調整は、結果が正しく一貫していることを確認するために、XNUMX つのレコード セットを比較する会計プロセスです。 また、総勘定元帳の勘定科目が一貫性があり、正しく、完全であることを保証します。 ビジネスに加えて、和解は個人的な理由で採用することができます。 この記事では、銀行調整会計の意味、例、および手順について説明します。
アカウントの調整は、次の違いを説明するのに特に役立ちます。 財務データ または口座残高。 入金・入金のタイミングの関係上、多少のキズは許される場合がございます。 一方、説明のつかない、または不可解な違いは、不正または不正会計を示している可能性があります。 個人および企業は、日次、月次、または年次で記録を照合できます。
意味 調整会計
調整会計は、小切手帳の残高が一致することを保証する方法である可能性があります 銀行取引明細書. 通常、銀行調整ステートメントは、これを達成するために使用されます。 または
定期的に【取引残高】を比較して、会社の会計記録の正確性をチェックする方法。 日次、月次、または年次の勘定調整を行うことができます。
一般に認められた会計原則 (GAAP) は、企業が財務諸表を作成する際に従う会計規則、手順、および基準の集まりです。 GAAP によると、口座照合の目的は、金融口座が正確で一貫していることを確認することです。 調整勘定は、キャッシュ フロー計算書と損益計算書の間で、すべての現金の支出と流入が一致することを保証するものです。
調整は、企業がマイナスの結果をもたらす可能性のあるバランスシートのエラーを回避するのに役立つ手法です。 さらに、和解は詐欺を防止し、財務の健全性を確立するのに役立ちます。
会計ソフトウェア は、企業がこのプロセスを自動化するために採用しているさまざまなツールの XNUMX つです。エラーを減らし、財務データに基づいて正確な意思決定を行うことができます。 アカウント調整では、トランザクションが正しいアカウントにあるかどうか、またはそれらを別のアカウントに移動する必要があるかどうかを調べます。
会計照合は企業にとって不可欠ですが、家族や個人にも役立ちます。 クレジットカード口座 たとえば、小切手帳は定期的に照合する必要があります。 これは、個人の銀行取引明細書をデビット カードの領収書または小切手のコピーと比較することで実現できます。
調停のメリットは次のとおりです。
＃1。 口座からの不正な引き出しがあった場合、金融機関のミスを軽減します。
＃2。 支出の全体像を形成し、人が料金を使いすぎていないかどうかを判断するのに役立ちます。
＃3。 財務報告プロセスでは、勘定科目の照合は重要な内部統制です。 これらのアクションは、公開会社の決算の一環として完了する必要があります。
調整の例とは?
銀行取引明細書と現金の流入と支出の内部記録との比較。 売掛金明細書と顧客の未払い請求書の記録を比較します。 サプライヤーの請求書を会社の未払い請求書のリストと比較します。
3種類の和解とは何ですか?
アカウントの調整には、銀行の調整、ベンダーとの調整、他のビジネスとの調整、企業間の調整、および顧客との調整の XNUMX つの主な異なる種類があります。
銀行勘定調整
銀行調整ステートメントは、銀行および商業活動を要約することにより、エンティティの銀行口座とその財務記録を調整します。 明細書には、一定期間に銀行口座で発生した預金、引き出し、およびその他の取引の詳細が記載されています。 銀行調整明細書は、不正を検出して防止するための貴重な財務内部統制ツールでもあります。
銀行の調整データによると、支払いは処理され、現金の回収が銀行に入金されました。 調整ステートメントは、適切な変更または修正を行うことができるように、銀行と帳簿の残高の違いを特定するのに役立ちます。 月に一度、会計士が調整書を処理します。
調整ステートメントは、銀行が口座に課すすべての費用を説明する必要があります。
銀行調整口座の残高は、すべての調整後の銀行口座の最終残高と一致する必要があります。
銀行調整の手順
ステップ1; 未決済の小切手と輸送中の預金を発見するには、会社の発行済み小切手と預金のリストを、銀行取引明細書に記載されている小切手と比較します。
ステップ2; 銀行の明細書に記載されている現金残高を使用して、輸送中の預金を追加します。
ステップ3; 未払いの小切手を差し引きます。 この結果、変更された銀行の現金残高が表示されます。
ステップ4; 次に、得た利息と受取手形の数を会社の最終現金残高に追加します。
ステップ5; 銀行手数料、罰金、または NSF の小切手を差し引きます。 その結果、会社の現金残高が変更されます。
ステップ6; 調整後の銀行残高は、調整後の会社の調整後の現金残高と等しくなるはずです。
例として
バンド会社はその記録を閉鎖しており、次の項目を銀行で照合する必要があります。
29 年 2020 月 500,000 日の銀行取引明細書には 460,900 ドルの最終残高が示されていますが、会社の元帳には 150 ドルの最終残高が示されています。 アカウントを操作するための 25 ドルのサービス料は、銀行の明細書に記載されています。 銀行の明細書には、XNUMX ドルの収入利子も示されています。
同社は 50,000 ドルの小切手を発行しましたが、銀行はまだ清算していません。 また、20,000 ドルを入金しましたが、銀行の明細書には表示されませんでした。
現金支払いログでは、公式サプライヤーに発行された 500 ドルの小切手が 460 ドルと誤って報告されていました。
銀行は 10,400 ドルの受取手形を回収することができました。 企業が預け入れた 520 ドルの小切手は、NSF として返還されました。
アカウントを調整する方法
アカウントを調整するための主な方法は次のとおりです。
＃1。 ドキュメントを調べる
アカウント照合の最も一般的な方法は、ドキュメントのレビューです。 これには、ステートメントからアカウント情報を取得し、各トランザクションの適合性を評価することが含まれます。 文書化手法は、アカウントに記録された金額が会社によって実際に費やされた金額に対応するかどうかを判断します。
たとえば、ビジネスでは、購入のすべての領収書を追跡して、使用したお金が適切な場所に送られていることを確認します。 月末の調整中に、経理担当者は、会社が現金出納帳にないトランザクションに対して XNUMX 回支払っていることを発見しました。 不思議な取引についてもっと知るために、会計士は銀行に電話をかけました。
これにより、奇妙な取引は銀行のエラーであると判断され、銀行は会社に不適切な控除を返済しました. 銀行の不正確さが修正されると、銀行取引明細書の残高と現金出納帳の残高が調整されます。
＃2。 分析評価
分析レビュー アプローチで過去のアカウント アクティビティ レベルの見積もりを使用して、アカウントを調整できます。 これには、アカウントの活動レベルまたは過去のその他のデータに基づいて、アカウントにあるはずの実際の金額を予測する必要があります。 この方法は、格差が貸借対照表の誤りまたは盗難の結果であるかどうかを判断するために使用されます。
たとえば、企業は、売掛金勘定で予測される不良債権の金額を見積もり、貸倒引当金の残高に近いかどうかを確認できます。 予測される不良債権は、貸倒引当金の以前の活動レベルを使用して計算されます。
調整会計の例
収益を生み出す事業のために特定の資産を購入し、その取得が貸借対照表と損益計算書の両方に適切に反映されるようにすることは、調整会計の一例です。 購入に使用された現金は、資産勘定科目に入金され、現金勘定科目から引き落とされます。
調整では、XNUMX つのレコード セットを比較して、不一致が存在するかどうかを確認します。 照合は、会計データの正確性を確保するための重要なステップです。 次に、調整会計の例をいくつか示します。
＃1。 銀行取引明細書を内部の現金の受け取りおよび支払いの記録と比較します。
＃2。 売掛金の明細書を顧客の未払い請求記録と比較します。
＃3。 サプライヤーの明細書を会社の未払いの請求記録と比較します。
貸借対照表と損益計算書の両方でエラーが発生しないように、調整会計の例を徹底的に確認してください。
調整会計プロセス
ほとんどの企業は、会計ソフトウェアを使用して取引を記録し、銀行取引明細書と現金出納帳の差異を調整します。 一方、調整では、誤って記録されたトランザクション、省略されたトランザクション、または銀行のエラーの結果として記録されたトランザクションを記録するために、人間の介入が必要になる場合があります。 以下は、アカウント調整プロセスを実行するための段階的なガイドです。
＃1。 銀行の明細書と現金出納帳の明細書を比較します。
現金出納帳のすべての取引を、銀行取引明細書の同様の取引と相互参照します。 銀行取引明細書でサポートされていないトランザクション、つまり、支払い領収書などの証拠によって裏付けられていないトランザクションのリストを作成します。 これは、アカウント調整の最初のプロセスです。
＃2。 銀行口座明細書に支払いとして反映されていない、現金出納帳で行われたすべての支払いのリストを作成します。
小切手および ATM 取引は、可能な取引の例です。 したがって、銀行取引明細書の残高から取引を差し引きます。 銀行取引明細書には表示されるが現金出納帳には表示されない取引にも注意する必要があります。 影響を受ける可能性のある取引の例としては、ATM サービスの費用と小切手の印刷料金が挙げられます。 当座貸越、未払い小切手など。
＃3。 現金出納帳と銀行取引明細書の両方に表示されるトランザクションを探します。
現金出納帳には表示されているが銀行取引明細書には表示されていない直接預金と口座貸方を見つけて、銀行取引明細書の残高に追加します。 同様に、預金が銀行取引明細書には表示されているが現金出納帳には表示されていない場合は、そのエントリを現金出納帳の残高に追加します。
＃4。 銀行の明細書に不一致がないか再確認してください。
銀行エラーは、小切手または預金が銀行取引明細書の間違った口座に引き落とされたり、入金されたりした場合に発生します。 銀行のエラーはまれですが、組織はできるだけ早く銀行に連絡して問題を報告する必要があります。 修正は将来の銀行取引明細書に表示されますが、間違いを調整するには、現在の期間の銀行調整を調整することが重要です。
＃5。 残高が等しいことを再確認します。
銀行取引明細書と現金出納帳の間のすべての差異の証拠を発見した後、両方の記録の残高は等しくなるはずです。 銀行調整書は、会社の内部記録と銀行口座の間の不一致を説明するために準備する必要があります。
よくある質問
銀行調整書を作成するのは誰ですか?
実際の明細書の日付にまだ取引が発生している可能性があるため、会計士は通常、前日のすべての取引を利用して銀行調整明細書を作成します。 調整明細書には、口座へのすべての入金と引き出しが含まれている必要があります。
銀行調整はどのように計算されますか?
銀行調整は数式に似ています。 (記録に基づく現金口座残高) プラスまたはマイナス (調整項目) = (銀行取引明細書の残高)。 この計算式のバランスがとれたら、銀行の調整は完了です。
和解にはどのような種類がありますか?
銀行調整、顧客調整、ベンダー調整、会社間調整、およびビジネス固有の調整は、アカウント調整の XNUMX つの基本的な種類です。
