柔軟な支出取り決めは、柔軟な支出アカウント (FSA) の別名です。 雇用主を通じて行われた取り決めにより、FSA の非課税基金を使用して、いくつかの自己負担医療費をカバーしたり、扶養家族の介護に使用したりできます。 保険プランでは、自己負担金、免責金額、適格な処方薬の費用、医療機器、医療用品、インスリンの費用が支払われる場合があります。
雇用主が課す上限を上限として、FSA に投入する金額を決定します。 この現金には税金がかかりません。 柔軟な支出口座に非課税でお金を貯めて、扶養家族の介護や医療費を支払うことができます。 FSA への年間拠出額は一定の金額に制限されています。 IRS は FSA の年間最大拠出額を決定します。 2023 年には、各従業員は医療費として FSA 口座に年間最大 3,050 ドルを拠出できるようになります。
金融庁とは
フレキシブル支出口座 (FSA) は、口座保有者に特定の税制上の優遇措置を提供する普通預金口座の一種です。 雇用主は従業員のために FSA を設定することができます。これは「柔軟な支出取り決め」とも呼ばれます。 あなたは定期収入の一部をこの口座に寄付することができ、雇用主も従業員の口座に寄付を行うことができます。
それはどのように動作しますか？
柔軟な支出アカウントを使用すると、定期的な収入から特定の金額を定期的に差し引くことができます。 同様の控除により、その人の課税所得が減ります。 控除額は税引前利益から差し引かれるため、課税所得が低いほど個人の納税義務が減ります。 このような口座への寄付には、IRS が課す上限が適用されます。 人が結婚している場合、この制限は配偶者の雇用主を通じて配偶者にも適用されます。 さらに、雇用主は従業員の FSA に自由に裁量で拠出することができます。 ただし、この種の雇用主の拠出は任意です。
アカウントの名前が「柔軟な」支出であるかどうかに関係なく、資金は計画年度内に使用する必要があります。 ただし、雇用主は、上記の口座の資金へのアクセスを許可する前に、通常の在職期間に加えて最大 2.5 か月の猶予期間を与える場合があります。 一方で、雇用主は、そのお金を次の計画年度に繰り越して年間 500 ドルに増額することを許可する場合があります。 彼の希望に応じて、雇用主はこれらのオプションのいずれかを提供します。
猶予期間またはプラン年度中に資金が使用されなかった場合、残高は返還されません。 したがって、金融庁に対してどの程度の貢献をするべきなのか、よく検討していただきたいと思います。
柔軟な支出アカウントの種類
#1. 扶養家族介護 FSA
別名は、扶養家族介護償還口座または DCRA です。 このアカウントの唯一の目的は、扶養家族の費用をカバーすることです。 このような口座は、保育園、老人介護、幼稚園、またはその他の関連費用を含む、扶養家族に関連する費用に使用できます。 2023年課税年度の扶養介護FSAへの最大拠出金は、共同および個別に申告する既婚納税者は5,000ドル、その他すべての納税者は2,500ドルとなります。
#2. ヘルスケア金融庁
このような口座に貯められたお金は、適格な医療、視力、歯科、その他の費用に充てられる場合があります。 通常、許可されていない目的での使用は禁止されています。
#3. LPFSA
この用語は、目的が限定された柔軟な支出口座を指します。 健康貯蓄口座と併用してご利用いただけます。 利用可能な資金は、歯科や視力の費用など、通知に記載されている他の目的の支払いにも使用できます。 LPFSA に登録するには、高額控除対象医療プラン (HDHP) と医療貯蓄口座 (HSA) が必要です。 予想される、または日常的な歯科や視力の費用を支払う必要があり、それを非課税で支払いたい場合、これらは素晴らしい選択肢です。
目的が限定された FSA は、高免責医療プラン (HDHP) に関連する特定の費用 (プラン所有者が免責金額を満たした後の歯科や視力のケアに関連する費用など) をカバーするためにのみ使用できるため、より制限されています。
#4. PDFSA
このフレーズは、Post Deductible Flexible Spending Account を意味します。 IRS は最小限の控除額を認めています。 最低控除基準を満たしている場合、これらの資金はセクション 213d の医療費に適用されます。
FSA の対象となるものは何ですか
「医療」とみなされるものは、IRS にとって大きな懸念事項です。 医学の定義によれば、医学はあらゆる臓器や身体機能の保存と、病気の発見、軽減、予防、または治療の両方に焦点を当てなければなりません。 FSR 資金の使用には次の目的が許可されています。
医療用 FSA は、次のような市販薬、医療用品、機器の購入に使用できます。
- 医師から処方された薬。
- 血糖値を検査するための用品。
- 避妊。
- 風邪とインフルエンザの薬。
- 搾乳器。
- 妊娠検査。
- 生理用ナプキンとタンポン。
- インスリン。
- 包帯。
- 松葉杖。
- 老眼鏡。
- 鍼。
- 鎮痛薬。
- 日焼け止め
- カイロプラクター。
- 心理療法。
- 禁煙プログラム。
市販薬の払い戻し、健康保険料の支払い、またはその他の費用関連の制限を受けることはできません。 したがって、多額の医薬品を購入する前に、FSA の資金を使用できるかどうかを確認してください。
従業員に FSA を提供するメリットとデメリット
従業員と企業はどちらも FSA から恩恵を受けることができますが、損失を被る可能性もあります。 柔軟な支出アカウントの長所と短所を理解できるようにすることで、人事チームと従業員がプランへの参加をより賢明に選択できるようになります。
金融庁のメリット
医療費の払い戻し。 FSA への税引き前拠出金はこの目的に利用される場合があり、これには身体構造に影響を与える病気や病気の検出、軽減、予防のために支払われる金額が含まれると定義されています。
FSA の所有者は、自分の医療費だけでなく、適格な医療費を負担している扶養家族や配偶者の医療費の支払いにもこの口座を使用できます。
FSA は、松葉杖、包帯、診断装置などのさまざまな医療機器の購入を補償します。 FSA 資金は、処方箋をもらった市販薬 (OTC) やインスリンなどの処方薬の費用を払い戻すために使用される場合があります。
保険契約の控除額の返済: FSA は、これと医療サービスの自己負担金を口座名義人に払い戻すために使用される場合があります。
FSA は、スタッフの雇用と維持を支援する幅広い福利厚生に組み込むことができます。 さらに、FSA の影響で雇用主の給与税と FICA の拠出金が減少する可能性があります。 FSA を使用すると、企業と従業員の間のコスト負担の増加のバランスを取ることができます。 最後に、計画の管理コストが収入から差し引かれます。
金融庁の欠点
特定の治療費や医療費は補償されません。美容整形の費用や、ジムの会費など、一般的な健康にのみ役立つものやサービスの費用は払い戻されません。
資金には「使うか失くすか」という条項があります。通常、FSA で資金を使用できるのは 2 計画年です。 ただし、雇用主は 1 つのオプションのどちらかを選択できるようにする場合があります。2 つは FSA の資金を使用するための最大 610 か月半の「猶予期間」、もう 1 つは年間最大 2023 ドルを繰り越して使用できるかです。 XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日。
保険料の有効な支払い方法ではありません: FSA は保険の免責金額を支払うことができますが、それを保険の購入に使用することはできません。 従業員は、FSA の資金をすべて使い切らないと損失になるリスクを負います。
統一適用規則に従う必要があります。 したがって、計画が実施されるとすぐに、たとえ全額を拠出していなかったとしても、従業員は全額償還を受ける資格を得ることができます。 従業員は拠出金を使い切る前に退職する可能性があり、その場合、会社は全額の払い戻しの責任を負います。
FSAとHSAとは何ですか
健康貯蓄口座は個人口座であり、雇用主や雇用とは関係ありません。 HSA を使用するには、個人の場合は最低 1,400 ドル、家族の場合は 2,800 ドルの最低免責金額を持つ高免責医療プラン (HDHP) が必要です。 個人と家族の場合、HSA の年間拠出上限はそれぞれ 3,550 ドルと 7,100 ドルと高くなります。 HSA は単なる医療費の貯金箱ではありません。 税金控除の対象となる拠出金を利用して、税金の繰り延べで成長する投資を行うことができます。 さらに、HSA で支払った対象となる医療費には税金はかかりません。
HSA は有効期限なしで毎年自動的にロールオーバーされます。 65 歳に達すると、HSA 貯蓄から非課税で引き出すことができます。 それより前にお金を引き出すこともできますが、引き出しを行うと、所得税と 20% の罰金が課せられます。
雇用主は、柔軟な支出口座と健康貯蓄口座を使用して、特定の支出に対して税引き前の資金を節約できます。 いくつかの異なる健康関連費用が FSA の払い戻しの対象となります。 HSA は、免責金額が満たされる前に受けたサービスの費用をカバーするために、高額な免責金額の健康保険プランと並行して提供されることがよくあります。 FSA とは対照的に、HSA プランでは年末のロールオーバーが可能であり、自営業の人々も利用できます。
医療貯蓄口座 (HSA) とフレキシブル支出口座 (FSA) の主な違いは、 HSA は個人によって所有および管理されていますが、FSA は従業員によって所有されており、柔軟性の高いオプションはあまりありません。 仕事を辞めると FSA のお金が失われる可能性がありますが、HSA のお金は保持しておく (そして別の HSA アカウントにロールオーバーする) ことができます。
FSA扶養家族介護とは何ですか
扶養家族介護 FSA により、従業員は育児費用を節約 (非課税) することができます。 これらのアカウントは医療費の支払いのためだけではないことに注意することが重要です。 また、高齢者（扶養家族）の診察の往復のデイケアや交通費の支払いにも使用できます。 従業員は 5,000 世帯あたり年間最大 14 ドルを DCFSA に寄付できます。 DCFSA からの資金を使用して、XNUMX 歳未満の税金に依存する家族 (配偶者を含む) および自分自身を養うことができない家族をサポートすることができます。
扶養家族の介護に関する FSA は、13 歳未満の未成年者や自分自身の世話をすることができない扶養家族の成人の世話に関連する費用の支払いに使用できます。 対象となる費用の例は次のとおりです。
- 放課後プログラム。
- ベビーシッター（仕事関連）。
- デイキャンプ。
- ナニー。
- 保育園。
- 未就学。
- 大人またはシニアの保育園。
個別指導、宿泊キャンプ、学校授業料の費用は、扶養家族介護 FSA 基金ではカバーできません。
柔軟な支出アカウントに関するヒント
#1. プランの「猶予期間」について確認する
大多数の FSA は計画年後に終了しますが、必ずしも暦年で終了するとは限りません。
プランには猶予期間が組み込まれているのが一般的です。これにより、柔軟な支出アカウントに残っている資金で支払うことができる医療費を支払うまでの時間が長くなります。 カレンダーベースのプランの場合、これらの費用は 15 月 XNUMX 日までに発生する必要があります。 この XNUMX か月半の機会があなたに与えられます。
#2. プランの「繰り越し」金額を決定する
FSA の一部を翌年に繰り越して、プランへの拠出を続けることができます。 一部のプランにはキャリーオーバー額がありませんが、一般的に認識されているキャリーオーバー額は 500 ドルです。 プランの猶予期間と繰り越し制限に細心の注意を払うことで、資金を最大限に活用できます。
#3. 領収書をすべて集める
プランに払い戻しシステムや医療費のみに使用するデビットカードがある場合でも、領収書を取得して保管することが重要です。 フレキシブル支出アカウントのお金を経費に充てたい場合は、その経費が許容範囲内であることを証明できなければなりません。
#4. 年の初めに計画を立てる
柔軟な支出アカウントに将来いくら拠出するかを決定するときは、過去の実績を考慮するのが最善です。 適切な財務記録を保管している会計士にアクセスできる場合、または自分自身で適切な財務記録を保管している場合は、前年に医療費にどれだけ費やしたかを正確に把握できます。 その後、FSA プランがどの費用を支払うかを決定します。
たとえ記録の保持が最善でなかったとしても、FSA の対象となる医療費に対する年間支出額を見積もるようにしてください。
#5. できるだけ頻繁に FSA を利用しましょう
FSA は、使用しないと紛失してしまうため、可能な限り使用することを推奨しています。 健康保険でカバーされない自己負担金、処方箋費用、免責金額などの自己負担費用の支払いには、常に FSA を使用する必要があります (対象商品またはサービスを購入する場合)。
FSAの意味は何ですか？
フレキシブル支出口座 (FSA) を持つことにより、口座保有者は特定の税制優遇を受けることができます。 雇用主は従業員のために FSA を設定することができます。これは「柔軟な支出取り決め」とも呼ばれます。 これは、お金を入金し、自己負担の医療費の一部をカバーするために使用する独自の口座です。
Hsa と Fsa の違いは何ですか?
これらの主な違いに加えて、これら XNUMX 種類のプランは次の点で異なります。
利息が発生しない FSA とは異なり、HSA は利息を発生し、利息は非課税です。 従業員の HSA は、ある仕事から別の仕事に異動する可能性があります。 従業員が仕事を辞めた場合、FSA プランは失効します。
FSA の資格のある従業員は、毎年拠出を行う必要があります。 HSA の参加者は、年間を通じていつでも拠出レベルを調整することができます。 HSA では、手数料を払って引き出しが可能です。 FSA からの出金は許可されていません。
仕事を辞めた場合、FSA はどうなりますか?
FSA は雇用主のものであるため、転職の際に持ち出すことはできません。 したがって、FSA 内の資金は出発時に失われます。 退職パッケージに特定期間の健康給付の延長が含まれている場合は、この期間中に FSA からの資金を使用できる場合があります。
FSA のメリットは何ですか?
残りの資金はロールオーバーする可能性があります。 新しい IRS 規制のおかげで、雇用主は希望に応じて FSA が年末に最大 500 ドルを繰り越すことを許可できるようになりました。 あるいは、雇用主がさらに XNUMX か月半の猶予を与え、その期間中は会計年度終了後もお金を使い続けることができる場合もあります。
必要な分だけ使いましょう。 FSA は、処方薬および市販薬、ワクチン接種、医薬品、眼科検査、眼鏡、鍼治療、その他多くのものを含む幅広い費用を補償します。 Advil や Tylenol などの市販薬も FSA の対象となりますが、これらの品目の全額を償還するには医師の処方箋が必要です。
FSA マネーにアクセスするにはどうすればよいですか?
FSA プロバイダーを通じて、FSA 残高を確認し、払い戻し請求を行ったり追跡したり、アカウントからどのような支払いが引き落とされたかを確認したりできます。 主に、医療保険 FSA 資金にアクセスするために提供される FSA デビット カードを使用します。
FSA カードは、医療 FSA 参加者に登録時に自動的に付与されます。
FSA カードから現金を受け取るにはどうすればよいですか?
FSA に資金を提供した後は、その口座内のお金を対象となる医療費をカバーしたり、承認された製品を購入したりするために使用できます。 他のデビット カードやクレジット カードと同じように、FSA カードをレジで使用することが、これを実現する XNUMX つの方法です。
領収書を常に保管し、バックアップ計画を立て、FSA を適切な経費にのみ使用することを忘れないでください。 IRS は、あなたが監査を受ける場合、認可された経費に FSA の資金を使用したという証拠の提出を求める場合があります。
FSA を銀行口座に送金できますか?
この質問に対する答えは単純に「いいえ」です。 FSA からの資金は、特定の医療関連費用にのみ使用できます。 IRSによると、そのお金を別の口座に移すことはできないという。 IRS は、口座間での金銭の交換や送金を禁止しています。 したがって、Dependent Care FSA および Health Care FSA の資金は、扶養家族の介護に関連する費用にのみ使用できます。
FSAはATMでも利用できますか?
残念ながら、FSA カードを使用した ATM 引き出しは許可されていません。 これらのカードで購入できるのは、対象となる医療品およびサービスのみです。 FSA デビット カードを通じて、フレキシブルな支出アカウントのお金にアクセスできます。 健康保険と連携して設定されたこの口座に、給与から税引き前のお金を振り込むこともできます。 その後、これらの資金は特定の許容される医療費に充当できます。
まとめ
フレキシブル支出口座 (FSA) を使用して、税引前収入の一部を医療費や歯科費用に充てておくことができます。 雇用主が従業員のために作ったものです。 雇用主は従業員の FSA に寄付を行うこともできます。 従業員は、対象となる医療および歯科サービスの費用を賄うために、口座からの分配を使用する必要があります。 追加の選択肢は、扶養家族のケアのための FSA です。 人々は毎年一定額までしか貯蓄することができず、資金の大部分は貯蓄した暦年中に使用しなければなりません。 FSA 口座保有者は、最終的に必要のない資金の損失を防ぐために、拠出額を慎重に検討する必要があります。
柔軟な支出アカウントに対する万能のアプローチはありません。 FSA があなたにとって正しい選択であるかどうかを判断するために、ドラッグストアでの一般的な支出と合わせて、年間の医療費と扶養家族の医療費を予測します。 利用可能な FSA プランについてもよく理解しておく必要があります。 福利厚生規定を読むと、雇用主の福利厚生の内容を理解するのに役立ちます。 サポートが必要な場合は、福利厚生部門にお問い合わせください。
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参考文献
