大企業であろうと中小企業であろうと、税金は既存のすべての事業に義務付けられています。 言い換えれば、それは企業が事業を行っている州に負っている義務です。 中小企業管理局によると、すべてのタイプの中小企業は19.8％の平均連邦税率を支払いますが、企業が支払う税率の唯一の決定要因は事業体構造のままです。 あなたの事業体は、あなたが連邦所得税申告書を提出する必要があるフォームとあなたの事業が政府に支払うべき金額に影響を与えます。 以下では、特にカリフォルニア州の中小企業経営者の連邦税率を強調しています。
中小企業の税率
課税は難しく、多くの中小企業の所有者は彼らの税率がどのように計算されるかを理解していません。 多くの事業主は、法人所得税率、彼らが利用できる税控除、または「パススルー収入」という用語が実際に何を意味するのかを知りません。 中小企業は、所得税、自営業税、従業員税、および物品税を支払う必要がある場合があります。 ただし、これらは組織の構造によって異なります。
中小企業の税率、控除、および関連する義務は年ごとに変わる可能性があるため、中小企業の所有者として、毎年正しい金額を支払うように税法を常に把握しておくことが重要です。
連邦中小企業税率
中小企業の所有者にとって税金が非常に難しい主な理由は、単一の「中小企業税」がないことです。つまり、単一の「中小企業税」はありません。 中小企業税 レート。 人々はよく考えます 連邦所得税 そして、税金の問題が提起されたときにそれが彼らのビジネスにどのように関係するか。
それにもかかわらず、連邦所得税は、企業が支払う義務を負う可能性のあるいくつかの税金のXNUMXつにすぎません。 ただし、ビジネス構造、労働者がいるかどうか、クライアントに提供する製品やサービス、またはビジネスを行うために利用する製品やサービスによっては、会社がXNUMXつ以上の異なる税金を支払う必要がある場合があります。
中小企業が連邦政府に支払わなければならない税金の額は、さまざまな基準によって異なります。 あなたが得る収入のレベルは、あなたの会社がそうである事業体のタイプと同様に、常に最も重要な要素のXNUMXつです。 ただし、会社をどのように組織するかについての決定は、内国歳入庁（IRS）への還付税の支払い額にも大きな影響を与える可能性があります。
そうは言っても、法人とパススルー実体というXNUMXつの主要なカテゴリーの観点から事業税を検討します。
＃1。 C法人の事業所得税率（21％）
減税および雇用法（TCJA）により、C法人の連邦所得税債務は、21年以降2018％の均一税率になっています。2018年以前は、C法人は通常、15％の範囲の税率で段階的な税制を支払いました。彼らの年収の35％に。 米国で事業を行っている企業のうち、C企業に分類されているのは約5％にすぎません。
あなたの会社が税務上の通常のC法人である場合、またはそれがそうであるかのように課税されることを選択した場合、あなたはあなたが生み出す純収入に対して21％の一貫した税率を支払うでしょう。 課税所得は、法的に控除可能な費用が影響を及ぼさなかった売上高になります。 一般的にC法人に適用される、中小企業向けの個別の税カテゴリはなくなりました。
ただし、中小企業に対するこの低税率は、企業レベルでのみ適用されます。 自分で給料を払うと、事業から出たお金が有効な事業費として差し引かれる場合がありますが、事業から出たお金には、給与の形で個人所得税を支払う必要があります。個人的に適用されるレート。
＃2。 パススルー資格の事業所得税率（0％–37％）
今日の米国の中小企業の注目すべき数は、ある種のパススルーエンティティとして構成されています。 パススルーエンティティには、通常、S法人、パートナーシップ、有限責任会社（LLC）、および個人事業主が含まれます。 これらすべてのエンティティは、XNUMXつの共通点を共有しています。それは、通常、エンティティレベルで税金を支払う必要がないという事実です。
ただし、その代わりに、課税所得を株主、パートナー、または所有者に「パススルー」する必要があります。 これを行うことにより、これらの各当事者は、それぞれ独自にその収入を確定申告に含めることになります。 つまり、パススルー要件は交換の条件です。
原則として、パススルー実体を通じて得られる所得に対する税率が高いほど、納税者の全体的な所得は高くなります。 あなたがかなりの金額を持っている場合、それがあなた自身の会社からのものであろうと他の源からのものであろうと、あなたはあなた自身が現在37％である最高の限界税率と同じくらい高い税率の対象となるかもしれません。
2023年の個人所得税率
| 価格表 | 個人の収入 | 一緒に満たすカップル | 別に結婚した詰め物 | 世帯主 |
| 視聴者の３８%が | $ 0ドル10,275 | $ 0ドル20,550 | $ 0ドル10,275 | $ 0ドル14,650 |
| 視聴者の３８%が | $ 10,276ドル41,775 | $ 20,551ドル83,550 | $ 10,276ドル41,775 | $ 14,651ドル55,900 |
| 視聴者の３８%が | $ 41,776ドル89,075 | $ 83,551ドル178,150 | $ 41,776ドル89,075 | $ 55,901ドル89,050 |
| 視聴者の３８%が | $ 89,076ドル170,050 | $ 178,151ドル340,100 | $ 89,076ドル170,050 | $ 89,051ドル170,050 |
| 視聴者の３８%が | $ 170,051ドル215,950 | $ 340,101ドル431,900 | $ 170,051ドル215,950 | $ 170,051ドル215,950 |
| 視聴者の３８%が | $ 215,951ドル539,900 | $ 431,901ドル647,850 | $ 215,951ドル323,925 | $ 215,951ドル539,900 |
| 視聴者の３８%が | $ 539,901以上 | $ 647,851以上 | $ 323,926以上 | $ 539,901以上 |
企業は最高税率21％を支払うので、C法人として課税されることは最初は有益だと思うかもしれませんが、最高税率の人々はパススルー所得に対して37％の税率を支払います。 それにもかかわらず、議会は企業の税率を下げることに加えて、適格事業所得（QBI）の新しい控除を作成するのにも役立ちました。
単一のパススルービジネスを所有していて、課税所得が170,050ドル（またはカップルが共同で提出する場合は340,100ドル）以下の場合、20年の税金のこの2022％の控除を受ける資格があります。 ただし、QBI控除は、所得がこれらのしきい値よりも高い納税者に制限される場合があります。
追加の中小企業税
中小企業は、連邦所得税に加えてさまざまな税金の対象となります。 最も包括的な税務準備ソフトウェアでさえ、これらすべてが含まれているとは限りません。 しかし、世界のどこにいても、トラブルに巻き込まれないように、これらの税金を支払う必要があります。
＃1。 給与税
連邦失業保険税に加えて、社会保障税とメディケア税も給与税の一部です。 これらの税金は、連邦保険拠出法によって制定されたため、「FICA」税と呼ばれます。 FICAの税率は従業員の総賃金の15.3％であり、12.4％が社会保障に、2.9％がメディケアに支払われます。 従業員がいる企業はこの税の対象となります。 従業員の賃金はFICA率の半分に相当する額だけ減額され、残りの額は雇用主が負担します。
一方、連邦失業保険（FUTA）税は、雇用主の唯一の責任です。 従業員の給与から差し引かれることはありません。 連邦失業保険法（FUTA）は、従業員が年間賃金で受け取る最初の6ドルに7,000％の税率を課しています。 ただし、雇用主は最大5.4％の税額控除を受ける資格がある場合があり、これによりFUTA税率が0.6％まで下がる可能性があります。
多くのパススルー事業では、所有者に従業員がいなくても、自営業者のFICA税に相当する自営業税を支払う必要があります。 自営業者の税率は15.3％です。
＃2。 消費税
消費税を徴収し、適切な州の機関に送金する必要がある場合があります。 これは、あなたの会社が事業を行っている場所が商品の販売とサービスの提供に税金を課している場合です。 大多数の企業は、消費税の負担の多くを顧客にうまく転嫁することができます。 それにもかかわらず、会社自体が税法案を満たさなければならないという状況があります。
＃3。 固定資産税
多くの場合、中小企業は通常、州および地方の固定資産税を支払うことが期待されています。 特定の状況では、納税義務は会社が所有する不動産にのみ適用されます。 一部の地域では、事務用品や業務用機器など、会社が所有する有形資産の一部も課税対象となります。
どちらのシナリオでも、お住まいの地域の州および地方税務当局の規則に準拠していることを保証するために必要な書類を提出することが不可欠です。
＃4。 消費税
中小企業が次の活動のいずれかに従事する場合、物品税が課せられます。
- とりわけ、アルコール飲料、タバコ、銃などの特定の商品を生産または取引します。
- スポーツイベントへの賭博施設など、特定のカテゴリの企業を運営する
- 飛行機や大型トラックなど、さまざまな商品、種類、種類の機器、設備、製品を利用します。
- 日焼けサロンサービスや電話サービスなどの特定のサービスの提供に対する報酬を取得します。
中小企業は物品税の対象となりますが、これらの税金の費用は通常、顧客が購入する製品やサービスの価格に含まれています。
カリフォルニア中小企業税率
カリフォルニア州で中小企業を経営している場合は、さまざまな税金を支払う義務があるため、年間税率に注意する必要があります。 さらに、連邦所得税を支払う場合、カリフォルニアの事業主はさまざまな種類の州税も支払う必要があります。
連邦政府が直面している状況とは反対に、カリフォルニア州は二重課税の問題に苦しんでいません。 パススルー課税の対象となる所得がある場合、これはあなたの事業が事業税と個人税の両方に対して責任を負う可能性があることを意味します。
2021年の時点で、Tax Foundationは、カリフォルニアを米国の企業にXNUMX番目に悪い全体的な税負担を課す立場に置きました。 これは、州の一般的に高い生活費と相まって、カリフォルニアで新しい企業を立ち上げるのに困難な環境になっています。
カリフォルニア州法人所得税の中小企業税率
スモールビジネス カリフォルニア州では、カリフォルニア州の法人税率の低下による恩恵はまだ受けていません。 カリフォルニアは、ロサンゼルス、オークランド、サクラメントなど、多様で活発で拡大しているいくつかの異なる大都市圏の本拠地としてよく知られていますが
これらの大都市圏の大学は、一貫して十分な教育を受けた若い成人を生み出しています。 そのため、これらの都市には多くの知的な人々が住んでおり、その多くは上流階級に属し、快適なライフスタイルを持っています。
他の州と比較して、カリフォルニアは起業家や中小企業を州に誘致するためにより良い仕事をしています。 カリフォルニア州は、米国の他の州の中で最も高い法人税のいくつかを課しています。 多くの事業主は、自国に存在する高い税金と厄介な規制のために、会社を法人化するために他の州を探すことを余儀なくされています。 テキサスやフロリダのような州は、他の州よりもビジネスに優しい州の例です。
カリフォルニアのさまざまな種類の事業税
カリフォルニア州では、企業が知っておく必要のあるXNUMX種類の所得税があります。
- 法人税
- フランチャイズ税
- 代替ミニマム税。
ほぼすべての営利企業は、これらの税金の少なくともXNUMXつを支払う義務があり、それらの企業の大多数は、これらの税金のXNUMXつ以上を支払う必要があります。
法人税は、法人と有限責任会社（LLC）の両方に適用されます。 中小企業に対するカリフォルニア州の法人税率は約9％であり、標準税率よりも高く、企業の課税対象純所得に適用されます。 ただし、企業は代替ミニマム税（AMT）も支払う必要があります。これは通常、約6.5％です。 これは、法人税の支払い額を下げるために経費を償却している会社のチェックとして機能します。 企業がフランチャイズ税を支払う必要はありませんが、AMTを支払う必要があります。
S法人、有限責任会社を含むすべての種類の法人、 限られたパートナーシップ、および有限責任パートナーシップは、フランチャイズ税の対象となります。 これにより、企業が課税所得を減らして全体的な法人税負担を軽減しようとするのを防ぐことができます。 フランチャイズ税は、正の純利益を生み出さないために法人税を支払う必要がない企業に対して課されることがよくあります。 これは、フランチャイズ税が法人税の代替と見なされているためです。 中小企業の現在のカリフォルニア州の税率は6.65％で、連邦規制によって決定されています。
中小企業のためのカリフォルニアの税率
中小企業の州の所得税に対するカリフォルニア州の税率は次のとおりです。
| 価格表 | シングルファイラー/カップルが別々に充填 | 共同でファイリングするカップル/資格のある未亡人（er） | 世帯主 |
| 1% | $ 0ドル9,324 | $ 0ドル18,662 | $ 0ドル18,662 |
| 2% | $ 9,325ドル22,106 | $ 18,650ドル44,213 | $ 18,663ドル44,216 |
| 4% | $ 22,107ドル34,891 | $ 44,214ドル69,783 | $ 44,217ドル56,998 |
| 6% | $ 34,892ドル48,434 | $ 69,784ドル96,869 | $ 56,999ドル70,541 |
| 8% | $ 48,435ドル61,213 | $ 96,870ドル122,427 | $ 70,542ドル88,323 |
| 視聴者の３８%が | $ 61,214ドル312,685 | $ 122,428ドル625,371 | $ 83,324ドル425,250 |
| 視聴者の３８%が | $ 312,686ドル375,220 | $ 625,372ドル750,441 | $ 425,251ドル510,302 |
| 視聴者の３８%が | $ 375,221ドル625,368 | $ 750,442ドル1,250,737 | $ 510,303ドル850,502 |
| 視聴者の３８%が | $ 625,369ドル999,999 | $ 1,250,738ドル1,999,999 | $ 850,503ドル999,999 |
| 視聴者の３８%が | $ 1,000,000以上 | $ 2,000,000以上 | $ 1,000,000以上 |
まとめ
すべての企業に適用される単一の連邦税フォームや単一の税率はありません。これにより、中小企業への申告が必要以上に困難になる可能性があります。 事業体構造の選択により、連邦税の提出方法と、中小企業が稼ぐ所得に適用される税率が決まります。
会社の形で構成されている会社は、現在21％の法人税率の対象となります。 個人事業主、パートナーシップ、S法人など、その他の種類の事業形態は、パススルー企業として分類されます。 これは、これらのタイプのビジネスによって生み出される収益は、所有者の個人税率の対象となることを意味します。この税率は、10％から37％の範囲です。
中小企業の税率に関するFAQ
中小企業が税金で支払わなければならない平均税率はいくらですか？
中小企業庁によると、あらゆる種類の中小企業は通常、約19.8％の平均連邦税率を支払います。
800年の最初の年に2023ドルのCaliforniaLLC料金を支払いますか？
ギャビン・ニューサム知事が承認して法に署名した予算案の条件に基づき、カリフォルニア州で中小企業と見なされるLLCまたはパートナーシップを運営する個人は、事業体に課せられる年間最低税率800ドルを支払う必要はありません。運用初年度。 ただし、免税は2021年から2023年の間に設立された事業にのみ適用されます。
中小企業の州別税率はいくらですか？
他の州の税法に加えて、減税および雇用法により、いくつかの州の所得税が変更されました。 すべての州に所得税があるわけではありません。 Tax Foundationが実施した調査によると、多くの州は他の州と比較して中小企業にとってより有利な税条件を持っています。
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