事業関連の税金については、注意すべき点がいくつかあります。 毎年、すべての事業（パートナーシップを除く）は所得税を申告する必要があります。 ただし、短期および長期の資本損失繰越、雇用税、売上税などの追加費用を考慮するのが最善です。
キャピタルゲインとロスはどのように機能しますか? どうすればそれらを修正できますか? キャピタル ロスの繰越により、毎年税金からキャピタル ロスを差し引くことができます。 このようにして、毎年損失の一部を使用して、課税所得を減らします。
キャピタルロスキャリーオーバーとは？
キャピタル ロスの繰り越しは、次の課税年度に繰り越すことができるキャピタル ロスの合計額です。 損失が十分に大きい場合、この方法はキャピタルロスを分散させます 税額控除 数年にわたって。 したがって、キャピタル ロスによって課税所得が減少する可能性があります。 IRS は、超過損失請求を全体の純損失の 3,000 ドルに制限しています。
合計が $3,000 を超えると、キャピタル ロス (繰越とも呼ばれます) を将来の課税年度に繰り越すことができます。 持ち越しできる金額に制限はありません。 キャピタルロスは使い切るまで繰り越します。 納めなければならない税金がさらに減額されます。
あなたはそれを読むことができます。 IRS トピック No. 409 では、キャピタル ロスの繰り越しについて知っておくべきことをすべて説明しています。 繰り越すことができる金額を計算するために使用できるワークシートへのリンクが含まれています。
企業が各課税年度に償却できるネット キャピタル ロス (合計キャピタル ロスとキャピタル ゲインの差) には、3,000 ドルの制限があります。 純キャピタル ロスが 3,000 ドルの上限を超えると、それを使い果たすまで、次の課税年度に繰り越されます。 資本損失を繰り越すことができる年数は無制限です。
短期または長期のネット キャピタル ロスは、年間最大 3,000 ドルの控除に制限されています。 これを収益またはその他の経常利益に適用できます。 納税者は、家や車などの個人的な目的で使用される資産で実現した損失は償却できないことを知っておく必要があります。
キャピタルロス繰越の例
たとえば、納税者が 10,000 年に 2020 ドルの正味資本損失を実現した場合、損失のうち 3,000 ドルをその年の納税者の納税義務の決定から差し引くことができます。 残りの 7,000 ドルの損失を繰り越すことができます。 納税者は、その後の 3,000 年と 2021 年の 2022 年間にそれぞれ 1,000 ドルの損失を差し引くことができ、資産の売却から 2023 年後の XNUMX 年に最後の XNUMX ドルを取り除くことができます。
キャピタル ゲインまたはキャピタル ロスを決定するのは簡単です。まず、資本資産の販売価格をその原価基準 (最初に支払った金額) から差し引くことから始めます。 キャピタル ゲインからキャピタル ロスを減らすと、純利益または純損失が得られます (スケジュール D)。 毎年資本損失がある場合は、最大 3,000 ドル (結婚していて別々に申告している場合は 1,500 ドル) まで控除できます。 ネット キャピタル ロスが年間キャップを超える場合、損失はキャピタル ロスとして翌年のリターンに繰り越される可能性があります。
減税の収穫
税務損失の回収には、損失を被った証券を迅速に売却することが含まれます。 タックス ロス ハーベスティングは、課税対象の投資に対する税引き後のリターンを上げる方法を提供します。 損失を出して有価証券を売却し、その収益を他の投資や収入源から得た利益に対する税金の返済に使用します。 この戦術的アプローチを使用して、キャピタル ゲインとキャピタル ロスを相殺することができます。 投資家は、XNUMX つの資産を売却することで予想外の利益が得られると予想する場合、損失を出した状態で業績不振の資産を売却して、キャピタル ロス税控除を申請します。 タックス ロス ハーベスティングを検討する場合、IRS の怒りを避けるためにウォッシュ セール ルールを念頭に置いておくと役立ちます。
投資家にとって、資本損失をより早く特定する方が理にかなっている場合があります。 投資家は、通常の収入とキャピタルゲインを使用して、時間の経過とともに損失を補うことができます。 健全な財務判断を持つ投資家は、タックス ロス ハーベスティングの考え方を適用します。 税務損失の収穫は議論の余地がありますが、投資家はこの戦術を実行する前に税務の専門家に相談する必要があります。 キャピタルロスは課税対象です。 キャピタルロスを考慮することで、課税所得の総額を減らすことができるということです。
タックス ロス ハーベスティングは、証券を売却する際のキャピタル ゲイン税の総額を下げるのに役立ちます。
投資家は、損失のために売却された株式を買い戻さないように注意する必要があります。 IRS のウォッシュ セール規則により、30 日以内にキャピタル ロスを報告する必要があります。
ウォッシュセールルール
IRS ウォッシュセールルールを設定して、投資家が減税を悪用するのを思いとどまらせます。 基本的に、投資家が赤字の資産を売却して買い戻すことを阻止します。 「ウォッシュ セール ルール」によると、損失を出して売却された資産の購入者は、損失売却の前後 30 日間は、XNUMX 回目の購入を控える必要があります。 さらに、この規則では、「実質的に同一の」資産を XNUMX か月以内に取得することを禁じています。
ウォッシュ セール ルールは、売却の損失から 30 日以内に証券を買い戻すことを禁止しています。 これが発生した場合、税金の計算でキャピタル ロスを使用するのではなく、コストにキャピタル ロスを追加することができます。これにより、将来のキャピタル ゲインの影響が軽減されます。 ウォッシュセールを避けるために、投資家は同じ投資を買い戻す前に 31 日間待つ必要があります。
短期キャピタルロス繰越
一般的に「短期損失」とは、固定資産の売却による損失です。 株式、債券、または投資用不動産などの資産が、所有されてから XNUMX 年以内に売却されて赤字になった場合、税務部門はその損失を連邦所得税の目的で短期キャピタル ロスとして認識します。 短期的な損失は、納税者が XNUMX 年以内に資産を所有している間に、資産の価値が調整後の課税基準を下回ると発生します。
保有期間が 3,000 年以下の投資不動産の売却で実現した損失は、控除可能な短期キャピタル ロスと見なされます。 資本資産の調整された課税基準とそれに対して支払われた価格との差額は、短期的な損失を構成します。 年間の納税義務を決定する際に、まず短期損失が短期キャピタルゲインと相殺され、長期損失が長期利益と相殺されます。 これらの計算により、正味の結果が得られます。 未使用のネット キャピタル ロスは、3,000 ドルを超える場合、通常の収入から XNUMX ドルまで差し引かれます。
IRS のスケジュール D フォーム 6 のパート II で報告されている短期的な利益と資本損失の繰り越しの合計数は、短期的な損失を計算します。
納税者がその年に長期キャピタルゲインとロスの両方を持っている場合、長期キャピタルロスキャリーオーバーは長期ゲインから差し引かなければなりません。 したがって、短期的な損失の繰り越しまたは利益を使用して、互いに相殺することができます。 次に、いずれかの種類の純損失を他方の種類の利益から差し引きます。
長期キャピタルロス繰越
XNUMX年以上所有していた投資を売却すると、長期的なキャピタルゲインまたはロスが発生します。 長期的な損失を利用して、潜在的な長期的な利益を減らすことができます。 損失を出して売却する前に XNUMX 年以上保有している投資は、長期的なキャピタル ロスにつながります。 投資を売却する前にXNUMX年以内に保有する場合に発生する短期的な損失とは対照的に、長期的なキャピタルゲインは、短期間で得たものよりも有利に課税されます. そのため、違いを理解することが必要です。
たとえば、株を 30 ドルで購入し、20 年後に 20 ドルで売却すると、短期的なキャピタル ロスが発生します。 さらに、その株式を 10 ドルで売却する前に 3,000 年間保有していた場合、XNUMX ドルの長期キャピタル ロスを被ることになります。 原則として、長期のキャピタル ロスは、長期のキャピタル ゲインと最大 XNUMX ドルのその他の収入を相殺できます。 短期的な損失を相殺できるのは、短期的な利益だけです。
資本損失の繰り越しはどのように機能しますか?
キャピタルロス税規定は、これらの損失が将来に及ぼす可能性のある潜在的な影響を軽減します。 ただし、条件には例外があります。 たとえば、投資家はウォッシュセール条項に精通している必要があります。 ウォッシュ セール ルールは、投資家が損失を出して売却された同一の証券を、証券の売却後または売却の 30 日後に購入することを禁じています。 法律は、投資家が損失の全額を課税所得から控除することを禁じています。 最終的には、投資家は新たな購入コストを損失に上乗せせざるを得なくなり、将来のキャピタルゲインを低下させます。
さらに、年間3,000ドルまでの経常利益を相殺するために、キャピタルロスを使用してキャピタルゲインを相殺することもできます. したがって、かなりのキャピタル ロスがある場合は、税務アドバイザーに相談して、利用可能なすべての税制上のメリットを活用していることを確認する必要があります。
資本損失の繰り越しはどのくらいの期間可能ですか?
キャピタルロスは何年でも繰り越すことができます。 損失が十分に大きい場合、企業はキャピタルロス税控除を数年間に広げることができます。 したがって、課税所得からキャピタルロスを差し引くことができます。 IRS によると、純損失全体から最大 3,000 ドルの超過損失のみを差し引くことができます。 キャピタルロスを解消するまで、トータルロスを持ち続けることができます。
どのくらいの資本損失を控除できますか?
3,000ドル。 3,000 ドルの上限を超えるネット キャピタル ロスは、翌課税年度に全額繰り越すことができます。
資本損失を主張する方法?
キャピタル ロスを請求するには、IRS フォーム 8949「資本資産の売却およびその他の処分」を納税申告書とともに提出する必要があります。 フォームに加えて、スケジュール D「キャピタルゲインとキャピタルロス」を含める必要があります。 フォーム 8949 は、IRS が証券会社や投資会社から提供されたデータと納税申告書に含まれるデータを比較するのに役立ちます。
資本損失を繰り越すことはできますか?
はい、できます。 キャピタル ロスの規模に応じて、短期または長期の資本を問わず、そのような損失がなくなるまで、キャピタル ロスを次の課税年度に繰り越すことができます。
キャピタルロスから返金されますか.
請求されたキャピタル ロスを課税所得から差し引いて、納税義務を軽減します。 正味キャピタル ロスに対する年間 3000 ドルの上限は、すべての課税年度に適用されます。 課税年度中、キャピタル ロスはキャピタル ゲインを相殺することができます。 損失を相殺するキャピタルゲインがない場合、その損失を利用して、通常の収入を年間最大 3,000 ドル減らすことができます。
資本損失の繰り越しはどこで請求できますか?
投資損失を無期限に繰り越すことができます。 スケジュール D で、許容可能なキャピタル ロスを計算し、フォーム 13 の 1040 行目に入力します。今年のネット キャピタル ゲインから未使用の前年の損失を差し引くことができます。 最大 3,000 ドル (結婚していて別々に申告する場合は 1,500 ドル) までの損失を報告し、収入から差し引くことができます。
まとめ
キャピタルロスの繰り越しを利用すると助かります。 総資本損失を控除するまで、数年間で合計 3,000 ドルまでの損失を帳消しにすることができます。 資本損失の繰り越しは、短期または長期のいずれかです。 それを使用して、獲得したキャピタルゲインを減らすことができます。 減税を最大限にするために、賢くしたい場合は、税金損失の収穫を使用することもできます。 知識豊富なファイナンシャル アドバイザーに相談することで、圧倒された場合に経済的な決定を下すことができます。
経常利益に対する控除に対する税法の制限とその相殺計算要件に従って、短期キャピタル ロスを含むすべてのキャピタル ロスは、納税者が節税控除を請求できる可能性があります。 納税者は、一部の資本資産損失が常に控除できるとは限らないことに注意する必要があります。 ただし、家や車などの個人的な使用のために所有されているアイテムの損失は、税額控除の対象にはなりません。
資本損失繰越に関するよくある質問
キャピタルロスキャリーオーバーとは？
キャピタルロスの繰り越しは、次の課税年度に繰り越すことができるキャピタルロスの合計額です。
資本損失の繰り越しはどこで請求できますか?
スケジュール D で、許容可能なキャピタル ロスを計算し、フォーム 13 の 1040 行目に入力します。
どのくらいの資本損失を控除できますか?
$3,000. 3,000 ドルの上限を超えるネット キャピタル ロスは、翌課税年度に全額繰り越すことができます。
関連記事
