現在の低所得税率を利用して、退職後の非課税所得を何年にもわたって確保する最善の方法は、Roth IRA に資金を提供することです。 ただし、高収入の個人が Roth IRA に直接寄付することは許可されていません。 彼らにとって、Roth に侵入する唯一の方法は、バックドア Roth と呼ばれる戦略を使用してバックドアを通過することです。 このブログ投稿では、バックドア Roth IRA とは何か、その制限、および Roth IRA 変換を行う方法について説明します。 だから距離を置いて！
バックドアロスIRAとは何ですか？
「バックドア Roth IRA」は、IRS によって課された所得制限にもかかわらず、高収入の人々が Roth IRA に資金を提供できるようにする変換の一種です。 すでに税金を支払ったお金を従来の IRA に入れ、寄付した資金を Roth IRA に変換すれば完了です。 Roth に貢献する資格がなくても、収入に関係なく裏口から入ることができます。
あなたのお金は非課税になるので、これは良いニュースです。
バックドア Roth IRA はどのように機能しますか?
バックドア Roth IRA 変換を開始するには、最初に従来の IRA に控除対象外の寄付を行います。 Roth IRA とは異なり、従来の IRA には控除対象外の拠出金に対する所得制限がありません。
控除対象外の IRA 拠出金は Roth IRA 拠出金に変換されます。 変換された資金に収益がない場合、変換は課税対象ではありません。 一方、税引き前の IRA 資金を Roth に変換する場合は、現在の通常の所得率で変換された金額に対して税金を支払います。
Roth IRA への定期的な拠出を行う資格は、修正調整総所得 (MAGI) と納税申告状況 (独身、既婚共同申告、既婚個別申告) に基づく重要な考慮事項です。 これにより、Roth IRA に寄付する資格があるかどうかが決まります。
2022 人で申請する場合、Roth IRA に貢献するには、140,000 課税年度の MAGI が 125,000 ドル未満でなければなりません。 収入が 125,000 ドル未満の場合のみ、全額を寄付できます。 140,000 ドルから XNUMX ドルの間の収入は、収入が増えるにつれて貢献度が低くなる可能性があります。)
結婚していて共同で申告する場合、2022 年の課税年度の MAGI は 208,000 ドル未満でなければなりません。 (合計収入が 198,000 ドル未満の場合にのみ、完全に寄付できます。198,000 ドルから 208,000 ドルの間の収入の場合、寄付のしきい値も低くなります。)
現在の MAGI が納税申告ステータスの上限を超えている場合は、バックドア Roth 変換を使用して退職のために貯蓄できる場合があります。
バックドア Roth IRA 制限
2022 年の IRA 拠出限度額は、6,000 人あたり 7,000 ドル、口座所有者が 50 歳以上の場合は 6,500 ドルです。 バックドア ロスの IRA 拠出金の上限は、2023 年に 7,500 ドル、50 歳以上の場合は XNUMX ドルに引き上げられます。 したがって、口座を開設し、バックドア IRA メソッドを使用して Roth IRA に変換したい場合、それがその課税年度に貢献できる最大額になります。
納税期限まで IRA への拠出を行うことができるので、元日以降に拠出を行うと、実質的に一度に XNUMX 年分の拠出を行うことができることに注意してください。
バックドア ロス IRA 税
トラディショナル IRA を Roth IRA に変換すると、トラディショナル IRA から税額控除として受け取った金額は課税所得と見なされます。
5,000 年に従来の IRA に 2022 ドルを寄付し、2022 年の納税申告書で控除を請求したとします。 その後、2023 年にアカウントを Roth IRA に変換した場合、変換時のアカウントの値は (5,000 ドルを超えていても) 課税所得と見なされ、2023 年の納税申告書で報告 (および納税) する必要があります。
ただし、控除対象外のトラディショナル IRA への拠出を行った場合、またはトラディショナル IRA への拠出を行った直後にアカウントを変換した場合、変換に対する税金は発生しません。
「一般的に」という言葉を使用するのは、追加の従来の IRA 資産がある場合は別の問題があるためです。 IRS は、控除できない IRA から完全に変換されたと主張することを許可しません。 代わりに、非控除およびその他の従来の IRA 資産の比例値に基づいて、変換の一部を課税所得に含める必要があります。 これは一般的に望ましくないため、控除可能な伝統的な IRA にかなりの退職資産がある場合は、バックドア Roth を試みる前によく考える必要があります。
バックドア Roth IRA の実行方法
バックドア Roth IRA 変換を完了するには、追加の罰則や税金を回避するために入念に進める必要があります。 次の XNUMX つの手順を慎重に実行してください。
ステップ 1: トラディショナル IRA を設立して資金を提供する。
新しい従来の IRA を確立することから始めます。 従来の IRA を既にお持ちの場合、それをバックドア Roth IRA 変換に使用できない理由はありません。 ただし、貯蓄した資金が、支払うべき税金の額に影響を与える可能性があることに注意してください。 これは、後で説明する IRA 集計と比例配分ルールによるものです。
新しい従来の IRA に資金を提供する場合、重要なのは控除対象外の寄付 (つまり、既に税金を支払っており、控除を求めない金額) を行うことです。 また、控除対象外の拠出金の詳細を記載した IRS フォーム 8606 を提出する必要があります。
ステップ 2: Roth IRA を変換するプロセスを認識する
Roth IRA 変換に必要な書類については、IRA プロバイダーに確認してください。 従来の IRA と Roth IRA が同じアカウント プロバイダーを使用している場合、プロセスは同じ受託者への送金と同じくらい簡単です。
IRAごとに異なるプロバイダーを使用している場合、受託者から受託者への送金（ある会社が別の会社に送金する）は難しくありません。
IRA プロバイダーが転送の管理を拒否し、小切手を渡すだけの場合でも、バックドア Roth IRA を設定できます。 ただし、60 日以内に小切手を新しい Roth IRA アカウントに入金する必要があります。 それ以外の場合は、早期の引き出しと見なされる可能性があり、税金と罰金の影響があります。
ステップ 3: 従来の IRA を Roth IRA に変更する
新しいトラディショナル IRA をすぐに Roth IRA に変換します。 できるだけ早く変換を行った場合、新しい伝統的な IRA への控除対象外の拠出は、投資利益を積み上げることはありません。 これが発生した場合、従来の IRA を Roth IRA に変換するときに、これらの利益に対して税金を支払う必要があります。
ただし、トラディショナル IRA を Roth IRA に変換できる時期に時間制限はありません。 古い伝統的なIRAに既存の資金があり、潜在的な課税対象の利益を最小限に抑えたい場合は、年の後半まで残高がどのように決済されるかを確認することができます.
特に従来の IRA を開設した場合は、ほとんどの証券会社が Roth IRA への変換をサポートしてくれます。 トラディショナル IRA を初めて開設する場合は、ニーズに合ったトラディショナル IRA と Roth IRA のオプションを提供する証券会社を探してください。
6,500 年には、トラディショナル IRA と Roth IRA に最大 7,500 ドル (50 歳以上の場合は 2023 ドル) まで拠出できます。以前は、IRA 拠出額の上限は 6,000 ドルで、6,500 歳以上の場合は最大 50 ドルでした。
バックドア Roth IRA の税務リスクを軽減するには、年次拠出を一度に行い、すぐに Roth に変換します。
バックドア Roth IRA の利点
納税者は、制限を回避することは別として、バックドア Roth IRA ダンスを行うために必要な追加の手順を実行したいと考えるのはなぜですか? いくつかの説得力のある理由があります。
まず第一に、Roth IRA には必要な最小分配 (RMD) がないため、口座残高は、口座保有者が生きている限り、課税繰延べ成長を生み出す可能性があります。 いつでも好きなだけ引き出したり、相続人にすべて任せたりすることができます。
もう XNUMX つの理由は、Roth IRA の配布は従来の IRA の配布とは異なり課税対象とならないため、Roth のバックドアへの貢献により、時間の経過とともに大幅な節税につながる可能性があることです。
一般的な Roth IRA と同様に、バックドア Roth IRA の主な利点は、変換された税引き前の資金に対して税金を前払いし、その後はすべて非課税になることです。 この税制上の優遇措置は、将来税率が上がると思われる場合、またはバックドア Roth IRA を設定してから数年後に課税所得が現在よりも高くなると思われる場合に最適です。 これは、退職後に口座からお金を引き出す予定がある場合に特に当てはまります。
Backdoor Roth IRA を実行する必要がありますか?
ご覧のとおり、バックドア Roth 戦略は、資金を非課税口座に送金するのに役立ちます。 将来的に税率が上昇する可能性があるため、Roth IRA への投資は長期的に見れば報われる可能性があります。 しかし、誰もがそれを使うべきではありません。 そのため、Roth IRA が自分に適しているかどうかを自分自身 (またはファイナンシャル アドバイザー) に尋ねる必要があります。 Roth IRA に直接寄付するにはあまりにも多くの収入を得ている場合、答えはノーかもしれません。
このように考えてみてください: 現在、低税率 (たとえば、10% または 12%) にいる場合、Roth IRA に貢献し、退職時に税金を支払うことを回避することは、非常に経済的に理にかなっています。 しかし、あなたが高税率に属していて、伝統的なIRAの税額控除を受けることができる場合、節税の観点からは伝統的なIRAがより良い選択かもしれません.
退職する準備が整うまでに米国の税額がどのようになるかを知る方法がないため、Roth IRA はより確実な税制を提供します。 Roth IRA のその他の利点には、必要な最小分配 (RMD) がなく、いつでも拠出金を引き出すことができることが含まれます。
バックドアロスは2023年でも許可されていますか？
答えはイエスです。バックドア Roth IRA への貢献とバックドア Roth コンバージョンを毎年行うことができます。 2023 年の拠出限度額は 6,500 ドル (7,500 歳以上の場合は 50 ドル) です。
バックドア Roth IRA にマイナス面はありますか?
はい。 バックドア Roth IRA 変換は、全体または一部が課税対象となる場合があります。 換算された収益および税控除対象となる拠出金に対して、連邦、州、および地方税を支払う必要がある場合があります。 変換により、その年のより高い税額に分類される可能性があります。
Backdoor Roth IRA の対象者は?
214,000 年に Roth IRA に貢献できるのは、修正された調整済み総所得が 144,000 ドル (結婚している共同申請) または 2022 ドル (独身) 未満の人のみです。
バックドア・ロスの抜け穴とは？
収入が高すぎて通常の Roth IRA 拠出金の資格を得ることができない人々のための戦略です。 従来の IRA から Roth IRA に資金を移動するだけです。 収入や拠出金の制限がないため、誰でも従来の IRA から Roth IRA に資金を移動できます。
バックドアロスの収入上限は？
これらの制限は、214,000 年の課税年度に共同で申告する夫婦の場合、2022 ドルです。 単一ファイラーの場合は 144,000 ドル。
バックドア Roth IRA を実行するのは良い考えですか?
はい。 従来の IRA 口座にお金がない場合、バックドア Roth は、非課税になる退職金を貯めるための賢明な方法です。 従来のIRAですでにいくらかの節約をしている場合にも、それは理にかなっているかもしれません.
まとめ
バックドア Roth IRA 戦略の使用を検討している場合は、特に伝統的な IRA の残高全体を変換する場合は、計算を行い、税金への影響について考えてください。 多額の税金を支払う必要があるかもしれません。
それでも、バックドア Roth IRA 戦略には、特に高額所得者にとってメリットがあります。 Roth IRA は RMD を必要としないため、RMD を無期限に保持し、相続人に渡すことができます。 もう XNUMX つの理由は、Roth IRA の配布は従来の IRA の配布とは異なり課税対象とならないため、Roth のバックドアへの貢献により、時間の経過とともに大幅な節税につながる可能性があることです。
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参考文献
