減価償却とは、価値を失うものや税金の計算を意味するとよく考えられます。 減価償却費は、会社の納税申告書の重要な部分ですが、理解するのは困難です。 スクロールし続けると、減価償却、そのいくつかの種類、式を使用して固定資産を計算する方法、資産を減価償却する方法、および資産を減価償却する理由を理解できます。
減価償却とは?
減価償却は、有形資産または物理的資産の費用をその耐用年数にわたって配分するための会計方法です。 これは、資産の価値がどれだけ使用されたかの尺度です。 これにより、企業は、所有する資産から時間をかけて支払いを行うことで、収益を生み出すことができます。
企業は、資産を購入した年にそれらを完全に説明する必要がないため、即時の所有コストが大幅に削減されます。 減価償却費を誤って会計処理すると、会社の利益に大きな影響を与える可能性があります。 企業は、税務および会計目的で長期資産を減価償却することもできます。
機械設備は高価な資産です。 企業は減価償却を使用して、最初の年に資産の全費用を認識する代わりに、資産の費用を分散させ、減価償却費を同じレポート期間の関連収益と一致させることができます。 これにより、会社は資産の価値を時間の経過とともに控除できます。特に、使用可能な期間にわたって控除できます。
企業は定期的に資産を減価償却して、資産のコストを貸借対照表から損益計算書に移すことができます。 企業が資産を購入すると、その取引は借方として貸借対照表の資産勘定を増やし、貸方として貸借対照表の現金を減らす (または買掛金を増やす) として記録されます。
減価償却の種類
会計にはいくつかの方法があります。 減価償却の主な種類は次の XNUMX つです。
＃1。 定額法
これは減価償却の最も基本的で直接的な形式です。 資産の価値を数年にわたって分散させて、資産が有用である限り毎年同じ金額を支払うようにします。 定額法による減価償却は、会計システムが単純な中小企業や、所有者が納税申告書を作成して提出する企業に適しています。
減価償却計算式: 資産のコスト (残存価額を差し引いたもの) を、その資産が役立つと思われる年数で割ります。 「残存価額」とは、その商品が耐用年数を終えたときに、その商品の価値が予想される金額です。 数式は次のようになります。 (資産取得価額 – 残存価額) / 資産耐用年数 = 減価償却費
＃2。 倍額定率法
「定率減価償却」とも呼ばれるこの方法では、資産の価値を購入直後により多く償却し、時間の経過とともに償却することができます。 これは、初期費用が高く、余分な現金が必要な中小企業など、所定の年数を待つのではなく、資産の価値の大部分をすぐに回収したい企業にとって優れた選択肢です。
減価償却計算式: 2×（単行償却率）×（年初簿価）. 倍額定率計算機を使用することもできます。 資産の「帳簿価額」は、その費用からすでに減価償却した金額を差し引いたものです。
＃3。 年桁減価償却の合計
年数の合計 (SYD) 減価償却は、何かの価値がどれだけ失われたかを把握するためのより迅速な方法です。 倍額定率法と同じです。 SYD は、簿価を下げるのではなく、資産の残りの耐用年数に応じて加重パーセンテージを見積もります。
減価償却計算式: (残存寿命/SYD) x (資産コスト – 残存価額). まず、各減価償却年度の数字を加算して SYD を計算します。
＃4。 生産高の減価償却費
これは、使用頻度に基づいて資産の価値を減価償却するための簡単な方法です。 「生産単位」は、ピザオーブンで作ることができるピザの数や使用時間など、機器によって作られるものに関連する場合があります。 この方法は、その耐用年数中に定量化可能で広く承認された (つまり、メーカーの要件に従って) 出力を生成する機器を減価償却したい企業に適しています。
減価償却計算式: (資産コスト – 残存価額) / 耐用年数で生産された単位
減価償却計算式
減価償却計算式は、損益計算書の費用として控除できる資産価値の額を決定するために使用されます。 たとえば、設備や機械、家具や備品、自動車、その他の有形固定資産の減価償却費。
減価償却費は、次の XNUMX つの方法で計算できます。
- 定額法
- 生産単位法
- 倍額定率法
定額法による減価償却の計算式は、資産取得価額と残存価額の差額を資産の耐用年数で割ったものです。 数学的には次のように表されます。
減価償却費 = (資産取得価額 – 残存価値) / 資産耐用年数
生産単位法の場合、減価償却の式は、資産の原価と残存価値の差額をその生涯生産能力で割ることによって求められます。 次に、この数に、期間中に生産されたユニット数を掛けます。 数学的には次のように表されます。
減価償却 = (資産コスト – 残存価値) / 生涯生産 * 生産ユニット
倍額定率法では、減価償却の公式は、資産の取得価額と減価償却の合計額の差額を資産の耐用年数で割り、2 を掛けることです。数学的には、次のように表されます。
減価償却費 = 2 * (資産取得価額 – 減価償却累計額) / 資産の耐用年数
固定資産の減価償却
あなたの会社は、大規模な投資を必要とする資産に依存していますか? オフィス スペース、機械、設備、およびその他のツールは、クライアントへのサービスの提供に役立ちます。 つまり、固定資産の減価償却方法を理解する必要があります。 何をするにしても、資産の価値は使用と時間とともに減少します。
固定資産減価償却のステップバイステップガイド
減価償却費を計算すると、耐用年数にわたって固定資産を使用する総コストが計算されます。 これを貸借対照表に含めると、会社は財務を正確に計算するのに役立ちます。 結局のところ、これにより正確な四半期財務会計が提供されます。
ステップ 1: 減価償却する資産を決定する
すべての資産を減価償却しようとするのは、最善の考えではないかもしれません。 事業に長期間留まらない短期資産は減価償却すべきではありません。 価値の低い資産はこのプロセスを経る必要はないかもしれませんが、それでも追跡する必要があります。
IRS は特定の減価償却ガイドラインを確立しています。 不動産の減価償却のライフ サイクルは 27.5 年ですが、自動車やコンピューターなどの非不動産固定資産のライフ サイクルは 5 年です。 耐用年数が限られている資産がある場合、減価償却は価値がない場合があります。
ステップ 2: 要因を特定する
貸借対照表の減価償却費を計算する際には、さまざまな要素を考慮する必要があります。 重要なのは資産の耐用年数です。 アイテムの使用期間はどれくらいを見込んでいますか? 耐用年数に達したら、該当する場合は残存価額を計算します。
ステップ 3: 減価償却を合理化する
これを行うには、資産の初期コストからスクラップの値を差し引き、その数値を資産の予想存続期間で割ります。
サーバー ソフトウェアの減価償却費を計算しようとしているとします。 取り付けると50,000円かかります。 スクラップの価値は 10,000 ドルと推定され、寿命は 10 年です。 10,000 ドルから 50,000 ドルを引くと、40,000 ドルになります。 次に、その数値を 10 で割ると、この方法を使用して年間 4,000 ドルの減価償却費が得られます。
ステップ 4: 専用のソフトウェアを使用して資産情報を計算し、保存します。
減価償却費を決定したら、それを保存する必要があります。 それを残りの資産情報から分離しておくことは意味がありません。 したがって、資産データベースに含める方法を見つけてください。
ステップ 5: 固定資産を定期的に減価償却する
固定資産を定期的にチェックして、減価償却を監視する必要があります。 会社の貸借対照表を XNUMX か月ごとに確認し、現在の数値を以前の見積もりと比較する習慣をつけましょう。 これは、資産を長持ちさせるために変更が必要かどうかを判断するのに役立ちます。
資産を減価償却する方法
ほとんどの企業は、会計目的で定額法を使用して資産を減価償却します。
資産を減価償却する方法を理解するために必要なものは次のとおりです。
- 資産耐用年数: 資産を使用する予定の年数。 帳簿目的で、ご自身の耐用年数を計算できます。 税減価償却の耐用年数は、資産の種類によって決まります。 会計士は、特定の資産の耐用年数を決定する際に役立ちます。
- マイナス残存価額: これは、耐用年数が終了した時点での資産の価値です。 通常、残存価額は概算です。 特にアイテムを長期間使用する場合は、資産の残存価額としてゼロを選択することもできます。
- 資産原価で除算: これには、消費税、輸送、セットアップ、トレーニングなどのすべての取得コストが含まれます。
資産の帳簿価額は、その資産に対して請求された減価償却費を差し引いた元のコストです。
資産を減価償却する理由
活動の財務状況がより正確に反映されるように、資産の減価償却を行います。これにより、時間の経過に伴う価値の損失を説明できるようになり、自立型のユニットの場合は、アイテムを交換するのに十分な資金が得られます。耐用年数に達したとき。
減価償却資産とは何ですか？
資産の減価償却とは、推定耐用年数から資産の価値を差し引くことを意味します。 資産の価値は時間の経過とともに減価償却され、毎年特定の金額を税金から費用として差し引くことができます。
なぜ資産を減価償却するのですか？
これは、多くの場合、古い資産よりも新しい資産の方が価値があるためです。
いつ資産を減価償却する必要がありますか?
資産の減価償却は、資産が使用可能になった時点、つまり経営陣が計画した方法で運用するために必要な場所と状態になった時点から開始されます。
車は減価償却資産ですか？
はい。 あなたの車は、会計上の減価償却資産です。 これは、あなたの車が今すぐ評価され、売却できる可能性があることを意味します。 しかし、通常、車の価値は時間とともに減少します。
減価償却の例は何ですか？
ある会社が 50,000 ドル相当の機器を購入し、最初の 10 年で全額を使うか、XNUMX 年間の耐用年数で資産の価値を償却するかを決定しなければならないとします。
資産をどのくらいの期間減価償却できますか?
資産が減価償却できる年数は、耐用年数と呼ばれます。 各タイプの資産には、税法によって定義された一定の耐用年数があります。 不動産は 39 年の資産、オフィス家具は 7 年の資産、自動車とトラックは 5 年の資産です。 資産の減価償却方法、Publication 946 を参照してください。
資産を完全に減価償却するにはどうすればよいですか?
資産を完全に減価償却するには、次の XNUMX つの方法があります。 資産が耐用年数に達している。 ゼロまで評価減された資産に減損がありました。
減価償却の4つの方法は何ですか？
彼らは次のとおりです。
- 定額法。
- 減少バランス法.
- 年桁和法。
- 倍額定率法。
資産の減価償却を忘れたらどうなりますか?
資産を減価償却しない場合、IRS は、不適切な会計方法を使用していると見なします。 これは、フォーム 3115 を提出することによってのみ修正できます。
まとめ
減価償却費は費用です。つまり、損益計算書に項目として表示され、純利益に影響します。 多くの中小企業の経営者は、キャッシュフローが損益計算書の費用と一致しないため、それを理解していません.
関連記事
- ボーナス減価償却: 2023 年の定義、例、および率
- 減価償却会計：定義、方法、式、および知っておくべきすべて
- 直線減価償却：直線減価償却の計算方法
- 車のローンを組む価値はありますか？
- 減価償却：定義、計算方法、および原因
参考文献
