フォーム 8396 は、住宅所有者が住宅ローンの利息控除を請求するために使用する内国歳入庁 (IRS) のフォームです。 住宅ローン金利控除の目的は、低所得の納税者が住宅を所有できるようにすることです。 州または地方政府機関から住宅ローン信用証明書 (MCC) を受け取った場合にのみ、クレジットを請求できます。 この記事では、住宅ローンの利子控除を請求する方法など、フォーム 8396 について知っておく必要があるすべてのことを学びます。
モーゲージ金利クレジットとは何ですか?
住宅ローンの利息クレジットは、低所得および中所得の世帯を支援するために作成されました。 その意図は、国の住宅金融機関からの頭金支援を含む住宅購入インセンティブプログラムの資格を得るのに十分な資格のある参加者の収入を減らすことです。 とローカル。
フォーム8396を提出し、住宅ローンの利息のクレジットを請求するには、住宅ローンのクレジット証明書（MCC）が法的に必要です。 IRSフォーム自体には、次のように記載されています。「住宅ローン証明書プログラムの一環として、州または地方自治体または政府機関から適格なMCCを受け取った場合にのみ、クレジットを申請できます。 資格があります。
これは、地方または国の住宅に参加する貸し手を使用することを意味します 金融機関 （HFA）。 連邦預金保険公社（FDIC）は、手頃な価格の住宅ローンに関する最新のガイドに記載されている33のHSAのうち54が証明書を提供していると述べました。 収入およびその他の適格基準は異なります。 国家住宅機関の全国評議会は、あなたのコミュニティに奉仕する機関を見つけるのに良い場所です。
フォーム 8396 の目的は何ですか?
フォーム 8396 は、納税者がその年の住宅ローンの利息控除額と翌年への繰り越し額を計算するために使用できるフォームです。 今年住宅を取得し、有効な住宅ローン信用証明書を取得した場合は、フォーム 8396 を使用して、住宅ローンの利息信用を IRS に報告します。
IRS フォーム 8396 の準備方法
以下は、フォーム 8369 の準備方法に関する順を追ったガイドです。
- 支払利息を入力してください
- クレジットを計算する
- クレジットを調整する
- クレジットを繰り越す
＃1。 支払った利息を入力
フォーム8396の最初の部分を使用して、現在の年の住宅ローンの利息クレジットを計算します。 MCCによって指定された住宅ローンに、その年に支払った利息を入力することから始めます。 通常、あなたはあなたがあなたの貸し手から受け取るフォーム1098、住宅ローンの利息の声明のコピーに示されている金額を使用します。
住宅ローンがACMに表示されている金額を超える場合は、利息を按分する必要があります。 これを行うには、支払った利息の合計に、住宅ローンの元の金額に対するMCCローンの金額の比率を掛けます。
＃2。 クレジットを計算する
MCCに表示されているクレジットレートを入力します。 この利率が20％以下の場合は、支払利息を掛けて、結果のキャリー前クレジットを入力します。 MCCクレジットレートが20％を超える場合は、延期前に2,000ドルの税額控除を制限する必要があります。
新しいMCCは、以前のMCCを完全に置き換える必要があります。 新しいMCCの負債とクレジットの比率は、前のMCCのそれを超えることはできません。また、新しいMCCを使用して計算するプレキャリークレジットは、以前のMCCで受け取ったプレキャリークレジットを超えることはありません。
＃3。 クレジットを調整する
繰り越しクレジット（過去XNUMX年間に使用しなかった住宅ローンの利息クレジット）を繰り越し前のクレジットに追加します。これにより、計算されたクレジットが得られます。 次に、フォームに付属のクレジット制限ワークシートに記入して、クレジット制限を決定します。 スプレッドシートでは、他のIRSフォームの情報を使用して納税義務を判断できます。
＃4。 クレジットを繰り越す
クレジット制限を調整した後、今年の住宅ローンのクレジットが計算されたクレジットよりも少ない場合にのみ、パートIIを完了してください。 一連の手順により、過去XNUMX年間の繰越を排除し、残りの繰越と新規の繰越を再配分します。 完了すると、現在の年と最大XNUMX年前の繰越額があります。
＃5。 フォーム 8396 の指示 2021
フォーム8396のファイラーには、フォームに名前、MCCの発行者の名前、証明書番号と発行日、社会保障番号などの詳細を含める必要があります。
ライン1
ローン金額にその年に支払った利息を入力します
（認定債務額）MCCに表示されます。 ほとんどの場合
場合、これはフォーム1、住宅ローンのボックス1098の金額になります
利息声明、またはあなたがあなたから受け取った同様の声明
住宅ローンの所有者。 MCCの融資額が
住宅ローンの合計、あなたは決定するために利息を割り当てる必要があります
MCCの対象となるローンに関連する部分。 パブを参照してください。 530
利息を割り当てる方法の例。
ライン2
証明書のクレジット率は、10％未満または50％を超えることはできません。
ライン3
借り換えた場合は、このページの借り換え住宅ローンを参照してください。
2行目に表示されている証明書のクレジット率が20％を超える場合、
行1に行2を掛けますが、行2,000に$3を超えて入力しないでください。
あなたと他の誰か（共同で提出する場合はあなたの配偶者以外）が開催された場合
家の利子、2,000ドルの制限はそれぞれに割り当てる必要があります
保有する利息に比例した所有者。
スケジュールAでの住宅ローンの利子控除の削減
（フォーム1040）。 スケジュールAで控除項目を項目化する場合は、
そうでなければ住宅ローンの利息の額を減らす
スケジュールAで、フォーム8396の3行目の金額を差し引きます。
スケジュールAで削減額を報告します。
フォーム8396：住宅ローンの利息クレジットを提出できるのは誰ですか？
州または地方政府機関からMCCを取得した人は、このフォームに記入する必要があります。 通常、MCCは、主たる住居を購入するための新しい住宅ローンの一部として、低所得および中所得の人々にのみ発行されます。 MCCは、適格な住宅ローン証明書プログラムの一部として発行されます。
住宅ローンの利子控除の請求方法
住宅ローンの利子控除を請求するには、次の手順を実行する必要があります :
#1.メールボックスでフォーム1098を探します:
住宅ローンの貸し手は、1098 月または 1098 月上旬にフォーム 1098 を送信します。 課税年度中に住宅ローンの利息とポイントで支払った金額が詳細に示されます。 貸し手は、この 600 のコピーを IRS に送信します。IRS は、納税申告書で報告した内容と一致させようとします。 年間に住宅ローンの利息（ポイントを含む）を1098ドル以上支払った場合、XNUMXがもらえます。 (フォーム XNUMX の詳細については、こちらをご覧ください。) 貸し手の毎月の銀行取引明細書から、年初来の住宅ローン金利情報を入手することもできます。
#2.良い記録を残す：
良いニュースは、特定の状況下では、以下の状況で住宅ローンの利子を差し引くことができる場合があることです。
- あなたは家の一部をホームオフィスとして使用しました（スケジュールCを完了し、さらに多くの控除を請求する必要がある場合があります）。 あなたは協同組合でアパートを所有していました。
- あなたの家の一部を借りました。 家はタイムシェアでした。 家の一部はこの年の間に建設中でした。
- あなたは住宅ローンの収益の一部を使って、借金を返済したり、事業に投資したり、家の購入とは関係のないことをしたりしました。
- あなたの家はその年の間に破壊されました。
- 離婚または別居し、あなたまたはあなたの元は、あなたが両方とも所有する家の住宅ローンを支払う必要があります（利息は実際にはサポートと見なされる可能性があります）。
- あなたの配偶者ではない誰かが責任を負い、あなたの家に住宅ローンの利子を支払いました
#3. 税金を明細化する:
フォーム 1040 のスケジュール A で住宅ローンの利子控除を請求します。つまり、納税時に標準の控除を受ける代わりに、明細化する必要があります。 また、納税申告書の準備に多くの時間を費やすことを意味する場合もありますが、標準控除額が項目別控除額よりも低い場合でも、項目別に分けてお金を節約する必要があります。 標準控除額が項目別控除額 (住宅ローン利子控除額を含む) より大きい場合は、標準控除額を使用して時間を節約してください。 (内訳と標準控除の詳細についてはこちらをご覧ください。) スケジュール A では、控除を計算するための計算を行うことができます。 税務ソフトウェアが手順を案内してくれます。
#4. 特別控除規則の対象となるかどうかを確認してください:
州の住宅金融機関 (「ハーデスト ヒット ファンド」) のプログラムまたは緊急住宅所有者ローン プログラム (州または住宅都市開発局が管理) から支援を受けている場合は、支払いを差し引くことができる場合があります。を作った。 年度中の住宅ローンについて。
フォーム 8396 を提出する資格があるかどうかはどうすればわかりますか?
IRS によると、適格な住宅ローン信用証明書プログラムの規定に従って、州または地方の政府または機関から適格な住宅ローン信用証明書を取得した場合にのみ、信用を主張することができます。
フォーム 8396 は電子的に提出できますか?
フォーム 8396 は、納税申告書と一緒に電子ファイルで提出できます。 ただし、納税申告書の一部が原因で電子申告できない場合は、フォーム 8396 を含めて IRS に郵送する必要があります。
フォーム 8396 はどこに郵送しますか?
紙の申告書を提出する場合は、フォーム 8396 を記入済みの納税申告書と一緒に、納税申告書の指示に記載されている住所に郵送します。
まとめ
モーゲージ インタレスト クレジットは、低所得者または中程度の所得者が住宅所有権を取得できるように設計されています。 住宅ローン金利控除の対象となる個人は、毎年、支払われた住宅ローン金利の一部について控除を申請できます。
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