利益剰余金は、配当として分配されない会社の純利益のパーセンテージです。 これは、資金が会社に再投資されるか、将来の配当の支払いに使用されるまで、元帳口座に保管されることを意味します。 会社の利益剰余金を理解することは、拡張や資産の取得に利用できる資金を判断できるため、非常に重要です。 ここでは、会社の利益剰余金がどのように機能するかを例を挙げて説明します。
利益剰余金とは何ですか?
利益剰余金は、会社の累積純利益または配当支払い後の利益です。 「留保」という用語は、これらの利益が配当として株主に支払われるのではなく、重要な会計概念として企業によって留保されるという考えを伝えています。
その結果、利益剰余金は、企業が赤字や配当を支払うと減少し、新たな利益が発生すると増加します。
利益剰余金の計算方法
利益剰余金を計算するには、次の式を使用します。
利益剰余金 = 初期利益剰余金 + 純利益または損失 – 配当金
たとえば、ある企業が 8,000 ドルの利益剰余金で会計月を開始する場合があります。 これらは、繰り越された前の会計期間からの利益剰余金です。 その後、会社は 6,000 ドルの純利益を獲得し、2,000 ドルの配当を分配します。 これは、$8,000 + $6,000 – $2,000 = $12,000 として計算されます。 これは、企業がこの会計四半期に 12,000 ドルの利益剰余金を持っていることを意味します。
会社の内部留保は時間の経過とともに蓄積され、新しい会計期間または会計年度ごとに繰り越されます。 企業が利益を上げている場合、企業が留保利益をどのように使用するかによって、その内部留保は会計期間ごとに増加する可能性が高くなります。
貸借対照表の利益剰余金をどのように計算しますか?
各会計期間の終わりに、利益剰余金は貸借対照表の株主資本の列に記録されます。 利益剰余金を計算するには、利益剰余金の開始額を純利益または純損失に加算し、配当金を差し引きます。
貸借対照表の利益剰余金は、次のように計算されます。
利益剰余金 = 期首利益剰余金 + 純利益/損失 – 現金配当金 – 株式配当金
利益剰余金の計算結果の解釈方法
企業の利益剰余金は、すべての配当およびその他の義務が満たされた後の利益を表します。 企業の利益剰余金がプラスの場合、その企業は黒字であることを示しています。 会社の利益剰余金がマイナスの場合は、稼いだよりも多くの負債を抱えていることを意味します。
内部留保を分析する場合、会社の全体的なステータスを念頭に置くことが重要です。 たとえば、会社が初期段階にある場合、マイナスの内部留保が予想される場合があります。 これは、会社が投資家に大きく依存しているか、ローンを組んで始めた場合に特に当てはまります。 ただし、会社が何年も運営されている場合、マイナスの利益剰余金は、組織が十分な利益を上げておらず、財政支援が必要であることを示している可能性があります。
会社の利益剰余金を分析する際には、次の要因を考慮してください。
会社の年齢: シニア企業は内部留保を蓄積するためのより多くの時間を持っているため、内部留保額が大きくなるはずです。
企業の配当方針: 企業が定期的に配当を支払うことを約束している場合、内部留保は少なくなる可能性があります。 多くの上場企業は、非公開企業よりも多くの配当を支払っています。
ビジネスの収益性: 企業の内部留保が多ければ多いほど、企業の収益性は高くなります。
企業の季節性: 企業は、小売業など、活動が非常に季節的である分野では、繁忙期に内部留保を留保する必要がある場合があります。 これは、会社の会計期間には、利益剰余金が高い期間と、利益剰余金が低い期間またはマイナスの期間が含まれる可能性があることを意味します。
利益剰余金の例
以下は、会社の会計年度末の利益剰余金の例です。
例#1
会社 X は、$100,000 の内部留保を持って新しい会計年度に入ります。 同社は、会計期間中に 25,000 ドルの純利益を獲得しています。 同社の取締役会は、決算期末に株主に 5,000 ドルの配当を支払うことを決定しました。 次の式は、会計期間の終了時に会社の内部留保を計算するために使用されます: $100,000 + $25,000 – $5,000 = $120,000. これは、会計期間の会社の総利益剰余金が $120,000 であることを意味します。 この合計は次の会計期間に繰り越され、会社に再投資するか、将来の配当金の支払いに使用できます。
例#2
会社 X が 100,000 ドルの利益剰余金で新しい会計期間を開始するとします。 この会社は会計期間中に 25,000 ドルの純損失を出しました。 同社の取締役会は、決算期末に株主に 5,000 ドルの配当を支払うことを決定しました。 企業の剰余金の計算式は、100,000 ドル – 25,000 ドル – 5,000 ドル = 70,000 ドルになります。 この合計は次の会計期間に繰り越され、会社に再投資するか、将来の配当金の支払いに使用できます。
例#3
会社 X が $10,000 の利益剰余金で新しい会計期間を開始すると仮定します。 この会社は会計期間中に 25,000 ドルの純損失を出しました。 その企業は、期末に株主に配当を支払う余裕がない。 企業の利益剰余金の式は、$10,000 – $25,000 = (15,000) になります。 財務諸表では、負の合計は括弧内に表示されます。 この負の金額は次の会計期間に繰り越され、企業に再投資する資金がないことを示します。 企業は、プラスの内部留保ポジションに戻るのに十分な純利益が得られるまで、配当を支払うべきではありません。 会社の内部留保がマイナスの場合、配当は支払われるべきではありません。
利益剰余金をどのように使用しますか?
内部留保は、成長のための資金源として優れていますが、多額の資本を拘束する可能性もあります。
そのため、会社の内部留保をどのように活用するのが最善かを慎重に決定する必要があります。 企業が内部留保をどのように活用できるかの一般的な例は、次の XNUMX つです。
＃1。 発達
剰余金の最も一般的な用途は、拡張活動への資金提供です。 これは、新しい場所の確立から現在の場所の拡張までさまざまです。
内部留保を利用して事業を拡大する場合は、予算を設定してそれを守る必要があります。 これにより、会社の収益が適切に使用され、成長と収益性の適切なバランスが維持されます。
＃2。 投資
利益剰余金は、他の企業や資産への投資にも一般的に使用されます。 投資がどうなるかわからないので、これは危険です。 ただし、投資は、会社を拡大するために利用できる大きな利益をもたらす可能性もあります。
投資するときは、宿題を忘れずに行い、関連する危険性を理解してください。 投資が会社の長期的な目標と基本的な信念に沿っていることを確認してください。
＃3。 借金返済
多くの企業は、企業の財務健全性を改善し、金利コストを下げることができる負債を返済するために留保収益を使用します。 借金を返済することにした場合は、どちらを優先する必要があります。
たとえば、高利のローンがある場合、それを完済することで、会社にとって最大の節約になる可能性があります。 より寛容な条件と金利のローンがある場合、より差し迫った優先事項がある場合は、最初にそれを返済する方が理にかなっています.
＃4。 自社株買い
一部の企業は、内部留保を使用して株主から株式を買い戻します。 これは、既存の株主の所有権を引き上げたり、発行済み株式数を減らしたりするなど、さまざまな理由で行うことができます。
株式を買い戻すときは、潜在的な結果を考慮してください。 状況によっては、買い戻しは信任投票と解釈され、会社の普通株価と株主資本が上昇する可能性があります。 ただし、誤って実行すると、既存の株主の株式セクションに悪影響を及ぼし、将来の投資家を思いとどまらせ、収益に悪影響を及ぼす可能性があります。
会社の利益剰余金に影響を与える要因
多くの要因が会社の利益剰余金に影響を与える可能性があります。 XNUMXつ目は、一定期間の会社の純利益または損失です。 企業が純損失を被ると、内部留保が減少します。 対照的に、純利益は会社の利益剰余金を増やします。
株主への配当金の支払いは、内部留保に影響を与えるもう 1,000 つの要素です。 企業が配当金を支払うと、剰余金は配当金の額だけ減額されます。 たとえば、企業が XNUMX ドルの配当を支払った場合、内部留保はその金額だけ減額されます。
さらに、会社が新しい資産に投資するか、より多くの株式を購入することを決定した場合、これは内部留保に影響を与える可能性があります. あなたの会社にお金を投資すると、利用可能な内部留保の額が減少しますが、より多くの株式を購入すると、それが増加します.
最後に、企業は自社株の買い戻しを選択する可能性があり、これにより、投資した金額だけ内部留保が減少します。 これらの特性を理解することで、企業は剰余金の処理方法について十分な情報に基づいた決定を下すことができます。
利益剰余金明細書の読み方
利益剰余金の明細書は、企業が長期にわたって維持した (つまり、保有した) 金額を表示する一種の財務諸表です。
このステートメントは、利益剰余金の開始残高から始まり、次に純利益を追加 (または純損失を差し引いて) し、最後に支払った配当金を差し引きます。 この数値は、次の期間の明細書に繰り越されます。
留保利益計算書の目的は、会社が獲得して再投資した利益を示すことです。
留保利益計算書を読む (そして理解する) ためのガイドラインを次に示します。
- 開始残高を調べることから始めます。 これにより、ある時点で会社がどれだけのお金を持っていたかがわかります。
- 現在の期間の純利益 (または純損失) を調べます。 これは、現時点で会社が獲得した (または失った) 金額を表示します。
- 今年度を通じて支払われた配当金を調べます。 これは、会社の利益のどれだけが株主に分配されたかを示しています。
- 純利益から支払われた配当を差し引くことで、会社がそれ自体に再投資した利益を計算できます。 これらの項目は、会社の長期的な成功と配当方針を理解するのに役立ちます。
当期純利益
純利益は、一部の損益計算書では純利益または純利益とも呼ばれ、税金や運営費を含むすべての費用を差し引いた後の残りの金額です。 例として：
$70,000 の収益 – $60,000 のコスト = $10,000 の純利益
収益とは、顧客に商品やサービスを販売することで得られるお金です。 コストには、企業が支払う次のようなすべてが含まれます。
- 家賃と光熱費
- 従業員の給与
- オフィス設備
- 銀行手数料とローン金利
- 保険料
- 修理と維持
- マーケティングや広告
- 法律および専門サービスの料金
- 税金
- 減価償却費
経費を追跡することは、会社の財務全般を知るために不可欠ですが、純利益をよりよく理解するのにも役立ちます。
上記のような費用を追跡すると、各カテゴリが純利益にどのように影響するかを確認できます。 このデータを使用して、無駄を減らし、収益性を高めることができる場合があります。
経費トラッカーを使用して、このプロセスを自動化できます。 ビジネス支出を把握できるように、Xendoo サブスクリプションには Quickbooks と Xero が含まれています。
純利益と利益剰余金
純利益と利益剰余金は、会社のキャッシュフローのスナップショットを提供するため、追跡することが重要です。 これら XNUMX つの用語は重複していますが、交換可能ではありません。
純利益とは、収入から費用を差し引いた残りの金額です。 一方、利益剰余金は、純利益から配当を支払った後に残るものです。
それを計算するには、まず純利益とも呼ばれる純利益を決定する必要があります。
利益剰余金は資産または負債ですか?
内部留保は資産の購入に使用できますが、資産ではありません。 利益剰余金は、事業の売却または買収の場合に株主に払い戻すために確保された金額であるため、企業にとって負債です。
利益剰余金の XNUMX つの要素は何ですか?
利益剰余金の XNUMX つの構成要素は、期初の利益剰余金、会計期間中に発生した純利益/純損失、および会計期間中に支払われた現金および株式の配当です。
利益剰余金はどこに記録しますか?
利益剰余金は、多くの場合、会社の貸借対照表の株主資本部分に記録されます。 利益剰余金は、期首利益剰余金を純利益（または損失）に加算し、配当分配を差し引いて計算されます。
利益剰余金は株式ですか、それとも負債ですか?
利益剰余金は一種の資本であるため、貸借対照表の株主資本セクションで報告されます。
内部留保と株式とは何ですか?
創業者、パートナー、投資家を含む所有者の手にある会社の全価値は、所有者の資本と呼ばれます。 利益剰余金は、会社の存在期間中の純利益または損失です (投資家に支払われた配当を差し引いたもの)。
結論は、
利益剰余金は、会社の以前の利益から過去に支払われた配当を差し引いたものです。 利益剰余金とも呼ばれ、企業経営者が事業に再投資するために利用できる準備金です。 総収益のパーセンテージとして表される場合、保持率とも呼ばれ、(1 – 配当性向) に等しくなります。
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結論は、
