遺産税は、亡くなった人の資産に基づいているため、「死亡税」と呼ばれることがあります。 では、相続税の申告書とは？ 不動産税申告書の要件は何ですか?また、メリーランド州の不動産税申告書に特有のものは何ですか?
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固定資産税とは何ですか？
米国では、被相続人の財産の分配に対して連邦税として課せられる遺産税があります。 遺言によって譲渡された財産、または遺言がない場合は州の無遺言執行規則に従って譲渡された財産は、課税の対象となります。
いくつかの生命保険の支払いと特定の銀行口座の開設は、課税される可能性のある他のものの例です。 米国の連邦統一贈与税および遺産税には、遺産税が含まれています。
個人の生涯にわたる財産の譲渡は、制度のもう XNUMX つの構成要素である贈与税の対象となります。
相続税申告書
彼らは、死亡時に自分の財産を法定相続人および受益者に譲渡する個人の権利、および法律が遺言処分に類似していると見なす一部の譲渡に対して、「遺産税」として知られる税金を課します。
固定資産税ではありません。 所有者の死亡後に財産を譲渡する権利に課せられる手数料です。 受益者の不動産の実際の所有または享受の遅延に関係なく、相続税は、死亡時に有効な法律に従って決定されます。
納税者が亡くなった後、被相続人の家族は相続税の申告書を提出します。 所得税申告書と同様に、彼らは IRS に相続税申告書を提出し、その上で、被相続人の家族は、その人が死亡時に所有していたすべての資産とそれぞれの価値をリストします。
したがって、死亡時の被相続人の資産と価値のスナップショットを提供する貸借対照表と考えることができます。 基本的には、不動産、銀行口座、口座、非公開投資、株式や債券、保険、退職金など、故人が所有していたすべてのものがこのカテゴリに分類されます。返還には、有形の動産も含まれます。
相続税の申告要件
被相続人が亡くなってから 9 か月後に、多くの場合、相続税の申告が必要になります。 そして、亡くなってからXNUMXヶ月。 他の納税申告書と同様に、自動的に延長される場合があります。
データの収集とレポートの提出には長いプロセスが必要なため、提出できるように 6 か月の自動延長があり、多くの場合、死亡日から XNUMX か月後に提出されます。 税金が未払いの場合は、XNUMX か月以内に支払わなければならず、そうでない場合、IRS は罰金と利息を課す可能性があります。
XNUMX か月以内に税金を支払わない場合は、直ちに納税義務が発生します。 現在、すべての被相続人が相続税申告書を提出する必要があるわけではありません。 する人はかなり少ないです。
あなたの財産の価値が、あなたの死の年に適切な遺産免除を超える場合にのみ、申告書を提出する必要があります.2021年には11.7万ドルです.
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相続税申告書は、以前の生前贈与を考慮に入れます。 その結果、生前に 5,000,000 ドルを寄付した場合、免除された財産の一部を使用したことになり、死後の避難先として残る資産は 6.7,000,000 万ドルにすぎません。
11.7 万の生涯贈与を行い、5 万の資産を持って死亡した場合、その人は 7 のしきい値を超えています。この場合、納税申告書を提出する必要があります。
ほとんどの人がその種のお金を持っているわけではないため、米国の納税者は遺産税申告書を提出する人はほとんどいません。
場合によっては、生き残った配偶者は、相続税申告書を提出し、ポータビリティを選択して、亡くなった配偶者が未使用の免除を請求できるようにすることを選択します。
相続税の申告期限はいつ？
延長されない場合、返還期限は死亡日から 6 か月後です。 その後、XNUMX か月の延長後、死亡日から XNUMX か月後に支払われます。 ただし、税金が未払いの場合は、死亡日から XNUMX か月後に支払わなければなりません。
普段、どのような情報を尋ねますかクライアントが死亡した場合の家族やその他のアドバイザーであり、この相続税申告書に記入できるように、クライアントの財産管理を手伝っていますか?
死亡診断書には、亡くなった人について必要な背景情報のほとんどが記載されています。
死の月に、銀行に行って当座預金口座または証券口座の明細書を入手するのは難しくありません。 死亡日に故人が所有していたものを特定することができます。
不動産、家族経営の企業、および家族経営の農場の鑑定を行う必要があります。第三者の鑑定士に公開市場のない密接に保有されている資産の価値を保証してもらうためです。
したがって、私たちは家族、外部のコンサルタント、鑑定士、CPA、および金融機関と協力しながら、このすべての情報を収集し、返還時に資産と住宅ローンなどの控除を報告できるようにします。税金を最小限に抑えることができます。
誰がメリーランド州の相続税申告書を記入する必要がありますか?
会計検査院から延長が認められていない場合は、その人が亡くなった日から 9 か月以内にメリーランド州の遺産税申告書を提出する必要があります。
延長が許可されているかどうかに関係なく、不動産税申告書の XNUMX か月の期日までにメリーランド州会計検査院にメリーランド州の不動産税を支払わなければならないことに注意してください。
故人の財産の法的に指定された個人的代表者が申告書を提出しなければなりません。 追加の個人代理人がいる場合は、共同で申告書を提出する必要があります。
個人的な代理人がいない場合、故人の財産を実際に管理している、または管理していると思われる人は誰でも、申告書を作成して提出しなければなりません。
メリーランド州の相続税申告書を提出するにはどうすればよいですか? また、いつ？
メリーランド州の遺産税申告書を遺産に提出する必要があるかどうかを判断した後、被相続人の死亡日について、連邦遺産税申告書である IRS フォーム 706 に記入します。 連邦申告書を IRS に提出する必要がない場合でも、それを完了する必要があります。
被相続人の死亡日から 9 か月以内、または許可された延長日までに、申告書を提出してください。 メリーランド州の不動産税申告書をメリーランド州会計監査官に直接提出する必要があります。
メリーランド州は相続税申告書を必要としますか?
相続税を課している州はほとんどありませんが、メリーランド州はそのうちの 10 つです。 税金は主に、被相続人から財産を受け取る権利を対象としています。 メリーランド州では、贈り物の価値の XNUMX% が相続税として課税されます。
メリーランド州には、州に居住し、5 万ドル以上を残した場合に支払うべき遺産税があります (2022 年に亡くなる被相続人の場合)。
12.06 万ドル以上の価値がある不動産にのみ課される連邦遺産税とは異なり、メリーランド州の遺産税はその税とは異なります (2022 年に死亡した場合)。
メリーランド州の不動産税申告書はいくらですか?
この不動産は、メリーランド州では 5 万ドルを超えるまで課税されません。 彼らは、16 万ドルを超える部分に 5% の税率で相続税を課します。
遺産税は、あなたの遺産が16%の税率に相当する税率よりも少なく支払うように設定されていますが、それ以上支払うことはありません(これを現在の連邦遺産税率40%と比較してください)。
あなたがメリーランド州の非居住者である場合、あなたの不動産が負う税金をさらに確立するために、比率が採用されます。これは、実質的にあなたのメリーランド州にある不動産の価値をあなたの総財産の合計価値で割ったものです.
相続人にも相続税がかかる場合は、相続税額から相続税額を控除します。
固定資産税の税率は？
あなたの財産の価値に応じて、最大税率は40％です
相続税申告書を提出する必要があるのは誰ですか?
相続税の申告書を提出するのは、個人の代表者の責任です。 個人代理人がいない場合は、死亡者の財産を所有する人が申告書を提出しなければなりません。
個人代表者の例は次のとおりです。
- 管理者
- 特別管理者
- 執行者
- 個人代表
- 代替個人代理人
- 毎日ほぼ同じ作業をしている人は
固定資産税を払わないとどうなる？
彼らは固定資産税を払いません。 彼らは、故人が残した財産への継承者のアクセスと利益を拒否します。
メリーランド州で税金を払わずにどれだけ相続できますか?
メリーランド州の遺産税免除額は、5 年に 2021 万ドルに引き上げられます。これは、あなたが亡くなった場合、遺産総額が 5 万ドル未満である場合、その遺産はメリーランド州に何の義務も負わないことを意味します。
相続税と相続税の違いとは？
遺産が適切な額の税金を支払っている場合、受益者は税金を支払う必要はありません。 一方、受益者は、遺産に税金を支払う前に、遺産が彼らに与える収入に対して税金を支払わなければなりません。
相続税や相続税は、人が亡くなって財産を相続したときにかかる税金です。 人が亡くなると、その財産には相続税がかかり、相続人には相続税がかかります。
相続税と相続税の主な違いは、誰が税金を支払う責任があるかです。 一方、相続税は、死亡後に誰がその人の財産を取得するかではなく、遺産に基づいています。 遺言執行者は単一の遺産税申告書を提出する必要があり、遺産の資金は税金の支払いに使用されます。
メリーランド州の固定資産税の支払いや申告書の提出に、より長い期間を受け取ることはできますか?
申告書を提出する必要がある人物が国外にいる場合、メリーランド州会計検査官は、最大 XNUMX か月または最大 XNUMX 年の延長を認める場合があります。 さらに、代替の納税スケジュールを提供するための規定があります。 メリーランド州の固定資産税申告書は期限までに提出する必要があり、延長の要求は書面で行う必要があります。
課税対象の譲渡が発生したかどうかはどうすればわかりますか?
被相続人の死亡日の前 XNUMX 年以内に課税対象者に行われた譲渡はすべて課税対象となります。
まとめ
この記事では、相続税申告書とその要件について詳しく説明しました。 相続税申告書とその要件について明確に理解していただけたかと思います。
参考文献
