個人または企業の資金の引き出し 預金 最後に口座残高を適切に計算しないと、未払いの小切手が発生する可能性があります。 どのように対処しますか？ この記事は、未払いの小切手とは何か、定義、銀行の照合、それらの計算方法、および例について、あなたが支払う可能性のあるすべての質問に答えます。 それでは、未処理の用語の意味を理解しましょう。
未払いの小切手の意味
誰かが小切手を受け取ったら、銀行または信用組合に持って行って支払いを回収する必要があります。 この小切手は小切手の支払い形式であり、作成および発行されていますが、引き出された銀行口座にはまだ決済されていません。 つまり、未払いの小切手は、小切手が決済されるように、預金者が現金化するのを待っているものです。 小切手が取り消されていない場合、小切手はまだ未払いの小切手です。
未払いの小切手とは何ですか？
これは、会社によって書かれたものとして記録されたが、まだ清算されておらず、会社の銀行によって口座の明細書に転記されていない小切手を指します。 したがって、未払いの小切手は通常、銀行口座調整プロセスの一部として識別されます。 未払いの小切手とは、小切手の宛て先によって引き出される会社によって書かれた小切手ですが、会社の銀行口座からまだ決済されていません。 小切手の現金化が遅れたため。
未払いの小切手は、会社が総勘定元帳の口座に発行して記録した小切手ですが、小切手は、それが引き出された銀行口座をまだクリアしていません。 さらに、未払いの小切手とは、すでに書かれているが、月末までに現金化されていない小切手です。 言い換えれば、当座預金口座から現金化されて引き出されるのを待っているのです。 これらは、明細書の日付の時点で口座から支払われていないため、通常、毎月の銀行の明細書には表示されません。
未払いの小切手銀行照合
銀行照合は、現金勘定のエンティティの会計記録の残高を銀行取引明細書の対応する情報と照合するプロセスです。 このプロセスは、XNUMXつの違いを確認し、必要に応じて会計請求記録の変更を予約することでもあります。 銀行の照合は、会社の現金記録が正しいことを確認するために定期的に完了します。 また、詐欺や現金操作の検出にも役立ちます。
銀行から、通常は月末に銀行取引明細書を受け取ります。 明細書には、事業の当座預金口座に入金された現金およびその他の預金が記載されています。 明細書には、口座手数料などの銀行手数料も含まれています。
受け取ったら、次の手順に従って銀行取引明細書を照合します。
＃1。 預金の比較
業務記録の預金が銀行取引明細書の預金と一致すると、口座の詳細が統一されます。 ただし、キャッシュブックの銀行列の借方側と銀行取引明細書の貸方側、および銀行列の貸方側と銀行取引明細書の借方側に記録された各預金の金額を比較する必要があります。 次に、両方のレコードで変更を示すアイテムを特定します。
＃2。 銀行取引明細書の調整
銀行取引明細書の残高を修正された残高に調整します。 ただし、これを行うには、輸送中の預金を追加し、未払いの小切手を削除し、銀行エラーを追加/差し引く必要があります。
送金中の預金は、企業が受け取り、記録しているが、銀行はまだ記録していない金額です。 それらは銀行取引明細書に追加する必要があります。 銀行エラーとは、口座の詳細や残高を計算する際に銀行が犯した間違いです。 未払いの小切手とは、事業の現金口座に書き込まれ、記録されているが、銀行口座をまだ決済していない小切手です。
したがって、現金口座の総勘定元帳を銀行取引明細書と比較して、エラーを見つけるのは良いことです。
＃3。 現金口座の調整
ビジネスアカウントの現金残高を調整するには、利息を追加するか、月額料金と当座貸越手数料を差し引きます。
これを行うには、企業は銀行手数料、NSFチェック、および会計上のエラーを考慮する必要があります。
- したがって、銀行手数料は、銀行による当座預金口座の活動の処理のために差し引かれるサービス料および手数料です。 これには、月額料金やアカウントの上書きによる料金も含まれる場合があります。 それらはあなたの現金口座から差し引かれなければなりません。 銀行口座の残高に利息が付いている場合は、現金口座に追加する必要があります。
- NSF（十分な資金がない）小切手は、銀行口座の資金が不足しているために銀行によって尊重されていない小切手です。 これは何を意味するのでしょうか？ これは、小切手金額が銀行口座に振り込まれていないことを意味します。 その結果、あなたはあなたの現金口座の記録からそれを差し引く必要があります。
- 現金勘定に誤りがあると、誤った金額が入力されたり、レコードから金額が省略されたりします。 エラーを修正すると、帳簿の現金勘定が増減します。
＃4。 バランスを比較する
銀行および帳簿に従って残高を調整した後、調整された金額は同じになるはずです。 それでも等しくない場合は、調整のプロセスをもう一度繰り返す必要があります。
残高が等しくなったら、企業は帳簿ごとの残高を調整するための仕訳を準備する必要があります。 未払いの小切手を計算する方法に取り掛かりましょう。
未払いの小切手を計算する方法
メディアでも取り上げられています マネージン.com：Z社は、200,000月に一般口座から引き出された小切手に12,000ドルを記録しました。 196,000月の銀行取引明細書の照合プロセス中に、Z社は未払いの小切手にXNUMXドルの残高があると判断しました。 Z社が受け取った銀行取引明細書には、XNUMX月にXNUMXドルの小切手が支払われたことが示されていました。 XNUMX月末のZ社の未払い小切手は次のように計算されます。
| 未払いの小切手（開始残高） | $12,000 |
| 追加：小切手 | $200,000 |
| 支払われる小切手の合計 | $212,000 |
| 少ない：支払われた小切手（銀行取引明細書ごと） | $196,000 |
| 未払い小切手（期末残高） | $16,000 |
上の図で、未払いの小切手を計算できるようになりましたか？ 次に、未処理のチェックの例を見てみましょう。
優れた小切手の例
未払いの小切手の例を示す際に、会社ABCは帳簿を閉じており、次の項目について銀行照合を準備する必要があります。
- 銀行の明細書には、300,000年28月2018日の最終残高が$ 260,900であるのに対し、会社の元帳には最終残高が$XNUMXと示されています。
- 銀行の明細書には、アカウントを操作するための100ドルのサービス料が含まれています
- 銀行取引明細書には、20ドルの利息収入が含まれています
- ABCは、銀行によってまだ決済されていない50,000ドルの小切手を発行しました
- ABCは$20,000を預け入れましたが、これは銀行取引明細書に表示されませんでした
- 公式サプライヤーに発行された470ドルの小切手は、現金支払いジャーナルで370ドルと誤って報告されました。
- 銀行は9,800ドルの受取手形を回収しました。
- 会社によって預けられた520ドルの小切手は、NSFとしてチャージバックされました。
未解決の小切手に関する調査は終了しました。楽しんで読んでいただき、必要な情報を入手できたと思いますか。 また、ご不明な点がございましたら、コメント欄をご利用ください。
未払いの小切手をどのように説明しますか?
銀行照合プロセス中に銀行ごとの調整済み残高を計算する場合、未払いの小切手の合計金額が銀行取引明細書の最終残高から差し引かれます。
未払いの小切手を追加しますか？
それらは銀行取引明細書で説明する必要があります。 未払いの小切手とは、企業の現金口座に書き込まれ、記録されているが、銀行によってまだ決済されていない小切手です。
未払いの小切手は現金の一部ですか?
未払いの小切手は、発行体によって記録された小切手支払いですが、現金控除として銀行口座をまだ清算していません。 このアイデアは、月末の銀行調整を導出するために利用されます。
未払いの小切手が控除されるのはなぜですか?
これらの小切手は「未払い小切手」と呼ばれ、銀行取引明細書の現金残高が実際よりも高く見えるようになります。 未払いの小切手は既に会社の帳簿に現金支払いとして記録されているため、銀行取引明細書の残高から差し引く必要があります。
小切手が現金化されない場合はどうなりますか?
「エスチートメント」と呼ばれるプロセスでは、給与が長期間請求されていない場合、支払人は国にお金を渡さなければなりません。
未払いの小切手は銀行の調整ですか?
銀行からまだ支払われていない未払いの小切手は、未払いの小切手のリストに残す必要があります。 行われているが銀行の明細書に表示されない預金は、銀行との調査が必要な項目を照合することになります。
誰かが死亡した場合、未払いの小切手はどうなりますか?
ほとんどの場合、死亡した人の債務は、彼らの遺産によって支払われます。 誰かが亡くなると、その財産は自分の財産になります。 通常、お金や財産が残っていない場合、借金は支払われません。
