キャピタル ロスは、資産が取得価格を下回って売却されたときに発生します。 この場合、キャピタル ロスは税控除の対象となります。 このことに気づけば、それを有効に活用して納税額を減らすことができます。 ただし、譲渡所得税には控除限度額があるため、まず、損失額を知るために、その計算式を使用して損失を評価および計算する必要があります。 この記事では、譲渡所得税と控除について知っておく必要があるすべてのことを説明し、その例も示します。
キャピタルロスとは？
キャピタル ロスとは、適格な資本資産の取得価格または取得価額とその販売価格との差額であり、多くの場合、売り手に損失をもたらします。 これは、原価以下で製品を販売した結果としての損失とは多少異なります。これは、ビジネスの収入損失にも似ています。
たとえば、資産が取得価格よりも低い価格で売却された場合、売却価格と購入価格の差額がキャピタル ロスとなります。 不動産投資家が 25,000 万ドルで住宅を購入し、200 年後に 175 万 XNUMX ドルで売却した場合、XNUMX 万 XNUMX ドルのキャピタル ロスが発生します。
キャピタルゲインとキャピタルロスは、個人所得税の目的で調整可能です。 課税所得は、ポジションがそれを購入するのにかかった費用よりも低い金額で清算されると、3,000 ドルあたりのドルベースで減少します (所得が免除されます)。 XNUMX ドルを超える純損失を次の課税年度に繰り越して、課税所得を直接引き下げるか、利益を相殺することができます。 重大な損失は、損失の全額が発生するまで次の年に繰り越されます。
キャピタル ロスは、キャピタル ゲインと同じ方法で、投資家の納税申告書から差し引くことができます。 キャピタル ゲインとは対照的に、キャピタル ロスには次の XNUMX つのカテゴリがあります。
- 実現損失は、アイテムまたは投資が実際に売却されたときに発生します。
- 未実現損失とは、価値が下がった後に保有している資産を表すために使用される用語です。
- 認識された損失とは、特定の年に報告できる損失の最大額を指します。
キャピタルロスの概要
一般に、資産を売却する前に 544 年以上保持する場合、キャピタルゲインまたはキャピタルロスは長期的です。 所有期間が XNUMX 年以下の場合、短期的なキャピタル ゲインまたはキャピタル ロスが発生します。 刊行物 XNUMX、資産の売却およびその他の処分には、さまざまな資産に関する追加情報が含まれています。
通常、資産を購入した日の翌日から、アイテムを売却した日までをカウントして、それを保持した期間を決定します。
「純短期キャピタル ロス」という用語は、その年の短期キャピタル ロス (前年度からの繰り越された未使用の短期キャピタル ロスを含む) と短期キャピタル ゲインとの差を指します。
キャピタルロス控除
キャピタルロス控除とは、損失として報告している金額を指します。 資本資産を支払った金額よりも安い価格で売却すると、キャピタル ロスが発生します。 また、資産の売却に関連する費用も含まれます。 資本資産の例としては、株式、債券、住宅、自動車などがあります。
相続財産を親族以外に売却し、本人も家族も私的に使用していない場合。 また、売却時にキャピタル ロスを請求する資格がある場合もあります。
キャピタル ロスは売却後にのみ発生する可能性があることに留意することが重要です。 したがって、株式を保有していても、単純な価値の下落はキャピタルロスとして計上されません。
キャピタルロス控除を通じて実現損失を請求することで、税額控除を受け取ることができます。 つまり、IRS に損失を通知することで、納税額を減らすことができます。
キャピタルロス控除限度額
キャピタルロス控除限度額は、あなたがどれだけのお金を稼いだか失ったかに基づいて、あなたがお金を差し引くことができる金額です. キャピタルゲインの合計が大きい場合は、賞金から損失を差し引くことができます。 その結果、キャピタルゲイン税の対象となる所得金額が減少します。
キャピタルロス控除限度額の例
短期損失の合計が 1,000 ドルで、短期利益の合計がわずか 2,000 ドルである場合、純長期利益から短期損失の 1,000 ドルを差し引くことができます。 （あなたが持っていると仮定して）。
また、年間の総純資本損失の最大 3,000 ドルを、賃金や利子所得などの他の種類の所得と相殺することができます。
超過分は翌年に繰り越され、最大 3,000 ドルの他の種類の収入とキャピタルゲインを相殺できます。 ただし、結婚しているが別居している場合、年間の正味資本損失控除の上限はわずか 1,500 ドルです。
キャピタル ロスがキャピタル ゲインよりも大きい場合に所得から差し引くことができる超過損失の額が、3,000 ドル (結婚していて別々に申告している場合は 1,500 ドル) 未満、またはスケジュール D の 16 行目の純損失リスト全体よりも小さい場合(フォーム 1040)。 この制限を超える場合、ネット キャピタル ロスを将来の課税年度に繰り越すことができます。 Publication 550、Investment Income and Expenses、または Schedule D (Form 1040) の指示に含まれるキャピタル ロス繰越ワークシートを使用して、繰り越すことができる金額を計算します。
課税所得は、報告されたキャピタル ロスによって減額され、納税義務が軽減されます。
正味キャピタル ロスの年間 3000 ドルの上限は、すべての課税年度に適用されます。
キャピタルロス税
キャピタルロス控除を通じて実現損失を請求することで、税額控除を受け取ることができます。 つまり、IRS に損失を通知することで、納税額を減らすことができます。 お金を差し引く能力は、稼いだお金と失ったお金に基づいています。
IRS によると、あなたは最大 3,000 ドル (または、あなたとあなたの配偶者が別々に納税申告書を提出している場合は $1,500) までのキャピタル ロスを帳消しにする資格があります。 損失が残っている場合は、そのお金を繰り越して将来の納税申告書から差し引くことができます。
資本損失税は、投資家の納税申告書の控除としても機能します。 損失は、同じ課税年度に実現したキャピタルゲインによって相殺できますが、所得またはその他の収入源によって相殺できるのは、資本の最大 3,000 ドルまでの損失のみです。
残りの繰越額は、キャピタルゲインによって減額されるか、将来のキャピタルロスによって相殺される可能性があり、年間最大3,000ドルです。
含み損とは？
未実現損失とは、価値が下がった資産を売却せずにその損失を埋め合わせた場合に発生する損失です。 投資家は、資産の価格が最終的に上昇し、少なくとも損益分岐点またはわずかな利益を上げることができると予想して、損失の実現を控えることを選択する場合があります。 税務上キャピタルゲインを相殺するために損失が適用される前に、まずそれを実現する必要があります。
キャピタルロスの例
たとえば、XYZ Ltd. は、生産施設の規模を拡大する予定です。 ビジネスは、この目的のために工場に 800,000 ドルを費やしています。 XNUMX 年後、この企業はより大きな工場にアップグレードし、現在の工場を売却することを決定しました。
工場は会社によって 740,000 ドルで売却されます。 手元にある情報と資本損失の計算式を使用すると、次のようになります。
800,000ドル–740,000ドル= 60,000ドル
その結果、この売却により、会社は 60,000 ドルの資本損失を被りました。
保留時間とは
投資または資本資産の保有期間は、資本資産の取得と売却の間の時間、またはアイテムが投資家によって保有されている期間です。
この保留時間は、キャピタルゲインとロスの課税に不可欠です。 資本資産の保有期間に応じて、キャピタル ロスは XNUMX つのグループに分けられます。
- 最近の資本の損失 (XNUMX 年未満)
- 長期資本（XNUMX年以上）の損失
納税申告書でキャピタルロスを報告する前に、まずそれらを長期と短期のカテゴリーに分類する必要があります。
キャピタルロス税は控除可能ですか.
キャピタルロスは税控除の対象です。 これは、総課税所得額を引き下げるために、キャピタル ロスが考慮される可能性があることを意味します。 しかし、キャピタル ロスは、発生した時点ではなく、実際に発生したときにのみ控除可能と見なされます。 したがって、資本資産が実際に物理的に処分されるまで、累積キャピタルロスは実現されず、実際の売却時にのみ実現可能になります。
キャピタルロスに対する税制優遇措置の取り方
納税申告書でのキャピタルゲイン税の計算には、通常、キャピタルロスの認識が含まれます。 長期および短期のキャピタルゲインとロスを計算するには、次の簡単な手順に従ってください。
- 年間の収益と損失を確認します。 これらの詳細は、IRS フォーム 1099-B または 1099-S で確認できます。 多くの投資会社、ブローカー、または金融機関と取引している場合は、複数の 1099 を持つことができます。
- カテゴリ別に取引を並べ替えます。 取引を長期利益、短期利益、長期損失、または短期損失に分類するには、フォーム 8949 を使用します。 XNUMX年。
- Form 1040 では、Schedule D を使用します。Yu は、長期的な利益から長期的な損失を差し引き、短期的な利益から短期的な損失を差し引く必要があります。
- 純損失を計算します。 単一の純利益または損失を決定するには、長期および短期の利益と損失を組み合わせます。
資本損失が発生した場合はどうなりますか?
キャピタルロスを使用して課税年度内のキャピタルゲインを相殺することにより、納税申告書から所得を差し引くことができます。 また、それを相殺するキャピタル ゲインがない場合、キャピタル ロスから年間 3,000 ドルまでの通常の収入を差し引くことができます。
キャピタルロスは税額控除の対象ですか?
キャピタル ロスがキャピタル ゲインよりも多い場合は、3,000 ドル (結婚していて別々に申告している場合は 1,500 ドル) または明細表 D の 16 行目に記載されている純損失の合計 (フォーム 1040) のいずれか少ない方を差し引くことができます。
フォーム 7 またはフォーム 1040-SR のアウトライン 1040 に記入して、損失を請求します。 このしきい値を超えるネット キャピタル ロスは、将来の課税年度に繰り越すことができます。 Publication 550、Investment Income and Expenses、または Schedule D (Form 1040) Instructions のキャピタル ロス繰越ワークシートを使用して、繰り越すことができる金額を計算します。
資本損失をどのように計算しますか?
この式を使用してキャピタル ロスを計算できます。 式は次のとおりです。
購入金額 マイナス セールスプライス 等しい キャピタルロス.
たとえば、自動車を 500 万ドルで購入し、400 万ドルで売却したとします。 キャピタル ロスを計算するには、この場合は $500 と $400 の売買価値が必要です。 500 万ドルから 400 万ドルを引くと、100 万ドルの価値が得られます。 $100 はキャピタル ロスの結果です。
資本損失と経常損失とは何ですか?
株式や債券などの資本資産を元のコストよりも安い価格で売却すると、キャピタル ロスが発生します。 通常の損失は、事業の通常の運営において、費用が収入を上回った場合に発生します。 資本損失が資本利益を上回ると、純資本収支が生じます。
ネット キャピタル ロスについては、賃金、利子、配当のすべてが最大 3,000 ドルまで減額される可能性があります。 3,000 ドルを超える純資本損失は、翌年に繰り越さなければなりません。
結論は、
残りのキャピタル ロス残高の繰り越しとして、控除から生じる正味のキャピタル ロスは、翌年の会社の利益から差し引かれます。 このキャピタル ロス会計手法が広く使用されているにもかかわらず、多くの国では、収益に対する課税およびキャピタル ロス会計を管理する独自の法律および規制があります。 キャピタルロスを理解することは、それが起こった場合に適切に対応できるように有利になります。
よくあるご質問
資本損失を請求しないとどうなりますか?
純キャピタル ロスは、毎年のキャピタル ロスの合計額であり、無期限に繰り越すことができます。 あなたの遺言執行者は、あなたが死亡時までに請求しなかった場合、その年のキャピタルゲインを相殺するために、未請求のネットキャピタルロスを最終リターンに含めることもできます.
キャピタルゲインの意味は何ですか.
資本資産の売却から得られる利益は、キャピタルゲインと呼ばれます。 資本資産とは、人が所有し、自分の利益または投資のために使用するほとんどすべてのものです。
資本の種類は何ですか？
資本のXNUMXつの主要なタイプは次のとおりです。
- 運転資金
- 借金
- 株式、
- 取引資本。
証券会社やその他の金融機関は、取引資本を使用します。
参考文献
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