は AMT の削減に使用でき、新規企業の給与税の削減にも使用できます。
税額控除は、Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) (TCJA) の結果として、2022 年からさらに修正される予定です。 企業が取得する税額控除の額を使用して、全体的な税額を引き下げることができます。 内国歳入庁は、研究開発税額控除は「適格な研究のために支払われた、または費やされた」費用に使用できると述べています。
研究開発税額控除の例
以下は、実際の研究開発税額控除の例です。
#1 セキュリティ
企業へのサイバー攻撃を阻止し、データ侵害を阻止するためのコストは上昇しています。 ただし、そのような活動に従事する企業が利用できる潜在的なセキュリティ R&D 税額控除があります。 税額控除により、セキュリティの研究開発への投資が容易になる可能性もあります。
これは、まったく新しいセキュリティ製品とプロセスを作成し、既存のものを改善および改良し、セキュリティ テクノロジを改善する新しい方法を模索することを意味していました。 ただし、研究開発セキュリティ税額控除は、企業が新しいセキュリティ関連製品を作成することを奨励することを目的としています。 また、これらの結果は、ネットワーク セキュリティの向上と、潜在的な脅威を軽減または排除するための新しい方法につながる可能性があります。
＃2。 ゲームとソフトウェア
新しいまたは改良されたソフトウェア製品を作成するコストは、ソフトウェアおよびゲーム開発税額控除によって削減できます。 また、研究開発税額控除は、ソフトウェアの開発と改善の支払いにも役立ちます。 しかし、この種の問題は、ソフトウェア ビジネスにおける研究開発の焦点となるべきです。 監査を迅速化するために、IRS は提案された R&D プロジェクトをリスクの高さでランク付けします。
#3。 ロボティクス
ロボティクス研究開発税額控除の目的は、企業にロボティクス関連の研究開発に投資してもらうことです。 また、ソフトウェア ライセンス、ハードウェアの購入、スタッフのトレーニングなどにクレジットを充てることもできます。 ただし、クレジットは、米国で行われた適格な研究開発費の価格を最大 250,000 ドルまで相殺するのに役立ちます。
ロボットを使用して、人間が実行するのが危険または困難な次の活動を実行する企業は、ロボットシステムを産業プロセスに統合する企業と同様に、クレジットの対象となります。 企業はまた、ロボットの追加によって効率、安全性、生産量がどのように向上したかを示す必要があります。
＃4。 ファイナンス
政府の R&D 税額控除プログラムは、R&D 支出の見返りを求めている金融機関にとって優れたリソースです。 さらに、このクレジットを使用して、適格な研究開発費の最大 25% を払い戻すことができます。 また、企業が支払う連邦所得税の負担を軽減するのにも役立ちます。
しかし、年間を通じて R&D に投資する企業は、R&D 税額控除の形で現金準備金を積み上げ、税金を申告して R&D の払い戻しを受けるまで使用できない資産を作成する可能性があります。
＃5。 アヴォカ
革新的な法律事務所 Avvoka は、R&D 税額控除の仕組みを示すために使用した XNUMX 番目の会社です。 しかし、最先端のテクノロジーの助けを借りて、標準的な一連の法的サービスが大規模に提供されています。
＃6。 ダイナモ
Dynamo は研究開発税額控除の例の一部です。 その創設者は、オンラインのクラウドソーシングを通じて、より多くの人々がハイエンドのグループ活動にアクセスしやすくすることを目標に会社を設立しました. また、最高のイベント主催者と人々をつなぐ世界的なソーシャル ネットワークでもあります。
研究開発税額控除要件
研究開発税額控除の対象となるために満たす必要がある要件は次のとおりです。
＃1。 ビジネスコンポーネント
会社は、製品、プロセス、コンピューター プログラム、技術、製法、または発明など、その取引またはビジネスに役立つ新しいものを作成するために、次の情報を使用することを示していますか?
＃2。 不確実性
会社は、製品またはプロセスを改善するために変更されている何か新しいものを見つけようとしたこと、およびこの新しい情報がなければ製品またはプロセスを改善できなかったことを示していますか?
#3。 技術
エンジニアリング、物理学、化学、生命科学、生物科学、コンピュータ サイエンスは、ビジネス コンポーネントを作成するための基礎を形成する必要があります。
＃4。 実験
その会社が、機能するものを決定する前に、新しくより良い製品またはプロセスを作るために複数の方法を試みたという証拠はありますか?
IRS は、研究開発税額控除のための「十分な書類」と見なされるものについては述べていません。 しかし、R&D 支出の証拠を提出するのは納税者次第であるため、監査の際に関連する書類をできるだけ多く保管しておくことが不可欠です。 次の記録を常に手元に置いておく必要があります。
- 研究開発労働者と職場で彼らを監督する人々の給与明細。
- 総勘定元帳レポートには、研究開発に費やされたビジネス コストと供給品とそうでないものが示されます。
- あなたに代わって雇われた外部研究者の契約と請求書。
- プロジェクト計画、給与計算、会議、およびその他の状況で、R&D タスクに費やされた時間を追跡します。
- 研究のプロセスと結果の文書化には、設計図、テスト記録、青写真、進捗レポート、マーケティング資料などを含める必要がありますが、これらに限定されません.
研究開発税額控除の申請方法
CT リターンのクレジットを請求するには、Revenue Online Service (ROS) を使用する必要があります。 申請書を提出する前に、事業者はそれが適格であることを保証しなければなりません。 研究開発税額控除マニュアルには、控除の対象となるすべての活動と費用に関する詳細な指示が記載されています。
研究開発税額控除を申請するための最初のステップは、支出した金額を把握し、それを事業税申告書 (CT600) に書き留めることです。 上記のすべての費用がこの控除の対象となります。 控除額を最大限にするには、合計額に 130% を掛けます。
12 番目のアクションは、必要なすべてのファイルを HMRC オンライン サイトにアップロードすることです。 ただし、研究開発税額控除の請求は、当該会計期間の終了後 XNUMX 年以内に行う必要があります。 また、費用が発生した XNUMX か月の期間ごとに新しい請求を提出する必要があります。
昨年度から内容が変更になっている場合がありますので、申請前に注意事項をよくお読みください。 米国連邦政府は、企業が研究開発 (R&D) に支払う特定の費用に対して税額控除を行っています。 研究開発税額控除を申請するための要件は次のとおりです。
#1。 クレジットの対象となる費用を知る
控除を受けるには、承認された研究プロジェクトや活動にお金を使う必要があります。 研究者の給与、給与管理と税金、研究資料とツール、研究契約などへの支出。
＃2。 正確な記録を保持する
研究に費やしたお金を取り戻したい場合は、本当にそのお金を使ったことを証明する必要があります。 これには、収入だけでなく、タイムシートや賃金書類も含まれます。
＃3。 必要な書類を集める
費用を追跡することに加えて、研究活動が研究開発クレジットの対象となるという証拠を提出する必要があります。 予算、実験ノート、公開された研究、信頼できる従業員の証言、財務諸表はすべて、この種のものの例です。
＃4。 請求フォームを提出する
研究開発税額控除の請求を提出する手順は、連邦、州、または地方自治体によって異なります。 ただし、ほとんどの場合、請求フォームに記入し、必要な書類とともに送信する必要があります。
＃5。 ルールを守る
研究開発税額控除は毎年変更される可能性があるため、変更についていくことが重要です。 これを行うと、会社の納税義務が更新され、請求が受理される可能性が高くなります。
研究開発税額控除会社
Research and Experimentation (R&E) 税額控除 (26 US Code 41) は、企業が新しいまたはより優れた製品、プロセス、フォーミュラ、またはソフトウェア。 また、このローンからの資金を使用して、研究開発への投資を増やしたり、生産能力を拡大したり、その他のことを行うこともできます。
議会は 1981 年に、米国でのイノベーションと新技術への投資を促進する方法として、クレジットを可決しました。それ以来、多くの州が同じことを行い、独自の R&D 税額控除を設定しています。 したがって、この利点はさまざまな方法で使用できます。 基準を満たすいくつかの一般的なセクターは次のとおりですが、これらに限定されません。
- 航空宇宙。
- 農業。
- 建設工学と設計
- 自動車。
- 醸造所。
- 大麻。
- 化学と式。
- 製作。
- 食べて飲む。
- 鋳物工場。
- ライフリサーチ。
- 機械加工。
- 製造
- プログラミングとコーディング。
- ダイカストと工具製作。
- セラーズ & ヴィンヤード。
研究開発税額控除の潜在的な利点は何ですか?
研究開発税額控除の実現には多くの利点があります。 以下は、研究開発税額控除の潜在的な利点の例です。
- 研究開発費の対象となる 12 ドルごとに 16 ～ XNUMX セントの税額控除を受けられます。
- 連邦および州の所得税をドルごとに直接引き下げます。
- XNUMX 株あたりの利益を増やします。
- 税率をできるだけ低くしてください。
- お金の流れを促進します。
- クレジットは最長で 15 ～ 20 年間有効です。
- 請求されなかった無料クレジットの過去数年間の納税申告書を分析します (通常は 3 年または 4 年)。
- 給与税の請求書に対して R&D 税額控除を申請します (特定のスタートアップ企業に適用されます)。
研究開発クレジットの対象者は?
企業が R&D クレジットの対象となるためには、製品、プロセス、ソフトウェア、製法、技術、または発明の作成または改善に取り組んでおり、最良かつ最も正確な設計を見つけるために技術的な実験が必要でした。
研究開発税額控除の対象となるものは何ですか?
含まれるのは、基本給、ボーナス、雇用主の国民保険料、年金拠出金、および払い戻された支出です。 研究開発プロジェクトに貢献した契約労働者の費用を請求することは可能ですが、代理店の請求費用の最大 65% までです。
研究開発税額控除はいくらですか?
研究開発税額控除を通じて、企業は給与税を年間最大 250,000 ドル節約できます。 資格を得るには、事業の年間総収入が 5 万ドル未満で、収益創出期間が XNUMX 年を超えてはなりません。
研究開発税額控除は所得とみなされますか?
R&D 税額控除を使用すると、研究開発 (R&D) のすべての費用を差し引いて、政府からドル単位の税額控除を受けることができます。 研究開発会社の税額控除は課税対象ではなく、法人税からの控除または損益計算書 (「損益計算書」とも呼ばれる) の控除として表示されます。
税務上のR&Dとは？
IRS は、科学や技術を何らかの方法で改善することを目標とするプロジェクトは研究開発であると述べています。 研究開発 (R&D) は、科学と技術についてさらに学び、このブレークスルーに近づくために私たちが行っているすべてのことです。 どのような取り組みも、機能、品質、信頼性、パフォーマンスなど、ビジネスの仕組みの重要な部分を改善するのに役立つ必要があります。
研究開発に資金を提供するのは誰ですか?
研究開発は、連邦政府、州政府、企業、学術機関、および非営利団体によって、さまざまな理由で米国内で行われ、費用が支払われます。
まとめ
大企業から小規模な新興企業まで、あらゆる規模の企業が、新しい商品や既存の商品、サービス、プロセス、手順、またはプロトタイプのより優れたバージョンにつながる研究開発 (R&D) プロジェクトに資金を投入することが奨励されています。 研究開発税額控除は、研究開発のコストを大幅に削減するため、企業にとって非常に役立ちます。 その後、会社はこれらの節約をビジネスに戻すか、課税所得を下げるために使用することができます。
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参考文献
