組織は合法的に寄付者に非課税の寄付を求めることができるため、501(c)(3) 非営利団体を設立することで恩恵を受けます。 非営利団体の名前を選択すること、目的説明書と定款を作成すること、理事会を雇用して招集すること、定款を提出すること、501(c)(3) として連邦非課税ステータスを申請すること、および非営利団体の州に免税の承認を要求することは、すべて 501(c)(3) を開始するために必要な手順です。 この記事では、501c3 非営利会社の設立方法、その申請、組織について説明します。
501C3 非営利団体
免税組織として IRS 認定を申請し、承認を受けた組織は、501(c)(3) 非営利団体として知られています。 501(c)(3) による非営利団体の指定は、助成金、寄付、その他の団体の誘致に役立ちます。 資金調達の形態。 非営利団体の地位のおかげで、寄付者が税額控除として寄付を請求できるため、団体が資金を集めるのに役立ちます。
501c3 非営利団体のメリット
501(c)(3) の団体は、責任保護、連邦税および州税の免除、割引、および州民から合法的に寄付を募る機能を提供します。 これらのメリットがビジネスにどのような影響を与えるかを詳しく見てみましょう。
- 責任の弁護。 非営利団体の役員は、組織債務のような考え方に関しては、501(c)(3) 団体定款の補償条項によって個人責任から保護されています。
- 連邦税と州税の両方が免除されます。 慈善団体への金銭寄付者は納税申告書で寄付金を控除できる可能性がある。 組織自体も連邦税や州税の対象ではありません。
- 寄付の募集。 501(c)(3) の指定がなくても、個人、企業、財団に合法的に寄付を要求することができます。
- 資金調達の選択肢が増える。 あなたのグループは、501(c)(3) として財団や政府からの資金を申請する資格があります。
- 寄付者の魅力がさらに大きくなる。 非営利団体はその真正性と目的を確認するための政府の審査の対象となるため、寄付者はその非営利団体を信じて支援する傾向が高くなります。
501c3 非営利団体の欠点
501(c)(3) に基づく組織を立ち上げる際の欠点としては、必要な時間とコスト、組織の方向性に対する個人的な管理の欠如、IRS の財務監査、立ち上げ時 (およびその後も毎年) の大量の事務処理、非営利団体が従事できる作業の種類に関する規則と制限などが挙げられます。これらの欠点についてさらに詳しく説明します。
- 経費。 501(c)(3) を始めるには、特に連邦、州、弁護士費用をカバーする初期費用が必要です。 通常、これらは 2,500 ドルから始まります。 A 501(c)(3) の初期費用には、オンライン プレゼンスを確立するための費用も含まれます。 次に、非課税ステータスを維持するための継続的な費用を毎年経費に追加します。
- 時間の約束。 501(c)(3) を形成するには、申請書を作成して提出し、記録管理手順を設定し、取締役会を招集し、定款を提出し、目的説明書と細則を作成する必要があります。
- 財務審査。 IRS は毎年、非営利団体の支出をすべて調査し、寄付金が意図したとおりに使用されていることを確認します。 必要な財務諸表は毎年提出する必要があるため、この審査は継続的に行われます。
- 規定と制限。 501(c)(3) として、あなたの組織は寄付の有用性と支援できる目的に関する規則と制限を遵守する必要があります。
- コントロールを失う。 あなたの組織は、細則、取締役会の受託者責任、IRS および州の規制、寄付者の意図を遵守する必要があります。 その結果、組織はあなただけを超えた大きな存在へと成長します。
501c3 非営利団体
内国歳入法 (IRC) セクション 501(c)(3) は、非営利組織に対する特別な税分類を指定しています。 組織は、第 501 条(c)(3) の基準に準拠している場合、連邦所得税の支払いが免除されます。 内国歳入庁 (IRS) によって認められている非営利団体は 30 種類以上ありますが、非営利団体への寄付が税控除の対象になると主張できるのは、501(c)(3) ステータスを付与された団体のみです。
501(c)(3) の指定を受ける資格のある企業の大部分は、慈善団体、教会およびその他の礼拝所、または民間財団の XNUMX つのグループのいずれかに属しています。
米国財務省は、IRS を通じてセクション 501(c)(3) の要件を規制しています。
501c3 非営利団体の仕組み
IRS は、慈善団体を、慈善、宗教、教育、科学、文学、一般の福祉のためのテスト、国内または国際規模でのアマチュア スポーツ競技の促進、または子供や動物への虐待の阻止のいずれかの目的のみで活動する組織と定義しています。 さらに、IRS は、「慈善」活動の構成要素を「貧しい人、困窮している人、恵まれない人たちの救済」と概説しています。 宗教の進歩。 教育または科学の進歩。 公共の建物、記念碑、または作品の建設または維持。 政府の負担を軽減する。 近所の緊張を軽減する。 偏見と差別を排除する。 法律によって保障された人権と公民権を擁護する。 そしてコミュニティの劣化と青少年の非行と闘うことです。」
501c3 非営利団体には主に XNUMX つのタイプがあります
IRS は、501(c)(3) フォームに基づいて運営する資格のある 501c3 非営利組織の 501 つの主要カテゴリをリストしています。 組織に 3c501 ステータス付与を付与するには、その目標がその組織の唯一の動機でなければなりません。 組織を監督する理事会は、すべての 3c501 非営利組織の要件です。 以下に、多くの 3(c)(XNUMX) エンティティのそれぞれについて説明します。
#1. 慈善団体
501(c)(3) NGO の最も一般的なカテゴリは公共慈善団体です。 これらの NGO は、多額の資金を一般または政府から得ています。 公共慈善団体の収益の少なくとも XNUMX 分の XNUMX は寄付から得なければなりません。 個人、企業、民間財団、その他の非営利団体が寄付源となることがよくあります。 公的慈善活動の例をいくつか紹介します。
- 学校
- 健康研究機関
- 環境関連事業
- 人権団体
- フードパントリー
- 慈善団体
#2. 教会およびその他の宗教団体
501(c)(3) の指定は、教会、宗教施設、その他の宗教団体が利用できます。 これには、教会、シナゴーグ、モスク、寺院など、すべての宗教と宗派が含まれます。 501c3 非営利申請を提出すると、教会や宗教団体は正式な承認要件が免除され、毎年の税務報告書の提出も義務付けられません。 教会組織には 501(c)(3) の地位を正式に宣言する義務はありませんが、それでも他の非営利団体と同じ規則にすべて従う必要があります。
＃3。 民間財団
非運営財団は民間財団の別名です。 通常、財団の資金は 30 人の寄付者、501 つの家族、または数人の寄付者の個人資金から賄われます。 民間財団の典型的な形態は家族財団です。 民間財団の寄付者は、収入の 3% までの寄付に対する税金の支払いが免除されます。 この特定の XNUMX(c)(XNUMX) には実行中のプログラムがありません。 民間財団も、同じ目的に取り組む個人やその他の非営利団体に資金を提供しています。 免税目標.
501c3 非営利団体の制限
501(c)(3) 規制は、NGO が慈善目的に努力を集中することを奨励することを目的としています。
非営利団体は以下の制限に従う必要があります。
- 非営利団体は、株主、創業者の家族、または事業に対して重要な権限を持つその他の個人を代表することを許可されていません。
- 非営利団体への寄付はすべて、指定された慈善活動を促進する目的でのみ使用する必要があります。
- 政治的擁護やロビー活動を非営利団体の主な活動とすることはできません。
- いかなる政治候補者の選挙資金も、非営利団体からの直接の寄付を受け入れることはできません。
- 非営利団体は、積極的な政治運動を行うことを許可されていません。
非営利団体のプログラムや活動のかなりの部分を占めない限り、非営利団体は特定の法律を支持したり、政治に関連してその大義を主張したりすることが認められています。
501c3 非営利団体の免税規則
非営利団体が 501(c)(3) の要件を遵守しない場合、罰金や罰金が科せられ、非課税資格を失うリスクがあります。 非営利団体は、すべての活動が税金から免除されるわけではないことを認識する必要があります。 これらのアイデアは、理事会の指示や会話に最適です。
- 無関係な事業運営 (UBI または無関係な事業収入) から得られる資金の大部分は、非営利団体には許可されていません。
- 一部の形式の UBI は許可されていますが、501(c)(3) に定められた目的は収入の大部分によって支えられなければなりません。
- 非営利団体には、限定商品や賃貸物件の販売が許可されています。
- 非営利団体である雇用主は、従業員の年間収入が 100 ドルを超える場合、従業員の給与から連邦所得税を控除する必要があります。
- 年間収益が 5,000 ドル未満でない限り、非営利団体は設立日から 1023 か月以内に IRS Form 1023 または Form 27 EZ を提出する必要があります (非営利団体は、寄付者が税制優遇を受けられるように提出することを選択できます)。
- 非営利団体は毎年、フォーム 990 を提出することが義務付けられています。
501c3 非営利申請
このフォームに自分で記入して送信することもできますが、適切に行うために弁護士に相談することをお勧めします。 なぜ？ 標準フォーム 18 を提出してから返事が来るまでに 1023 ～ 501 か月かかる場合があります。これは、フォーム 3 を間違って提出し、IRS が XNUMX(c)(XNUMX) 認定を付与しなかった場合には、再提出して再度待つ必要があることを意味します。 これは、少なくとも XNUMX か月間税金を支払ったことになります。
1023-EZ の納期ははるかに短い (XNUMX ～ XNUMX 週間) とはいえ、依然として精度を確認する必要があります。 同じ量の詳細が必要ないため、このフォームはそれほど信頼されていません。 そのため、任意の監査に備える必要があります。 さらに、これらの監査を行う監査人の XNUMX 人が、貴社の組織に関する不正確な情報を発見することを望まないでしょう。 財務記録、1023-EZ を含みます。
法的支援を受けるには、必ずしも多額の金銭的支出が必要というわけではありません。 予算が限られている場合は、地元の無料の法律クリニック、法律支援機関、法律事務所のプログラムを検討してください。 弁護士を見つけ、フォームが有効であると確認されたら、Pay.gov に提出し、関連する提出手数料を支払うことができます。
501c3 非営利申請中に次に何が起こるのですか?
何か月もかけて申請書を完成させ、送信し、返答を待った後、最終的に IRS から決定通知書と呼ばれるものを受け取ることになります。 あなたの組織に良い決意表明が与えられた場合は、おめでとうございます。 あなたは現在 501(c)(3) ステータスを取得しており、税金の支払いが免除されています。
IRS が申請書の間違いやその他の問題を発見した場合、否定的または不利な決定を示す手紙が届きます。 また、この決定に対して異議を申し立てるオプションもありますが、手紙を受け取ってから 30 日以内に異議を申し立てる必要があり、異議申し立てが成功するという保証はありません。 そうは言っても、承認されなかった理由が 501(c)(3) ステータスの資格がないためではなく、フォームへの記入が不適切だった場合は、いつでも最初からやり直して、まったく新しい申請書を提出することができます。
501c3 非営利団体を始める方法
目的ステートメントを作成し、組織に名前を付け、理事会を選出することは、すべて 501c3 非営利団体を開始するためのプロセスです。 その後、定款を提出し、連邦政府に 501(c)(3) の承認を申請することができます。 501c3 非営利団体を開始する方法に関するこれらのアクションをさらに詳しく調べてみましょう。
#1. 目的ステートメントを書く
非営利団体のミッション ステートメントは、その組織が存在する必要がある理由を説明します。 したがって、これは非営利団体の非課税ステータスの要件であり、組織の規約に概要が記載されています。 さらに、組織のディレクターが責任を果たす際に従うべき声明と、ボランティア、資金提供者、パートナーなど、組織の目標の達成を支援する人々のためのガイドを提供します。
#2. 組織に名前を付けます
組織の名前は、ミッション ステートメントを正確に反映し、ドメイン名やソーシャル メディアのハンドルに収まるほど簡潔にする必要があります。 組織名を選択する際には、目標ステートメントの雰囲気を伝える刺激的な言葉を使用してください。 選択した名前は、声に出して言いやすいものにしてください。 簡単に覚えられるように、書き出してみましょう。
#3. 取締役会を任命します。
IRS が 501(c)(3) の組織に少なくとも XNUMX 人の理事を置くことを望んでいるという事実にもかかわらず、あなたの州では非営利理事会に XNUMX 人の理事を要求しているだけかもしれません。 適切な役員を見つけて採用するために、非営利団体が必要とする資格のリストを作成します。 次に、必要な能力を持っている人のリストを作成します。 あなたの非営利団体の目標に対するあなたの献身的な取り組みを共有してくれる可能性のあるコミュニティ内の個人や、個人ネットワークやソーシャル メディア ネットワーク内の個人について考えてみましょう。
#4. 定款を作成します。
細則を作成する前に、あなたの州の非営利法人法で非営利細則に何が含まれるのかを調べてください。 さらに、ほとんどの非営利規約には、いくつかの共通条項があります。 これらの条項には、非営利団体の名前、目的表明、統治構造、意思決定手順、定款変更手順、利益相反に関する声明、および取締役を個人的責任から守る補償法などが含まれます。
#5. 会社を設立するための書類を提出します。
非営利法人の定款を提出すると、あなたのビジネスは法的拘束力を持つ法人になりますが、まだ非課税法人ではありません。 非営利団体を運営する予定の州の事業届出局に定款を提出する必要があります。 ほとんどの州では国務長官に書類を提出しますが、特定の州では別の州役所に提出しなければならない場合もあります。
定款の提出基準は州によって異なります。 したがって、設立書類を適切に提出する方法については、地域レベルの事業設立または企業設立の弁護士に相談することをお勧めします。
#6. 501(c)(3) ステータスを申請します。
非営利団体が 501(c)(3) 登録を申請すると、IRS はその業務を審査して、非営利ステータスの要件を満たしているかどうかを確認できます。 IRS は、寄付が本来の目的に使用されるよう、利益相反の防止にも取り組んでいます。 開始するには、ステップ 5 で企業に付与された EIN を見つけます。 ほとんどの組織は、1023(c)(501) の免税ステータスを申請するために、この番号を使用して Pay.gov で IRS フォーム 3 を電子的に記入する必要があります。 内国歳入法第 501 条 (c)(3) に基づく免除承認申請書が文書の名前です。
501c3 番号はどのようなものですか?
非営利雇用者識別番号 (EIN) は、IRS が企業、組織、非営利団体に次の形式で発行する XNUMX 桁の連邦税識別番号です。
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参考文献
