あなたのビジネスにお金がいつ出入りするのかわからないのはひどいことです。 まず、キャッシュフロー計算書について説明し、次に間接的な方法、例、およびキャッシュフロー計算書について説明します。
キャッシュフロー計算書
キャッシュ フロー計算書は、任意の時点で手元にある金額を示す定期的な財務諸表です。 さらに、キャッシュフロー計算書は損益計算書の情報を調整します。 そのため、その特定の期間に手元にある資金の正確な合計であるネットキャッシュフローを表示できます.
上記をさらに説明すると、たとえば、減価償却費は毎月の費用として記録されます。 しかし、減価償却しようとしている資産に対してすでにお金を支払っています。 毎月、資産をその耐用年数にわたって維持するのにどれくらいの費用がかかるかを確認するために、それを文書化します。 ただし、現金は文字通り毎月銀行口座から出てくるわけではありません。
キャッシュフロー計算書はその月々の費用を逆にし、理論的に費やした金額ではなく、実際に手元にある現金の金額を確認できるようにします。
キャッシュ フロー計算書の必要性
キャッシュフロー計算書は、次の理由で発生主義会計を利用する限り、財務分析の不可欠な側面です。
彼らはあなたの流動性を実証します
これは、必要な場合に利用できるキャッシュフローの量を正確に把握していることを示しています。 だから、あなたは自分ができることとできないことを理解します。
リソースの変更を表示する
それらは、現金の引き出し、現金の流入、および現金の保管として、リソース、負債、および資本の変化を表示します。 これらのXNUMXつのカテゴリは、会社の簿記の基盤を構成します。 さらに、それらは会計等式を構成し、生産性を評価することができます。
将来のキャッシュフローを予測することができます
キャッシュ フロー計算書を使用してキャッシュ フロー予測を生成し、会社が将来どれだけの流動性を持つかを予測することができます。 これは、企業の長期計画を策定する際に重要です。
さらに、ローンまたはクレジットラインを申請する場合は、最新のキャッシュフロー計算書を提出する必要があります。
キャッシュ フロー計算書間接法
間接的な方法では、損益計算書の取引を調べてから、それらの一部を元に戻して運転資本を決定します。 間接法では、収入またはキャッシュ フロー計算書を選択的にたどって、現金の動きを示さない取引を削除します。
多くの中小企業は、直接的な方法よりも簡単であるため、キャッシュフローステートメントの間接的な方法を好みます。 また、間接メソッドを使用しているときに、ステートメントを直接メソッドに戻してバランスを取る必要もありません。
キャッシュ フロー計算書の例
以下は、キャッシュフロー計算書またはSCFとして知られるキャッシュフロー計算書の例です。 （会社と表示されている数字はどちらも架空のものです。）
キャッシュ フロー計算書の例: sum (300,000) は、$300,000 の現金が支払われたか、財務的な流出であったか、または会社の現金残高が減少したことを示します。
数量40,000は、40,000ドルの現金が受け取られたか、現金の流入を表したか、会社の現金残高が改善されたことを示します。
現金（260,000）は投資目的に使用されます。 現金は、（300,000）の現金流入と40,000の現金流出の合計です。
数字の92,000は、その年の純現金増加額であり、各セクションの合計です：262,000 +（260,000）+90,000。 この正味額または総計は正であるため、
年間の現金の純成長（または純減少）は、年末の現金を計算するために、年初の現金を増加させることに注意することが重要です。 この場合、92,000+101,000は193,000ドルに相当します。 193,000ドルの年末残高は、31年2020月XNUMX日現在の会社の貸借対照表の現金残高に対応している必要があります。上記はキャッシュフローステートメントの例です。
キャッシュフローの会計計算書
キャッシュフロー計算書は 財務諸表 貸借対照表勘定と収入の変化が現金と現金同等物にどのように影響するかを示す財務会計の分野。 さらに、分析を運用、投資、および財務活動にさらに分割します。
会計キャッシュフロー計算書のセクション
会計キャッシュフロー計算書のセクションには、以下が含まれます。
営業活動によるキャッシュフロー
このセクションは、営業活動による現金の受け取りと支払いの概要を反映しています。 日常の活動の結果としての現金の変更と同様に。 さらに、それは顧客から集められた金額とサプライヤーや従業員に支払われた金額の差です。 最後に、支払われる利息と 配当金 会社が保有する有価証券で受領。
投資活動によるキャッシュフロー
この章では、固定資産と投資の売買のための現金取引を分析します。 投資と投資撤退による現金の変化と同様に。 売掛金などの財務上の長い資産を伴う取引など。
資金調達活動によるキャッシュフロー
このセクションでは、企業のエクイティファイナンスと借入に関連する現金取引を要約します。 また、ローンの取得と返済、株式の発行、株式の買戻し、配当金の支払いの過程での現金の変化もあります。
キャッシュフローステートメントの目的は何ですか？
キャッシュフロー計算書は、損益計算書と貸借対照表の情報を組み合わせて、特定の期間における企業の資金源と使用に関する情報を提供します。 さらに、キャッシュフロー計算書は、企業の流動性と長期的な支払能力を評価するために使用できます。
第二に。 the キャッシュフロー 計算書は、設備の減価償却費などの非金銭的活動を損益計算書から除外します。 これにより、会社のどの部分が現金を生成しているかについての詳細な情報が得られます。 さらに、損益計算書では現金の流れを説明できないため、キャッシュフロー計算書も役立ちます。 発生主義で作られているので。
最後に、多くの人は、キャッシュ フロー計算書は損益計算書や貸借対照表ほど重要ではないと考えています。 しかし、実際に企業の財務動向を分析するために使用できるのは、XNUMX つのうちの XNUMX つだけです。 また、買収者に必要な情報を提供するため、会社を売却する際にも非常に重要な声明です。 事業からの現金生産を通じて定価の資金を調達するビジネスの能力をサポートするため。
キャッシュフロー計算書の目的は何ですか？
CFSにより、投資家は会社の運営がどのように機能し、そのお金がどこから来て、どのように使われるかを理解することができます。 さらに、CFSは、企業が財務的に安定しているかどうかを投資家が判断するのに役立つため、重要です。
一方、債権者は、CFSを使用して、企業が営業費用の資金を調達し、債務を返済するために利用できる現金（流動性と呼ばれる）を計算できます。
キャッシュフロー計算書の構造
キャッシュフロー計算書の主な構成要素は次のとおりです。
営業活動による収益
投資活動による利益
資金調達業務によって生み出された現金
非現金活動の開示。これは、一般に公正妥当と認められた会計原則（GAAP）に従って作成された場合に含まれることがあります。
CFSは、損益計算書や貸借対照表とは異なります。 さらに、収益および費用として報告された将来の入出金の金額は反映されていません。 その結果、現金は純利益と同じではありません。これには、現金とクレジットの両方の売上が含まれます。 損益計算書。
営業活動による収益
事業活動からの現金の出所および支出は、CFSの営業活動に含まれます。 言い換えれば、それは会社の製品やサービスによって稼いだ金額を示します。
これらの運用アクションには、次のものがあります。
- 製品およびサービスの販売による収益
- 利息の支払い
- 所得税の支払い
- 製造プロセスで使用される商品およびサービスのプロバイダーへの支払い
- 従業員の給与と賃金の支払い
- 家賃の支払い
- その他の運営形態の費用
トレーディングポートフォリオの場合、ローン、デット、またはエクイティ商品の販売からの領収書が含まれます。 またはそれが事業活動であるため投資会社。
投資活動による利益
投資業務には、企業の投資によって生み出された現金のすべての源泉と用途が含まれます。 したがって、このカテゴリには、資産の購入または売却、供給者に支払われた、または消費者から受け取ったローン、および合併または買収に関連する支払いが含まれます。 簡単に言えば、設備、資産、または投資の変化は、投資からの現金に関連しています。
投資による現金の変動は、通常、現金が新しい設備、建物、または市場性のある有価証券などの短期資産の購入に使用されるため、「キャッシュアウト」項目として分類されます。 さらに、企業が資産を売却する場合、その取引は投資からの現金を計算する目的で「キャッシュイン」と呼ばれます。
キャッシュフロー計算書とは何ですか？
キャッシュ フロー計算書は、事業が進行中の活動や外部ソースから得たすべてのキャッシュ インフローに関する総合的な情報を提示する財務諸表の一種です。 また、投資や事業費をカバーするために特定の期間内に行われたキャッシュ アウトフローも含まれます。
キャッシュフロー計算書はどこでどのように使用されますか?
組織のキャッシュ フローを監視することにより、キャッシュ フロー計算書は財務を管理するための重要なツールになります。 このレポートは、損益計算書、貸借対照表とともに、会社の業績を決定する XNUMX つの重要なレポートの XNUMX つです。
キャッシュフローが重要な理由
キャッシュフローは、現在の経済的責任を果たし、将来の計画を立てることを可能にするため、非常に重要です。 しかし、キャッシュ フローは、多くの中小企業が直面している問題です。
キャッシュフロー計算書の目的は何ですか?
キャッシュフロー計算書の目的は、会社に出入りする方法と金額を完全に説明することです。 お金がどのように作られ、特定の会計期間中にどのように利用されたかを説明します。
最も重要なキャッシュフローは何ですか?
営業キャッシュ フロー (OCF) は企業の生命線であり、おそらく投資家が企業の健全性を評価するための最も重要な指標です。 多くの投資家が純利益を好むという事実にもかかわらず、営業キャッシュフローは、XNUMX つの主な理由から、企業の財務健全性のより正確な指標と見なされることがよくあります。
キャッシュ フローは NPV ですか?
プロジェクト全体の各キャッシュ フローの現在価値は、NPV の計算に使用されます。 投資の初期投資は、キャッシュフローの現在価値から差し引かれます。 差がプラス (0 より大きい) の場合、プロジェクトは経済的に成功します。
キャッシュフローとNPVは同じですか?
ただし、それらは同じではありません。 割引キャッシュ フロー分析を使用して、予測キャッシュ フローの現在価値を評価できます。 スタートアップの支出を差し引いた後の正味現在価値は、投資に対する正味のリターンを示します。
キャッシュフローは負債ですか？
組織の総負債に対する営業キャッシュ フローの比率は、キャッシュ フロー対負債比率として知られています。 この比率は、一種のカバレッジ レシオであり、企業がすべてのキャッシュ フローをその目的のために使用した場合に、すべての債務を返済するのにかかる時間を見積もるために使用できます。
キャッシュフローが良好かどうかはどうすればわかりますか?
複数の期間にわたってフリー キャッシュ フローを監視し、その結果を同じ業界の企業と比較することが重要です。 フリー キャッシュ フローがプラスの場合、企業は営業活動の支援や配当の支払いなど、その義務を果たすことができるはずです。
キャッシュフローは資産ですか？
すべての資産からの企業の全体的な現金は、資産からのキャッシュフローと呼ばれます。 これは、企業が一定の期間にどれだけの現金を事業に費やすかを確立します。 ただし、資産からのマイナスのキャッシュフローを補うための株式や負債の売却など、代替の資金源からの資金は考慮されていません。
まとめ
以上のことから、キャッシュフロー計算書の必要性がわかります。
キャッシュフロー計算書FAQ
キャッシュフロー計算書のXNUMXつのタイプは何ですか？
- 営業活動–純利益に関連する現金活動
- 投資活動–固定資産に関連する現金活動
- 財務活動–固定負債および所有者の資本に関連する現金活動
キャッシュフローステートメントは何をしますか？
キャッシュフローステートメントは、現金の流入と流出を示しています。 流入には、事業の売上、収入または収入、および在庫、家賃などの支払いを含む流出が含まれます。
営業活動から生み出される現金をどのように計算しますか？
キャッシュフロー計算書を使用して営業活動から生み出されたキャッシュフローの金額を見つけるには、営業活動から生み出された現金=純収入+非現金費用+運転資本の変化の式を使用します。
キャッシュフロー計算書を使用するのは誰ですか？
事業主、会計士、銀行家、および事業の購入者は、キャッシュフロー計算書のコンポーネントを使用して、企業の現金生成と現金流入、および現金流出を分析します。 また、企業の流動性と長期ソルベンシーを分析するためにも使用されます
