「監査」という言葉を聞くと誰でも汗をかくかもしれませんが、それが何なのか、また内国歳入庁 (IRS) がどのように機能するのかを知っておくと、より安心できるかもしれません。 監査の中には、少々面倒なものもあれば、負担のかかるものもあります。 実施されている税務調査の種類が決まれば、何が関係しているのかがわかる、あるいは少なくともよりよく理解できるようになります。 ここでは、IRS 監査について知っておくべきことと、手紙を受け取ったときに弁護士がどのように支援できるかを説明します。
IRS監査とは何ですか?
IRS の監査は、情報とアカウントを徹底的に調査またはレビューして、正しく報告し、税法に従っており、正しい税額を提出していることを確認します。 言い換えれば、IRS は申告書に誤りがないことを確認するために数値を再確認しているだけです。
州税務当局も監査を行う場合があります。 完全な真実を語っているのであれば、心配する必要はありません。 IRS や州の監査には本質的に悪意のあるものはありません。 一方、システムを意図的に詐欺する人々には懸念する権利があります。
IRSの監査を受ける原因は何ですか?
ここでは、ほぼ確実に IRS 監査のホットシートに置かれる主な危険信号を示します。
#1. 数学の間違いを犯す
IRS が調査を開始するとき、「おっと」では十分ではありません。 間違いを犯さないでください。 これは税金を申告する必要があるすべての人に適用されます。 3 の代わりに 8 を書くという間違いをしないでください。気を取られて最後の XNUMX を見落とさないようにしてください。 間違いは起こりますが、自分で税金を処理する場合は、数値を二重、三重に確認してください。 故意か否かに関わらず罰金が科せられます。 計算が少し不安定な場合は、有能な納税準備ソフトウェアまたは近くの税務作成者を利用することで、IRS の監査につながる可能性のあるコストのかかる間違いを避けることができます。
#2. 一部の収益を記録できない
IRSの監査に合格する簡単な方法はありますか? 収入の一部を報告しないでください。
あなたはファーマー ジョーの羊飼いに雇われており、フリーランスで羊の毛刈り新聞に記事を書いて収入を補っていると仮定します。 牧畜の仕事から W-2 フォームだけを提出し、フリーランスのライター収入をフォーム 1099 に隠したくなるかもしれません。
1099-MISC は、フリーランス、株式配当、利息などの非賃金収入を反映します。 1099-NEC は、一般的に独立請負業者に支払われた金額を記録する 1099 のようなものです。
それで、どう思いますか？ IRS はすでに 1099 に記載されている収入のコピーを持っているため、あなたの不作為に気づくのは時間の問題です。
#3. 過剰な慈善寄付を行う
多額の慈善寄付を行った場合は、当然の減税を受ける権利があるかもしれません。 このアドバイスは自明のことです。偽の寄付を記録しないでください。 それを裏付けるために必要な証拠がない場合は、貢献を主張しないでください。 それは本当に簡単です。 10,000ドルの給与に対して40,000ドルの慈善控除を主張すると、ほぼ間違いなく眉をひそめるでしょう。
#4. スケジュール C で報告された損失が多すぎます
こちらは自営業の方向けです。 あなたが自分の雇用主である場合、個人的な経費を事業経費として主張して、自分の収入を隠したいという誘惑に駆られるかもしれません。 ただし、新しいスキーブーツを償却する前に、報告された損失が多数発生する可能性があるという疑惑を思い出してください。 IRS はあなたの会社がどうやって生き残っているのか疑問に思うかもしれません。 詳細については、IRS Publication 535 を参照してください。
#5. 会社の経費が差し引かれすぎています。
経費が多すぎると報告することは、損失が多すぎることを報告することに似ています。 控除の対象となるには、購入は 1) 通常のものであり、2) ビジネスに必要なものである必要があります。 絵の具と絵筆は両方の条件を満たすため、プロのアーティストによって請求される可能性があります。 趣味で絵を描き、その仕事から何の利益も得られない弁護士には問題があるかもしれません。 次の質問をする必要があります: 購入は一般的であり、業界またはビジネスで受け入れられていましたか? それは貿易やビジネスにとって有益で関連性がありましたか?
#6. ホームオフィス控除の申請をする
内務省の控除は頻繁に悪用されています。 厳密には資格のない費用について、不当な控除を主張したくなるかもしれません。 IRS は、ホーム オフィス控除の対象を、自宅の一部を「商業または事業のために独占的かつ定期的に」使用する人に制限しています。 つまり、仕事にのみ使用する場合、ホームオフィスは資格を得ることができます。 時々テレビの前でラップトップでメールに返信する場合、リビングルームが控除の対象となるオフィススペースとして認められる可能性は低いです。 ビジネス上の理由だけで家の一部を確保している場合は、ホームオフィス控除を請求できる場合があります。 支出と対策を報告するときは、正直に報告してください。
＃7。 魅力的で整然とした丸い数字を活用する
1040 フォームやその他の税務書類に記載されている数字が、明確で鮮明な 100 ドル間隔である可能性は低いです。 計算は正確にして、仮定を立てないようにしてください。 百の位までではなく、ドルの位までです。 あなたが写真家で、495.25 ドルのレンズを経費として控除したいと考えているとします。 495 ドルではなく 500 ドルに切り上げます。 500 ドルですら疑わしいため、IRS が証拠を要求する可能性があります。
IRS監査の種類
#1. 対応監査
75 種類の税務調査のうちの最初の通信調査は、IRS の最も典型的な調査です。 実際、IRS の監査全体の 566% 以上を占めています。 通信監査は最も基本的なタイプの監査であり、IRS が納税申告書の特定のセクションに関する追加情報を要求する手紙 (通常は XNUMX レター) を郵送します。 たとえば、IRS が自動車経費に疑問を抱き、控除を証明するために請求書の送付を求める場合があります。
CP2000 は、566 レターの代わりに受け取ることができる別の種類の通信であることに注意してください。 納税申告書に記載した情報が IRS があなたの口座に登録している情報と異なる場合は、IRS が納税義務の過少または過払いに対する調整を提案していることを通知する CP2000 レターを受け取ります。 メッセージに同意するか反対するかを返信する必要があります。 同意できない場合は、裏付けとなる書類を提出し、書類の受領後 30 日以内に返送する必要があります。 同意してお金を借りている場合は、IRS に直ちに支払うか、支払い計画を立てる必要があります。
また、情報を求める手紙を受け取った場合は、決して無視してはなりません。無視すると、本来なら簡単なやり取りが悪化するだけだからです。 納税申告書を正しく作成し、申告書の項目をバックアップするために必要な書類（領収書、請求書、支払書など）を持っている場合、通常、納税者は通信調査を自分で処理でき、ほとんどの場合、納税者は税務調査に応じる必要はありません。 IRS職員と直接面談してください。 適切な書類を届けるだけで、この状況は終結するはずです。
#2. 事務監査
オフィス監査は XNUMX 番目のタイプの監査です。 IRS があなたの申告書に関して、通信監査には複雑または広範すぎるが、現場監査には小さすぎる質問がある場合、監査のために IRS オフィスに出向くように求める手紙が届きます。 一般に、オフィス監査はより広範囲にわたるため、より多くの欠陥が発見される可能性があります。 通常、オフィス監査は、項目別の控除（スケジュール A）、事業利益/損失（スケジュール C）、または賃貸収入/支出（スケジュール E）に焦点を当てます。 監査はスケジュールの XNUMX つの間違いによって引き起こされることがよくありますが、監査人が申告書の他のセクションに誤りがあると疑った場合、監査はすぐに延長される可能性があります。
オフィス面接では、検討中のテーマに関する質問が含まれます。 また、その他の懸念事項 (所得の過少申告の可能性など) を特定するために、雇用、財務状況、ライフスタイルに関するより一般的な質問が行われる場合もあります。 個人は、IRS に送信する回答とデータを慎重に評価する必要があります。 納税者は、監査人に対して監査の範囲を拡大する正当な理由を誤って提供してしまう可能性があります。
監査人は高度な訓練を受けた税務の専門家であり、不安を抱える納税者を説得してネガティブな情報を漏らすよう説得することに長けています。 事務所監査の前に、税務専門家から法律顧問を得る必要があります。 IRS オフィスの監査は通常、完了までに XNUMX 日しかかかりません。 エージェントが追加情報を必要とする場合は、それを提供する時間を与えてくれます。
#3. 現場監査
現地調査は、XNUMX 種類の税務調査の中で最も徹底的な調査であり、IRS 調査の中で最も完全なものです。 これには、IRSが納税者の自宅または事業所を訪問して記録を検査する必要があります。 IRS の税務担当者は現場監査を実施し、一般に他のほとんどの IRS 担当者よりも熟練し、知識が豊富です。 IRS の税務代理人は特定のビジネスに特化していることがよくあります。
IRS があなたの家や会社を訪れると、記録にないものを閲覧するよう求められる場合があります。 彼らは単一のオブジェクトに限定されることを望んでいません。 典型的な業務監査は、財務書類の調査、担当者との面談、会社施設の訪問で構成されます。 経営体制や会計慣行、内部統制などを理解するために面談を実施します。 個別の監査には財務記録のレビューと納税者との面談のみが含まれます。 アカウントの複雑さに応じて、監査は XNUMX 日から XNUMX 週間かかる場合があります。
現場監査は、最も侵襲的で深刻なタイプの監査です。 現地監査の対象に選ばれた場合は、監査に立ち会ってくれる税理士を雇う必要があります。 あなたが言うことはすべて、監査の範囲を広げるためにあなたに対して利用される可能性があります。 範囲が誤って拡大されないことを保証するために、税理士がお客様に代わって監査人と対話することができます。
#4. 納税者コンプライアンス測定プログラム (TCMP) 監査
納税者コンプライアンス測定プログラム (TCMP) 監査は、50,000 番目の監査形式です。 このタイプの監査の主な目的は、IRS の DIF スコアを更新することです。 DIF スコアは、数年ごとに実施される集中監査の大規模なサンプル (ランダムに選択された最大 XNUMX 件の返品) をレビューすることによって計算されます。 IRS は TCMP 監査中に納税申告書のすべての項目を検査し、申告書のあらゆる側面を証拠によって検証する必要があります。 従来の監査では、納税者が監査対象として選択した品目に関する小切手、請求書、契約書、銀行取引明細書、その他の文書を見つけなければならないため、時間がかかります。 TCMP 監査では納税申告書のすべての行が検査されるため、一部の控除だけでなく、すべての控除に関する書類を提出する必要があります。
どのような監査に直面しても、整理整頓して冷静さを保つことが常に最善です。 たとえば、キャンセルされた小切手、領収書、および監査対象の商品に関連するその他の資料をすべて収集し、時系列に並べます。
IRS 監査レターはどのように表示されますか?
毎年、内国歳入庁 (IRS) は米国の約 XNUMX 万人を監査しています。 監査人は申告内容を無作為に選択するため、正確な記録を保管していても、調査対象として税務申告書を選択することを妨げられません。 手紙を受け取り、自分が監査を受けることになると知ることは、多くの場合、申告者にとって不快な経験です。 最も誠実な簿記担当者でも圧倒されてしまう可能性があります。 多くの人が無作為に選ばれますが、欠陥や異常により他の人が通知を受け取る可能性があります。
IRS からの監査通知をできるだけ早く開封し、行動を起こすことが最も有益です。 IRS 監査レターは通常、内国歳入庁によって発行されますが、財務省によって発行される場合もあります。 最後に、通知には試験を承認した IRS 職員の名前が含まれます。
IRS の監査レターに正しく対応する方法
できるだけ早く IRS に連絡し、電話または監査応答レターで 30 日以内に対応することが重要です。 これ以上待つと罰せられる可能性があります。
IRS監査弁護士を雇う
一般に、自分で監査に直面するのではなく、IRS 監査弁護士を雇うのが賢明な決定です。
現場監査を割り当てられているが、IRS 職員が自宅や職場に来ることに不安がある場合は、オフィス監査をリクエストできます。 ただし、これは危険信号を引き起こし、何かを隠していることを示す可能性があります。 弁護士は、現場監査と事務所監査の長所と短所についてアドバイスすることができます。
IRS監査に弁護士を雇うメリット
監査中に法律顧問を求める理由は数多くあります。 ここではその一部を紹介します。
#1. 間違いを避ける
監査をできるだけ早く終わらせたいと思うのは普通のことです。 IRS と協力して情報を適時に提供することは重要ですが、正確な情報を提供することも同様に重要です。 監査プロセスの一環として、新規または修正された申告書の提出が求められる場合があります。
特に強要されている場合、エラーは簡単に犯されます。 IRS 監査弁護士は、申告書を提出し、要求されたその他の書類を提供できます。
#2. 弁護士の税法の知識を活用してください。
IRS の税規則へのコンプライアンスを維持することはフルタイムの仕事です。 税法は 1,700 ページ近くもあり、たとえ時間に余裕があったとしても、すべての複雑さを網羅して理解することは不可能でしょう。
IRS の監査弁護士は、最善を期待して最悪の事態を予想して監査に臨むのではなく、監査人と真っ向から対決する用意ができています。 この分野の弁護士は、常に最新の税法を把握し、それを税務上の立場に最も有利に適用する方法を知っています。
#3. 信頼できない IRS 職員からの保護を得る
あらゆる専門的な会議には、不誠実な人物や不適切な行動をする人物に遭遇する可能性が含まれています。 税務調査になると、あなたを脅迫したり、脅迫したり、嘘をついたりしようとする監査官に遭遇する可能性があります。
これらの行為はあなたの権利を侵害しますが、弁護士の助けがなければ、不適切な行為に気づき、身を守るための行動を起こすことは困難になる可能性があります。
#4. 成功する可能性を高める
過去の税金、罰金、利息を含む IRS の金額を知ることができます。 刑事告訴される可能性もあります。 この状況においてあなたの最善の利益を考慮してくれる擁護者がいることは、監査の結果に大きな違いをもたらす可能性があります。
法的指針は、交渉を通じて税負担を軽減する可能性があることに加えて、公平な分割払い契約を設定するのに役立ちます。 状況によっては、弁護士があなたの借金を「現在回収不可能」の略である CNC として指定できる場合があります。
CNC ステータスは借金が免除されたことを意味するものではないことに注意してください。 ただし、義務の返済を開始する前に猶予期間が与えられる場合があります。
IRSの監査は深刻ですか?
納税申告書に不正確なことが発見された場合、IRS は税金の罰金を課します。 重大な脱税や詐欺の場合には、懲役刑が科せられる可能性もあります。 IRS は通常、監査の対象となる申告は XNUMX 件のみですが、前年の申告を監査する権利もあります。
IRSの監査にはどのくらいの時間がかかりますか?
IRS の監査プロセスには XNUMX ～ XNUMX か月もかかりません。 適切な計画を立てれば、より早く解決できる場合もあります。
通常、IRS の監査を受けるのは誰ですか?
連邦データによると、IRSは近年、平均よりも高い率で収入25,000万500,000ドルからXNUMX万ドルの人々を監査してきた。
IRS監査の費用はいくらですか?
定額料金が請求される場合、税務調査代理費用の合計は、調査対象の課税年度あたり 2,500 ドルから 10,000 ドルの範囲となる可能性があります。 あなたの訴訟が米国で審理される場合、その額は大幅に上昇する可能性があります。 税務裁判所。
IRS監査のために刑務所に行くことはできますか?
意図的に納税申告書の提出や納税を怠り、適切な納税記録の保管を怠り、刑事告発された場合には、最長 25,000 年の懲役に処される可能性があります。 さらに、申告を怠った場合、IRS から XNUMX 年ごとに XNUMX ドルの罰金が課せられる場合があります。
IRS の監査レターはどこから来たのでしょうか?
IRS 監査レターは通常、内国歳入庁によって発行されますが、財務省によって発行される場合もあります。
結論は、
2022年0.45月に発表されたIRS監査統計は、あなたが監査を受ける可能性は非常に低いことを示唆しています（入手可能な最新データである2019年に監査を受けた個人申告は0.59パーセントの半分未満、つまり2018%であり、1.11年の2010%から大幅に低下しています） XNUMX 年の XNUMX% よりも低い）。
全体として、監査は減少しており、IRS の予算と人員の制約により、監査を受ける可能性は近い将来さらに減少すると予測されています。 それでも、監査の対象となっている場合は、監査がどのように機能するか、またその過程におけるあなたの権利について理解してください。詳細については、IRS Publication 556 に記載されています。
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参考文献
