CARES 法は、企業への還付部分を伴う税制上の優遇措置である従業員維持給付金を確立しました。 追加の法律により、クレジットにアクセスできる雇用主の数が増加しました。 コロナウイルスの広範な蔓延に対する一種の緩和として、このクレジットは雇用主が支払わなければならない雇用税の額を減らすために利用できます。 従業員維持クレジットの目的は、企業が従業員を維持するよう奨励することでした。 この記事では、2023 年に従業員維持クレジットをオンラインで申請する方法について説明します。また、従業員維持クレジットを遡って申請する方法も追加しました。 乗り心地をお楽しみください！
従業員保持クレジットとは何ですか?
企業は、健康保険やその他の従業員福利厚生の払い戻し可能なクレジットである ERTC を受け取る資格があります。
CARES 法 – 2020 年
10,000 年 13 月 2019 日から 31 年 2020 月 XNUMX 日までの間、従業員 XNUMX 人あたり年間最大 XNUMX ドルの給与費が適格な雇用主 (元の PPP に基づいてローンを組んだ借り手を含む) に振り込まれることができます。
連結歳出法 – 2021 年
PPP 参加者を含む適格な雇用主は、受け取った資格のある給与の 70% に相当するクレジットを請求できます。 さらに、クレジットの対象となる給与の基準は、四半期ごとに従業員あたり 10,000 ドルに引き上げられました。
アメリカ救助計画法 – 2021 年
四半期ごとの上限である 10,000 ドル (従業員 7,000 人あたり 70 ドル) には変更はなく、対象となる給与の 2021% がクレジットとして継続されます。 インフラ投資・雇用法の可決後、このプログラムの有効期限は7,000年の最初の2021四半期まで延長され、その時点で企業は従業員50,000人あたり四半期当たり2021ドルを請求できるようになる。 ただし、RSB (Recovery New Ventures) は XNUMX 年に資格を取得しました。XNUMX 年の第 XNUMX 四半期と第 XNUMX 四半期には、最大 XNUMX ドルのクレジットが可能です。
従業員維持税額控除はどのように機能しますか?
四半期ごとの納税申告において従業員保持税額控除が初めて請求されたとき、雇用主は雇用税の預託金が減額されることで即座に救済を受けました。 控除額が雇用主が必要とする雇用税の預託金よりも多かった場合、IRS は企業に前払いを行うことになります。 払い戻しの形で ERC クレジットを取得するために、これまでクレジットの請求を逃していた資格のある雇用主は、更新された四半期申告書を提出できるようになりました。
従業員維持クレジットをオンラインで申請できるのは誰ですか?
企業が従業員維持税額控除を受けるための要件の XNUMX つは、少なくとも XNUMX 人の従業員に適格な賃金を提供することです。 企業または非課税グループは、次の要件のいずれかを満たす必要があります。
- 政府命令により、事業活動が一時的または永久に停止されました。
- 企業の総収益は大幅に減少しました。
2020 番目の基準は広範囲の企業をカバーしているように見えますが、「大幅な下落」とは具体的に何を意味するのでしょうか? 50 年の第 2019 暦四半期の総売上高は、20 年の同時期の売上高の 2019% 未満である必要があります。2021 年には、総収入が XNUMX 年の同四半期から少なくとも XNUMX% 減少する必要がありました。
ERC クレジットの対象となる従業員には追加の規制が適用されます。 これらのガイドラインは次のとおりです。
- 2020 年の給与クレジットを請求できるのは、フルタイム従業員が 100 名を超える企業のみであり、雇用されたものの働いていない従業員のみが対象です。
- 500人以上のフルタイム労働者を雇用する企業は、2021年にサービス提供以外の従業員の収入に対する控除の請求に制限される。
従業員維持クレジットを申請する資格がないのは誰ですか??
中小企業を経営し、前述の基準を満たす多くの起業家は、ERC 税額控除を申請することができます。 ただし、以下のような企業は受付できません。
- 他人を雇わずに一人で仕事をする人
- 国、州、地方自治体レベルの組織
- 地方の政治団体
従業員維持税控除はいくらですか?
13年2020月31日から2020年10,000月2020日まで、雇用主は四半期ごとに各従業員に支払われる適格利益から最大5,000ドルを控除しました。 そのため、XNUMX 年には、従業員維持クレジットを申請する資格のある各労働者は最大 XNUMX ドルを受け取りました。
1 年 2021 月 31 日から 2021 年 XNUMX 月 XNUMX 日までに一部の企業によって支払われた賃金は、従業員維持クレジットを申請する資格があります。 参加するには、企業が「復興スタートアップ」であるとみなされる必要があります。 回収業界のスタートアップは次の基準を満たす必要があります。
- 従業員が50名以上いること（XNUMX％所有者を除く）
- 15 年 2020 月 XNUMX 日以降に発生
- 年間収益が1万ドル未満の場合
従業員維持クレジットをオンラインで申請するための適格賃金はいくらですか?
FICA 税の対象となる給与は、従業員維持クレジットを申請する資格のある収入とみなされます。 従業員維持クレジットの申請資格を判断する際、対象となる賃金には給与や報酬だけでなく、特定の医療費も含めることができます。
特定の条件が満たされる場合、賃金は ERC にカウントされない場合があります。 いくつかの例は次のとおりです。
- 親戚の給料
- 給与保護プログラムを通じてローンを確保するために使用される給与または収入
- PPP債務解消に充当された給与額
- ファミリーズファーストコロナウイルス対応法の有給病気休暇および家族休暇の規定に基づいて控除の対象となった給与
- 勤務の結果、雇用主に労働機会税額控除が与えられた労働者に対する補償。
従業員維持クレジットをオンラインで申請するにはどうすればよいですか?
従業員維持クレジットにより、企業は 70 年に 2021% のクレジットを受け取ることができました。これは増額であり、従業員は四半期ごとに最大 10,000 ドルの適格な報酬を受け取ることができます。 この改善とは別に、ERC は中小企業が有効期限が切れる前に利用すべき他の利点も提供します。
対象となる健康保険費用および小規模企業向けの ERC 申請プロセスを段階的に説明します。 健康保険料税額控除と保険料税還付の申請が簡単になりました。 2023 年に従業員維持クレジットを申請するには、次のような方法があります。
#1. 以下の会社情報をまとめます
米国のすべての企業が従業員維持クレジットを申請する資格があるわけではありませんが、このプログラムは米国のすべての施設に利用可能です。 あなたのビジネスがこの特典の対象となるかどうかを確認するには、会計士または公認会計士に相談する必要があります。
最初のステップは、組織のすべてのデータを収集することです。 このデータセットに含まれる項目は次のとおりです。
- 正式な商号
- 情報と正式な住所
- 従業員番号
応募する際にはそれを証明するものが必要になるため、その会社に関係するあらゆることについて考えてください。
#2. 給与情報を収集する
データを収集したら、従業員に給与記録を要求する必要があります。 これらには次のものが含まれます。
- 従業員維持クレジットの要件を満たす従業員は、その金額が報酬に適用されます。
- 従業員の組織での雇用が終了した正確な日付を確認します。
#3. PPP ローンに関する必要な書類をすべて集める
PPP 向けの融資書類をまとめるだけで済みます。 これらには次のものが含まれます。
- これは PPP 融資が承認された日です。
- PPPローンの規模
- PPP ローンに関連する書類を使用して、受け取る資格がある ERC の数を把握し始めることができます。
初めての PPP ローンの場合は、このセクションをスキップしてください。
#4. 2019 年のフルタイム スタッフに関するデータを収集する
2019 年に仕事を保留したフルタイム従業員をすべて集計する必要があります。2019 年の現在のフルタイム雇用ステータスと連絡先情報が必要です。これらには次のものが含まれます。
- 勤務先とその名称
- 雇用の開始日と終了日（会社との）
「フルタイム」雇用の定義。 たとえば、週に 20 時間しか働かない人は、最低要件を満たしていないため、ERC の資格がありません。
#5. 2019年と2020年のセール情報を収集する
最後になりましたが、従業員維持クレジットのために 2019 年と 2020 年の売上収益を蓄積する必要があります。 どれだけの保持クレジットを取得できるかは、純損益やフルタイム従業員の数など、さまざまな要因によって異なります。 多くの中小企業は従業員維持クレジットの恩恵を受けており、あなたもそうかもしれません。
2023 年も従業員維持クレジットを申請できますか?
従業員維持のための減税を利用できる資格のある企業の期限は、1 年 2021 月 30 日まで延長されました。ERTC の請求期限を過ぎた場合でも、遡って従業員維持クレジットを申請できる可能性があります。 最初の申請日から 2021 年間は、さらなる書類を提出することができます。 1 年 2022 月 2021 日から 49 年 2020 月 202 日までに適格な給与支払いを行う企業向けに、IRS Notice XNUMX-XNUMX に ERC に関するガイダンスが記載されています。 この通知には、XNUMX 年と XNUMX 年の ERC が含まれています。
2021 年の第 XNUMX 四半期と第 XNUMX 四半期に ARPA によって行われた ERC 調整は次のとおりです。
- 1 年 2021 月 1 日から 2022 年 XNUMX 月 XNUMX 日までに対象となる賃金を支払った企業にクレジットが与えられます。
- 受け入れられる雇用主のカテゴリーに「復興スタートアップ」を含めます。
- 「深刻な経済的問題を抱えた雇用主」の資格を得るために必要な賃金が調整された。
- ARPA 5003 レストラン活性化基金も同様にこれらの制限から免除されます。
通知ですよ
この通知には、2020年と2021年のERCクレジットに関して財務省とIRAが受けた以下のような問い合わせに対する回答が記載されています。
- 課税所得の一部としてのチップと 45 億円のクレジット
- 承認された給与控除の使用に対する時間ベースの禁止
雇用税預金の減額が控除をカバーするには不十分な場合、IRS は雇用主に控除額を前払いすることがあります。 IRS Notice 2021-49 のすべての情報は、ERTC の期間中引き続き有効です。 利益の一部が ERTC 対象として誤って分類されていたことが判明した場合は、改訂された Form 941 を提出する必要があります。
あなたのビジネスが 2022 年の従業員維持税控除の対象となるかどうかを判断するためのサポートが必要な場合、または遡及または更新された結果の提出に関して問題がある場合は、ERC Expert にお問い合わせください。
従業員維持クレジットを遡って申請できますか?
元の四半期納税申告書に従業員維持クレジットを含めるのを忘れた場合は、遡って従業員維持クレジットを申請できます。 そのためには、クレジットを取得する予定の四半期ごとに新しいフォーム 941-X を提出してください。 完了したら、書類を IRS に郵送し、小切手が戻ってくるのを待ちます。
企業は従業員維持クレジットを遡ってどのように申請しますか?
従業員維持クレジットの申請を希望する雇用主は、IRS Notice 2021-20 で役立つ情報を見つけることができるかもしれません。 このクレジットは、12年2020月30日から2021年XNUMX月XNUMX日までに支払われた賃金に対して利用可能ですが、今回の発表はその期間のみを対象としています。 この通知では、IRS Web サイトにすでに掲載されている ERTC に関するよくある質問 (FAQ) を再説明するために多くの時間を費やしています。
PPP 融資を受けた企業向けの通知には、従業員保持税額控除を後方申請するための手順が記載されています。 問題の四半期について、雇用主はフォーム 941-X、調整された雇用主の四半期連邦税申告書、または還付請求を提出することで控除を請求できます。 FAQ No. 57 では、IRS がこの方法を説明する XNUMX つのケーススタディを提供しています。
PPP ローンを利用している企業が、誰の賃金が税額控除の対象となるかをどのように決定するかは、IRS Notice 49-2021 の 20 つの異なるシナリオ (Q&A No. XNUMX) で説明されています。 最大限の恩恵を受けるためには、PPP ローン免除申請書に適格賃金を正確に報告することが重要です。 債務免除を説明するために実際に保証されているよりも高いレベルの支出が使用された場合、免除申請書で報告された人件費に含まれる適格給与が使用される可能性があります。 IRS は、このような場合にローン免除をサポートするために、最低給与要件と資格取得コストを使用します。
ただし、IRS は、債務免除申請から除外された PPP 対象経費を遡って追加することはできないと明言しています。 したがって、ERTC が利用できる許容賃金を最大化するには、光熱費、家賃、運営費などの非人件費を含むすべての適格経費が PPP 債務免除申請書に含まれることが重要です。
従業員保持税額控除の期限はいつですか?
2020 会計年度の ERC 申請の提出延長日は、15 年 2024 月 15 日です。2025 課税年度の ERC の資格を得るには、2021 年 XNUMX 月 XNUMX 日までに修正されたフォームを提出する必要があります。
従業員維持クレジットの払い戻しを受け取るまでにどれくらい時間がかかりますか?
IRS が ERC の払い戻しを行うまでには時間がかかる場合があります。 多くの事業主は、ERC 返金小切手を郵送で受け取るまでに 10 ～ 12 か月かかったと報告しています。ただし、返品は最短 4 か月で受け取れるという事実があります。 お金を受け取ったら、ERC を帳簿や記録に反映する必要があることに注意してください。 税額控除のためにフォーム 941-X を提出した後、IRS に電話して還付額を確認してください。
ERC の返金手続きを急ぐことはできませんが、ERC に対してローンを組むことで、資金を有利にスタートさせることができます。 ERC の現金を数か月ではなく数週間で利用するには、上位の ERC ローンを調べて貸し手を選択してください。
2023 年に引き続き従業員保持クレジットを申請できますか?
まだ申請していない場合は、2023 年に従業員保持税額控除を申請できます。この方法で ERC を申請することを「遡及」といいます。 この目的には、Form 941-X、雇用主の四半期連邦税申告書または還付請求書を使用できます。 これは、以前に提出した給与税用の Form 941 に対する変更です。
従業員維持クレジットの申請にはどのような書類が必要ですか?
- Forms 941 – 雇用主の四半期連邦税申告書。
- フォーム 7200 – 新型コロナウイルス感染症 (COVID-19) による雇用主クレジットの前払い。
- フォーム 8655 – 報告エージェントの承認。
- PPP アプリケーションと免除 (該当する場合)。
従業員維持クレジットを申請する資格がないのは誰ですか?
ERC は、直接的または間接的に事業の 50% 以上を所有する過半数の所有者に支払われる賃金には適用されません。 例外はありますが、ERC は通常、事業主の給与には適用されません。
従業員維持クレジットの申請期限はいつですか?
2020 年のすべての四半期に対する ERC 請求の提出期限は 15 年 2024 月 2021 日です。15 年の最初の 2025 四半期に対する ERC 請求の提出期限は XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日です。
今すぐ従業員維持クレジットを請求できますか?
Cares Act の従業員維持控除は、多くの中小企業が税額控除を申請するために利用されており、総額は数百万ドルに上ります。 まだ従業員維持クレジットを申請していない場合、または申請を間違って提出した場合でも、2023 年に従業員維持クレジットを申請することができます。
従業員維持クレジットはローンまたは助成金ですか?
CARES 法により、企業は還付可能な税額控除を申請して受け取ることができます。これは本質的には融資ではなく補助金です。 ERC は中小企業と中小企業の両方に開かれています。 それは従業員の適格な収入と医療費に依存しています。
最終的な考え
企業が申請できるのは2020年と2021年の従業員保持税控除のみですが、控除を申請していないものの還付を受ける資格がある企業は、納税申告書を提出することで申請することができます。 あなたの資格に応じて、あなたの会社（またはあなたのポケット）に投資するための追加資金が与えられる場合があります。 従業員保持クレジットを確認し、必要な書類を記入して IRS に提出し、払い戻しを請求することが最も有益です。
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参考文献
