もちろん、会社や会社はさまざまな方法で財務状況を判断する場合があります。 これらの測定値は通常、会社を改善するために調整を行う必要があるかどうかを判断するのに役立ちます。 これらのXNUMXつは株主資本です。 正しく使用すると、会社の純資産を計算するために使用できます。 一般に、株主資本とは、負債を差し引いた後の会社の資産の量または価値を指します。これは、貸借対照表と株主資本計算書の両方に記載されています。 正の数はあなたのビジネスがその負債を完済し、良好な財政状態にあることを示し、負の数はあなたの会社の資産がその義務を超えていることを示します。 この記事では、定義、ステートメント、式、および計算方法に関して、株主の資本についてより深く理解することができます。
株主資本とは何ですか？
株主資本は、すべての資産が清算され、すべての負債が支払われた後に株主がアクセスできる資産の残余額です。 株主または所有者の資本としても知られ、その金額は会社の資産と負債の数の間の格差です。 通常、これは企業の財務状態を発見するXNUMXつの方法です。
言い換えれば、資産から会社の負債を差し引いた後、お金は実際に会社の所有者に残された唯一のものです。 それにもかかわらず、これは株主や株主などの部分的な所有者を対象としています。 基本的には企業の純資産であり、株式資本と純資産の合計から自己株式を差し引いたもの、または総資産から総負債を差し引いたものとして計算されます。 普通株式、払込資本、収益、および自己株式はすべて、株主資本の例です。
理論的には、株主資本は企業の経済的安定性を測定し、その資本構造に関する情報を提供します。 ただし、この値が負の場合、特に債務負担が大きい場合は、会社が破産を申請しようとしている可能性があります。 これは通常、資産と負債に関する情報とともに、会社の貸借対照表と財務諸表に表示されます。
株主資本の仕組みを理解する
一般に、会社の簿価としてよく知られている株主資本は、XNUMXつの主要な情報源から導き出されます。 最初の資金源は、株式の募集を通じて調達され、会社に投資された資金です。 XNUMX番目のソースは、会社の内部留保（RE）であり、すべての事業または活動の結果として一定期間にわたって生成されます。 内部留保は通常、特に長期間運営されている組織と取引する場合に最大の要素です。
ただし、負または正の株主資本を持つことは可能です。 結果が良ければ、会社の資産は負債を満たすのに十分です。 一方、値が負の場合、会社の負債は資産よりも大きくなります。 これが続く場合、彼らはバランスシートの破産があると言います。
その結果、多くの投資家は、負の株主資本を持つ事業をリスクのあるまたは危険な投資であると考えています。 一方、株主資本は、それ自体で企業の財務状態を予測する信頼できるものではないことを知っておくことが重要です。 それでも、他の手法や主要業績評価指標と組み合わせると、株主は組織の安定性や持続可能性を適切に測定できます。
株主資本のXNUMXつの主な源泉は次のとおりです。
＃1。 資本ストック
これは、組織が資金を調達しようとしたときに、投資家が普通株または優先株の株式と引き換えに寄付または支払う現金またはその他の資産と関係があります。
＃2。 剰余金で支払われる
これらは、投資家が株式と引き換えに寄付するお金です。 ただし、これには、収益または寄付（払込資本）を通じて取得した株式は含まれません。
＃3。 留保所得
これらは、会社が会社に再投資するために節約した利益です。 それは、配当として株主に分配したり、株を買い戻すために使用したりしていないお金です。
会社の貸借対照表には通常、資産の詳細を示す左の列と、負債と資本の詳細を示す右の列のXNUMXつの列があります。 資産は特定の貸借対照表のリストの一番上にあり、次に負債、最後に株主資本が続きます。
企業は、多数の変数に合わせて貸借対照表の株主資本を調整できます。 たとえば、貸借対照表には「その他の包括利益」というタイトルの部分があります。 これは基本的に、純利益から除外される収益、費用、利益、および負債を指します。 この分野は、外貨換算補助金や有価証券の経常外利益などの事柄や項目をカバーしています。
一般的に、企業が収益を生み出したり維持したりすると、株主の資本は増加します。 ただし、これは債務を抑制し、潜在的な損失を吸収するのに役立ちます。 したがって、所有者の公平性が高いということは、ほとんどの企業にとってより広いバッファーを意味します。 そして、これにより、会社が損失を被ったり、債務を負わなければならない場合に、会社の回復の柔軟性が高まります。 それにもかかわらず、会社の損失または負債は、悪い保険または景気後退を含むさまざまな要因によって発生する可能性があります。
一方、株主資本の減少は、企業が債務を削減する必要があることを示している可能性があります。 ただし、これが常に当てはまるとは限りません。 言い換えれば、株主資本の減少は、特定の事業、特に若くて用心深く、適度な費用を抱えている事業にとっては問題ではないかもしれません。 これらの事業にとって、株主資本は一般的にほとんど重要ではありません。 それは、余剰のないキャッシュフローのすべてのドルが多くのお金を要しないからです。
このような場合、会社は株主のために簡単に規模を拡大してお金を稼ぐことができます。
株主エクイティフォーミュラ
一般的に、総資産から会社の負債全体を差し引くことにより、株主資本を計算することができます。 言い換えれば、株主資本計算式は会社の純資産を計算します。 または、会社の資産が売却され、その義務が解決された場合に株主が請求できる金額。
次の式を使用して、株主資本を計算できます。
- 株主資本=総資産–総負債
基本的に、年次報告書または証券取引委員会に提出された四半期報告書に記載されている会社の貸借対照表を確認すると、株主資本計算式に必要な財務データが見つかる場合があります。 ただし、直近の期間の貸借対照表には、会社の総資産と総負債が含まれる場合があります。
通常、企業の総資産は、現在の資産と既存の資産の合計です。 現金売掛金と在庫は、XNUMX年以内に現金に交換できる流動資産の例です。 一方、資産、設備、無形資産などの長期資産は、XNUMX年以内に現金に換金することが難しい場合があります。
ただし、企業が清算を決定した場合、取引可能な資産が少ないと、最新の貸借対照表の価値または評価よりも収益が少なくなる可能性があります。 同様に、企業が自らを清算した場合、株主の資本勘定は、万が一、投資家の残存価値を保証するものではありません。
企業の負債合計は、現在の負債と長期の負債の合計です。 流動負債には通常、買掛金や税金などの短期債務が含まれます。 証券債務、年金支払い、および借地権は、組織が通常XNUMX年以上のより長い間隔で返済する長期債務の例です。
株主資本ステートメント
株主資本計算書は、株主資本計算書と呼ばれることもあり、企業が損益計算書の一部として発行する経済文書です。
一般的に、このレポートは、株主にとっての会社の価値が会計期間の最初から最後までどのように進んだかを示しています。 同様に、この声明は、企業の事業が株主の利益の価値にどのように貢献しているかを投資家に示す重要な指標として役立ちます。
さらに、それは会社がどのように機能しているかを示しています。 資産及び負債、株主、投資家、または組織の所有者向け。 基本的に、株主のエクイティステートメントが価値の向上を示している場合、それはビジネスの行動が投資家に利益をもたらしていることを意味します。 しかし、それが減少を示した場合、それは企業が事業を再考する必要があることを意味します。
とにかく、総資産と総負債の間の格差は、株主資本計算書で毎月、四半期ごと、または毎年評価されます。 そして、それは貸借対照表にあります。これは、ほとんどすべての中小企業が知っておくべきXNUMXつの財務書類のXNUMXつです。 損益計算書、 キャッシュフロー計算書と同様に、他のXNUMXつの財務諸表もあります。
一方、株主資本の価値は上昇する可能性がありますが、それは会社の所有者または投資家がより多くの資本を提供する場合に限り、会社がより多くのアイテムを販売または取引するにつれて会社の利益が増加する場合、または 経費を削減することでマージンを拡大します。
中小企業の所有者がキャッシュフローのみに関心を持っている場合、彼または彼女は株主の資本計算書を無視する可能性があります。 ただし、業務がどのように行われているかを公正に把握したい場合は、収入を主な関心事にするべきではありません。 一方、株主資本の計算書は、事業が企業の価値にどのように影響するかを判断するための便利なツールになります。
株主資本計算書をどのように作成しますか？
基本的に、株主資本計算書の作成にはXNUMXつのフェーズがあります。
＃1。 エクイティの開始
会計サイクルの開始時に、時間をかけて会社の資本のリストを作成してください。
＃2。 新しいエクイティの追加
次の手順では、期間中に発生したすべてのエクイティ追加をメモすることができます。 ただし、これには次のものが含まれる場合があります 追加の設備投資 昨年、投資家または所有者によって作成されました。 同様に、組織が生産的または収益性があった場合に発生する純利益も含まれます。
＃3。 エクイティ減算
投資家に支払う配当金と純損失のリストを作成します。 これらは通常、投資家の資本からの控除になります。
＃4。 エンディングバランス
そして最後に、時間枠の終了エクイティ残高を書き込みます。 ただし、準備する際には、会社名、声明のタイトル、およびレポートで説明されている時間枠を示すタイトルを常に含める必要があります 財務諸表。 また、これは将来の誤解を防ぐために重要です。
株主資本の計算方法
一般に、会社の総資産から負債の合計を差し引くだけで、会社の株主資本を計算できます。 ただし、これらは両方とも貸借対照表のリストに含まれています。
次の式を使用すると、会社の株主資本を計算できるはずです。
- 株主資本=総資産–総負債
総資産には、流動資産と非流動資産のXNUMXつのカテゴリがあります。 売掛金や在庫などの流動資産をXNUMX年以内に現金に変換できるはずです。 ただし、 不動産を含む長期資産、産業プラント、機械、および発明のような無形資産。これらは、簡単に現金に変換したり、XNUMX年以内に使用したりすることはできません。
一方、流動負債と長期負債は負債合計を構成します。 買掛金と税金。 これらは、企業がXNUMX年以内に支払わなければならない流動負債の例ですが、長期負債は、企業が時間の経過とともに返済しなければならない負債です。
まとめ
株主または株主エクイティは、株式資本と利益剰余金を含む貸借対照表勘定です。 また、義務を差し引いた後の資産の価値も示します。
財務諸表を調べるとき、株主資本は非常に有用な情報です。 清算の場合、株主は債務者の後に最後に支払いを受け取ります。 これは、債券保有者が最初に支払いを受け取り、次に株式投資家が受け取ることを意味します。
その結果、債務者は、全体的な支払能力を決定する際に、エクイティの総額よりもエクイティの価値に関心が低くなります。 一方、株主は、債権者が支払われた後にのみ資本が支払われる可能性があるため、負債と資本勘定の両方について懸念しています。
よくあるご質問
株主資本をどのように解釈できますか?
株主資本の概念は、会社がどれだけのお金を保持しているかを決定するために不可欠です。 かなりの債務負担と組み合わせると、負の株主資本残高は破産に近づいていることの強力な指標です。 それにもかかわらず、この状況は、販売するものを開発している間にお金を失っている新しいビジネスで発生する可能性があります。
簿価と株主資本 - 違いは何ですか?
株主資本は、既存の資産ですべての負債を返済した後の企業の残存価値を反映しているため、企業の簿価としても知られています。 それにもかかわらず、簿価の原則は、市場価値と資産および負債の負担額が常に一致するとは限らないため、実際にはうまく積み重ねられません。
株主資本方程式とは何ですか？
株主資本方程式は投資家方程式として知られており、株式資本を計算してから事業の利益剰余金を決定する必要がある式です。
なぜ株主資本計算書を利用する必要があるのですか？
中小企業の所有者は、良い時も悪い時も、特定の期間に会社がどのように行動しているかを知る必要があります。 これは、株主資本の表明なしに達成することは困難です。
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